Учет услуг оператора фискальных данных
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет услуг оператора фискальных данных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение ККТ в образовательных учреждениях в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Пользователи ККТ заключают договоры с ОФД. Договор с ОФД может заключаться на год или на срок службы ФН, например 13 или 36 месяцев. Данные затраты должны быть распределены в учете равномерно. Это отражается в бухгалтерском учете так:
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Пользователи ККТ заключают договоры с ОФД. Договор с ОФД может заключаться на год или на срок службы ФН, например 13 или 36 месяцев. Данные затраты должны быть распределены в учете равномерно. Это отражается в бухгалтерском учете так:
Статья: Новый способ передачи чека покупателю и другие изменения в Законе о ККТ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Предусматривается возможность осуществления перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления в налоговый орган через оператора фискальных данных отчета об изменении параметров регистрации (новый п. 4.1 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Предусматривается возможность осуществления перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления в налоговый орган через оператора фискальных данных отчета об изменении параметров регистрации (новый п. 4.1 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)12) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)12) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники или заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники либо через личный кабинет в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - Единый портал), через изготовителя контрольно-кассовой техники или через оператора фискальных данных. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете контрольно-кассовой техники либо дата его получения уполномоченным органом из личного кабинета на Едином портале, от изготовителя контрольно-кассовой техники или от оператора фискальных данных.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники или заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники либо через личный кабинет в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - Единый портал), через изготовителя контрольно-кассовой техники или через оператора фискальных данных. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете контрольно-кассовой техники либо дата его получения уполномоченным органом из личного кабинета на Едином портале, от изготовителя контрольно-кассовой техники или от оператора фискальных данных.
Типовая ситуация: Какие реквизиты обязательны в кассовом чеке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
(Издательство "Главная книга", 2026)наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
Статья: Совершенствование законодательства в сфере применения ККТ
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)- предоставлена возможность осуществления перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления в налоговый орган через оператора фискальных данных отчета об изменении параметров регистрации;
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)- предоставлена возможность осуществления перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления в налоговый орган через оператора фискальных данных отчета об изменении параметров регистрации;
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных.
Вопрос: О применении ККТ при расчетах ТСН, потребительскими кооперативами, а также затратах на приобретение ККТ и услуг оператора фискальных данных и их учете в целях УСН и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 30-01-11/46480)Вопрос: О применении ККТ при расчетах ТСН, потребительскими кооперативами, а также затратах на приобретение ККТ и услуг оператора фискальных данных и их учете в целях УСН и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 30-01-11/46480)Вопрос: О применении ККТ при расчетах ТСН, потребительскими кооперативами, а также затратах на приобретение ККТ и услуг оператора фискальных данных и их учете в целях УСН и налога на прибыль.
Вопрос: Каков порядок применения БСО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В случае согласия покупателя (клиента) на получение БСО в электронной форме с использованием информационного ресурса уполномоченного органа, обеспечивающего возможность покупателю (клиенту) получить БСО на основании используемых им абонентского номера либо адреса электронной почты, и предоставления покупателем (клиентом) пользователю до совершения расчета соответствующего абонентского номера либо адреса электронной почты пользователь вправе включить в состав БСО абонентский номер либо адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом), и направить БСО в момент расчета в уполномоченный орган через оператора фискальных данных (пп. 2 п. 3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В случае согласия покупателя (клиента) на получение БСО в электронной форме с использованием информационного ресурса уполномоченного органа, обеспечивающего возможность покупателю (клиенту) получить БСО на основании используемых им абонентского номера либо адреса электронной почты, и предоставления покупателем (клиентом) пользователю до совершения расчета соответствующего абонентского номера либо адреса электронной почты пользователь вправе включить в состав БСО абонентский номер либо адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом), и направить БСО в момент расчета в уполномоченный орган через оператора фискальных данных (пп. 2 п. 3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Готовое решение: По каким кодам КОСГУ и КВР отражаются расходы на оплату услуг оператора фискальных данных и затраты по замене фискального накопителя
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату услуг ОФД в Порядке N 209н прямо не поименованы. Поэтому, чтобы относить расходы на подстатью КОСГУ, необходимо учитывать предмет заключенного с ОФД договора. Руководствуясь тем, что услуга по обработке фискальных данных является комплексной и не ограничивается только передачей данных, а заключается прежде всего в формировании и (или) использовании базы фискальных данных, полагаем: расходы на ее оплату в общем случае необходимо относить на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ. Вместе с тем, если в договоре предусмотрено предоставление услуг по передаче документов в электронном формате, расходы по договору с ОФД по аналогии с расходами на обслуживание в системе электронного документооборота с использованием средств защиты информации могут быть отнесены на подстатью 221 "Услуги связи" КОСГУ. Рекомендуем в данном случае согласовать с учредителем (финансовым органом) порядок применения КОСГУ. Отражайте расходы в увязке с КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 53.2.4.4 Порядка N 82н, п. п. 10.2.1, 10.2.6 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату услуг ОФД в Порядке N 209н прямо не поименованы. Поэтому, чтобы относить расходы на подстатью КОСГУ, необходимо учитывать предмет заключенного с ОФД договора. Руководствуясь тем, что услуга по обработке фискальных данных является комплексной и не ограничивается только передачей данных, а заключается прежде всего в формировании и (или) использовании базы фискальных данных, полагаем: расходы на ее оплату в общем случае необходимо относить на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ. Вместе с тем, если в договоре предусмотрено предоставление услуг по передаче документов в электронном формате, расходы по договору с ОФД по аналогии с расходами на обслуживание в системе электронного документооборота с использованием средств защиты информации могут быть отнесены на подстатью 221 "Услуги связи" КОСГУ. Рекомендуем в данном случае согласовать с учредителем (финансовым органом) порядок применения КОСГУ. Отражайте расходы в увязке с КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 53.2.4.4 Порядка N 82н, п. п. 10.2.1, 10.2.6 Порядка N 209н).
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отражаются расходы на ККТ, аренду облачной онлайн-кассы
(КонсультантПлюс, 2026)Также для работы с облачной онлайн-кассой вам потребуется фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных, расходы по приобретению которых отразите в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Также для работы с облачной онлайн-кассой вам потребуется фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных, расходы по приобретению которых отразите в общем порядке.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<28> В расходах при УСН можно также учесть расходы, связанные с обслуживанием ККТ и оплатой услуг оператора фискальных данных. Такие расходы учитываются при определении налоговой базы не в составе материальных расходов, а в качестве отдельных видов расходов на основании подп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<28> В расходах при УСН можно также учесть расходы, связанные с обслуживанием ККТ и оплатой услуг оператора фискальных данных. Такие расходы учитываются при определении налоговой базы не в составе материальных расходов, а в качестве отдельных видов расходов на основании подп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
Статья: Принят Закон с правительственными поправками по ККТ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)С 1 сентября 2025 г. вводятся новые способы подачи заявлений о регистрации (перерегистрации) ККТ и о снятии ККТ с регистрационного учета - через личный кабинет в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)", а также через изготовителя ККТ или через оператора фискальных данных (новая редакция п. 1 ст. 4.2 Закона о ККТ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)С 1 сентября 2025 г. вводятся новые способы подачи заявлений о регистрации (перерегистрации) ККТ и о снятии ККТ с регистрационного учета - через личный кабинет в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)", а также через изготовителя ККТ или через оператора фискальных данных (новая редакция п. 1 ст. 4.2 Закона о ККТ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Затраты на приобретение ККТ и расходы по оплате услуг оператора фискальных данных можно учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Затраты на приобретение ККТ и расходы по оплате услуг оператора фискальных данных можно учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога.