Учет возвратов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет возвратов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Право собственности на товары переходит к покупателю после оплаты. В случае неоплаты в течение установленного договором срока поставщик вправе потребовать возврата товаров силами покупателя. Вправе ли покупатель на УСН при возврате неоплаченных товаров учесть стоимость доставки в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Право собственности на товары, предназначенные для перепродажи, переходит к покупателю после оплаты. В случае неоплаты в течение установленного договором срока поставщик вправе потребовать возврата товаров силами покупателя. Вправе ли покупатель на УСН при возврате неоплаченных товаров учесть стоимость доставки в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Право собственности на товары, предназначенные для перепродажи, переходит к покупателю после оплаты. В случае неоплаты в течение установленного договором срока поставщик вправе потребовать возврата товаров силами покупателя. Вправе ли покупатель на УСН при возврате неоплаченных товаров учесть стоимость доставки в составе расходов?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, он участвовал в "схеме дробления бизнеса", фактически не вел самостоятельную предпринимательскую деятельность, облагаемую УСН, а потому изначально был осведомлен об отсутствии обязанности исчислять и уплачивать УСН. С учетом этого трехлетний срок на возврат заявленной переплаты пропущен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, он участвовал в "схеме дробления бизнеса", фактически не вел самостоятельную предпринимательскую деятельность, облагаемую УСН, а потому изначально был осведомлен об отсутствии обязанности исчислять и уплачивать УСН. С учетом этого трехлетний срок на возврат заявленной переплаты пропущен.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию предпринимателя необоснованной, отметил, что указанные предпринимателем суммы перечислены до 17.11.2023 и были учтены на момент возврата переплаты. Тогда как начисления по УСН за 2023 год произведены 16.07.2024 на основании представленной декларации и в дальнейшем привели к формированию отрицательного сальдо ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию предпринимателя необоснованной, отметил, что указанные предпринимателем суммы перечислены до 17.11.2023 и были учтены на момент возврата переплаты. Тогда как начисления по УСН за 2023 год произведены 16.07.2024 на основании представленной декларации и в дальнейшем привели к формированию отрицательного сальдо ЕНС.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Организация на УСН, объект "доходы минус расходы", НДС не платим. Возвращаем поставщику товары и материалы, они были нами оплачены и получены в прошлом году. Как учесть возврат для целей УСН-учета? Какие записи должны быть в КУДиР?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Организация на УСН, объект "доходы минус расходы", НДС не платим. Возвращаем поставщику товары и материалы, они были нами оплачены и получены в прошлом году. Как учесть возврат для целей УСН-учета? Какие записи должны быть в КУДиР?
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик2. Возврат качественного товара при УСН: налоговый и бухгалтерский учет у поставщика
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель4. Возврат качественного товара при УСН: налоговый и бухгалтерский учет у покупателя
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Нужно ли учитывать возврат госпошлины в доходах при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Нужно ли учитывать возврат госпошлины в доходах при УСН
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть на УСН возврат целевого финансирования (поступлений)
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть на УСН возврат целевого финансирования (поступлений)
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На дату фактического поступления доходов отразите их в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов (п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). А при возврате аванса покупателю возвращенную сумму отразите в графе 4 разд. I со знаком "-". В расходы ее не записывайте (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату фактического поступления доходов отразите их в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов (п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). А при возврате аванса покупателю возвращенную сумму отразите в графе 4 разд. I со знаком "-". В расходы ее не записывайте (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).