Учет затрат на административный штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат на административный штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)В ситуации, например, когда организация должна уплатить административный штраф, наложенный Роскомнадзором или Роспотребнадзором как федеральным органом исполнительной власти при проведении контрольных мероприятий, сумма такого штрафа не может быть учтена в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)В ситуации, например, когда организация должна уплатить административный штраф, наложенный Роскомнадзором или Роспотребнадзором как федеральным органом исполнительной власти при проведении контрольных мероприятий, сумма такого штрафа не может быть учтена в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)В связи с тем что в случае пропуска трехлетнего срока на вычет доначисленный НДС не может быть учтен в налоговых расходах, возникает постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом <33>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)В связи с тем что в случае пропуска трехлетнего срока на вычет доначисленный НДС не может быть учтен в налоговых расходах, возникает постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом <33>.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность за антиконкурентные соглашения
(КонсультантПлюс, 2026)"...При определении величины выручки, необходимой для расчета размера оборотного штрафа, назначаемого за совершение административных правонарушений, предусмотренных статьями... 14.32... КоАП РФ, не подлежат учету расходы правонарушителей, связанные с совершением ими действий, признанных нарушающими антимонопольное законодательство..."
(КонсультантПлюс, 2026)"...При определении величины выручки, необходимой для расчета размера оборотного штрафа, назначаемого за совершение административных правонарушений, предусмотренных статьями... 14.32... КоАП РФ, не подлежат учету расходы правонарушителей, связанные с совершением ими действий, признанных нарушающими антимонопольное законодательство..."
Важнейшая практика по ст. 14.33 КоАП РФПри определении выручки для расчета оборотного штрафа за совершение административного правонарушения не учитываются расходы правонарушителей, связанные с их действиями, нарушающими антимонопольное законодательство >>>
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28.09.2017 N АПЛ17-331
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 19.06.2017 N АКПИ17-283, которым был признан недействующим пункт 22 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002>Нарушение своих прав Н. усматривает в том, что решением инспекции Федеральной налоговой службы по городу Чебоксары от 19 января 2017 г. N 14-09/2 он привлечен к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате чего ему доначислен налог на доходы физических лиц за 2012 г. в размере 498 190 руб., а также соответствующие суммы пени и штрафа. Основанием для начисления налога явилось необоснованное завышение материальных расходов при отсутствии документального подтверждения фактической оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей, а также возможность учета в составе профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц понесенных расходов только в части реализованных товаров. Такой вывод был сделан налоговым органом со ссылкой на пункт 22 Порядка и применяемую административным истцом методику учета расходов.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 19.06.2017 N АКПИ17-283, которым был признан недействующим пункт 22 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002>Нарушение своих прав Н. усматривает в том, что решением инспекции Федеральной налоговой службы по городу Чебоксары от 19 января 2017 г. N 14-09/2 он привлечен к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате чего ему доначислен налог на доходы физических лиц за 2012 г. в размере 498 190 руб., а также соответствующие суммы пени и штрафа. Основанием для начисления налога явилось необоснованное завышение материальных расходов при отсутствии документального подтверждения фактической оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей, а также возможность учета в составе профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц понесенных расходов только в части реализованных товаров. Такой вывод был сделан налоговым органом со ссылкой на пункт 22 Порядка и применяемую административным истцом методику учета расходов.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, скорректирован ряд положений, касающихся доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов от административных штрафов, установленных КоАП РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, скорректирован ряд положений, касающихся доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов от административных штрафов, установленных КоАП РФ.
Вопрос: Принимаются ли в целях налогообложения прибыли понесенные организацией расходы в связи с уплатой штрафа за правонарушение, предусмотренное КоАП г. Москвы?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, расходы в виде административных штрафов, перечисляемых в бюджет субъекта РФ, не учитывают в целях налогообложения прибыли. Данная позиция подтверждается также Письмом Минфина России от 29.05.2023 N 03-03-06/1/49228.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, расходы в виде административных штрафов, перечисляемых в бюджет субъекта РФ, не учитывают в целях налогообложения прибыли. Данная позиция подтверждается также Письмом Минфина России от 29.05.2023 N 03-03-06/1/49228.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, подлежащей обязательному аудиту по стоимостным показателям, выплату ее руководителю компенсации штрафа, наложенного на него как на должностное лицо за непредставление аудиторского отчета?..
(Консультация эксперта, 2026)Расходы в виде компенсации наложенного на руководителя административного штрафа, на наш взгляд, не могут учитываться для целей налогообложения прибыли как затраты, не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (указанные расходы не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода) (п. 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы в виде компенсации наложенного на руководителя административного штрафа, на наш взгляд, не могут учитываться для целей налогообложения прибыли как затраты, не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (указанные расходы не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода) (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть административный штраф
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф является одним из видов наказания за совершение административного правонарушения. В бухгалтерском учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу соответствующего постановления. В налоговом учете расход в виде административного штрафа учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф является одним из видов наказания за совершение административного правонарушения. В бухгалтерском учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу соответствующего постановления. В налоговом учете расход в виде административного штрафа учесть нельзя.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете штраф за повторное нарушение Правил дорожного движения, уплаченный водителем и возмещенный организацией?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае сумма административного штрафа за нарушение ПДД, возмещаемая работнику, в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае сумма административного штрафа за нарушение ПДД, возмещаемая работнику, в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, подлежащей обязательному аудиту по стоимостным показателям, штрафные санкции за непредставление аудиторского отчета? Организация не провела в установленный срок обязательный аудит бухгалтерской отчетности...
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае сумма административного штрафа в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае сумма административного штрафа в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Вопрос: Как учитываются при расчете налога на прибыль штрафы, наложенные органами Роспотребнадзора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Сумма административного штрафа, наложенная Роспотребнадзором, не учитывается в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций. Если штраф возникает из договорных обязательств перед Роспотребнадзором, то он может быть включен в состав расходов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Сумма административного штрафа, наложенная Роспотребнадзором, не учитывается в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций. Если штраф возникает из договорных обязательств перед Роспотребнадзором, то он может быть включен в состав расходов.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ). Это относится в том числе к штрафам за нарушение ПДД.
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ). Это относится в том числе к штрафам за нарушение ПДД.
Статья: Как учесть поступившие товары/работы/услуги без подтверждающих документов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 18)- привлечь организацию к налоговой, а должностное лицо - к административной ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения <16>;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 18)- привлечь организацию к налоговой, а должностное лицо - к административной ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения <16>;
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган докажет, что командировочные расходы учтены на основании поддельных документов, то он исключит такие расходы из расчета налоговой базы по налогу на прибыль. В результате вам доначислят налог, пени и штраф, а также привлекут должностное лицо организации к административной ответственности (ст. ст. 75, 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган докажет, что командировочные расходы учтены на основании поддельных документов, то он исключит такие расходы из расчета налоговой базы по налогу на прибыль. В результате вам доначислят налог, пени и штраф, а также привлекут должностное лицо организации к административной ответственности (ст. ст. 75, 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ).
Готовое решение: Как перейти на электронные транспортные накладные при перевозках автомобильным транспортом с 1 сентября 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)За отсутствие транспортной накладной (в том числе электронной) для случаев, когда оформлять ее обязательно, на водителя налагают административный штраф в размере 500 руб. (п. 2 ст. 12.3 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За отсутствие транспортной накладной (в том числе электронной) для случаев, когда оформлять ее обязательно, на водителя налагают административный штраф в размере 500 руб. (п. 2 ст. 12.3 КоАП РФ).