Учет спецодежды за счет ФСС
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет спецодежды за счет ФСС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2026)Если затраты на покупку спецодежды вы впоследствии возместите за счет СФР, то корректировать расходы, учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не придется, поскольку сумму возмещения вы должны будете отразить во внереализационных доходах (ст. 250, п. 4.1 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2023 N 03-03-10/91102, от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643). Разъяснения даны в отношении средств ФСС РФ. Полагаем, что они актуальны и в отношении средств СФР.
(КонсультантПлюс, 2026)Если затраты на покупку спецодежды вы впоследствии возместите за счет СФР, то корректировать расходы, учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не придется, поскольку сумму возмещения вы должны будете отразить во внереализационных доходах (ст. 250, п. 4.1 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2023 N 03-03-10/91102, от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643). Разъяснения даны в отношении средств ФСС РФ. Полагаем, что они актуальны и в отношении средств СФР.
Статья: Средства индивидуальной защиты: обязанности работодателя, применение работниками, бухучет и налоги
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 9)Бухгалтерский учет возмещения стоимости специальной одежды
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 9)Бухгалтерский учет возмещения стоимости специальной одежды
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик правомерно не учел в составе доходов суммы финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Суд указал, что в данном случае дохода для целей налогообложения по налогу на прибыль у налогоплательщика не возникло, поскольку спорное финансирование заключалось в том, что сумма расходов, осуществляемых налогоплательщиком на приобретение спецодежды, засчитывалась ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов, а в НК РФ отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода по налогу на прибыль организаций. С учетом изложенного суд отклонил ссылку налогового органа на п. 8 ст. 250 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик правомерно не учел в составе доходов суммы финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Суд указал, что в данном случае дохода для целей налогообложения по налогу на прибыль у налогоплательщика не возникло, поскольку спорное финансирование заключалось в том, что сумма расходов, осуществляемых налогоплательщиком на приобретение спецодежды, засчитывалась ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов, а в НК РФ отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода по налогу на прибыль организаций. С учетом изложенного суд отклонил ссылку налогового органа на п. 8 ст. 250 НК РФ.
Нормативные акты
"Территориальное трехстороннее соглашение городского округа Щелково Московской области между администрацией городского округа Щелково Московской области, Координационным Советом профсоюзных организаций городского округа Щелково, Союзом "Торгово-промышленная палата городского округа Щелково Московской области" на 2024-2026 годы"
(Заключено в г. Щелково 31.05.2024 N 1.1-16/28)
(Зарегистрировано в Министерстве социального развития МО 24.06.2024 N 065/2024С)4.4.2. Организуют работу по учету и предупреждению микротравм и повреждений здоровья.
(Заключено в г. Щелково 31.05.2024 N 1.1-16/28)
(Зарегистрировано в Министерстве социального развития МО 24.06.2024 N 065/2024С)4.4.2. Организуют работу по учету и предупреждению микротравм и повреждений здоровья.
Статья: Новшества финансирования и учета расходов на спецодежду
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)По мнению автора, без этого можно обойтись, списав стоимость специальной одежды единовременно. Это уместно при финансировании спецодежды за счет средств ФСС, поскольку фактически расходы предприятия в учете закрываются расчетами с ФСС.
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)По мнению автора, без этого можно обойтись, списав стоимость специальной одежды единовременно. Это уместно при финансировании спецодежды за счет средств ФСС, поскольку фактически расходы предприятия в учете закрываются расчетами с ФСС.
Статья: О медхалатах, спецовках, театральной и сценической одежде
(Зиновьев С.Н.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)По своим особенностям, стоимостным показателям и срокам эксплуатации спецодежда занимает промежуточное положение между объектами основных средств и материальными запасами. Этим объясняется непростой порядок учета спецодежды, в котором применяются правила учета оборотных и внеоборотных активов. Кроме этого, для АУ и АНО определяющую роль играет источник средств, за счет которых приобретается спецодежда. Она может быть приобретена за счет средств целевого финансирования или целевых поступлений либо доходов от предпринимательской деятельности. В зависимости от источника финансирования спецодежда может использоваться в основной некоммерческой или коммерческой деятельности. Плюс к этому спецодежда может быть приобретена за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (фактически за счет ФСС). Рассмотрим особенности учета в зависимости от источника финансирования спецодежды, но прежде укажем общие правила ее отражения и оценки.
(Зиновьев С.Н.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)По своим особенностям, стоимостным показателям и срокам эксплуатации спецодежда занимает промежуточное положение между объектами основных средств и материальными запасами. Этим объясняется непростой порядок учета спецодежды, в котором применяются правила учета оборотных и внеоборотных активов. Кроме этого, для АУ и АНО определяющую роль играет источник средств, за счет которых приобретается спецодежда. Она может быть приобретена за счет средств целевого финансирования или целевых поступлений либо доходов от предпринимательской деятельности. В зависимости от источника финансирования спецодежда может использоваться в основной некоммерческой или коммерческой деятельности. Плюс к этому спецодежда может быть приобретена за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (фактически за счет ФСС). Рассмотрим особенности учета в зависимости от источника финансирования спецодежды, но прежде укажем общие правила ее отражения и оценки.
Статья: Учетная политика в торговых организациях
(Булаев С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)Бухгалтерский учет спецодежды, выдаваемой работникам, включает выбор следующих возможных вариантов.
(Булаев С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)Бухгалтерский учет спецодежды, выдаваемой работникам, включает выбор следующих возможных вариантов.
Статья: Учет спецодежды и НДС: практические ситуации
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)В случаях реализации товаров (услуг) физическим лицам (как на возмездной основе, так и безвозмездно) счет-фактура может быть составлен в одном экземпляре, поскольку физическое лицо - приобретатель не является плательщиком НДС и не принимает НДС к вычету.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)В случаях реализации товаров (услуг) физическим лицам (как на возмездной основе, так и безвозмездно) счет-фактура может быть составлен в одном экземпляре, поскольку физическое лицо - приобретатель не является плательщиком НДС и не принимает НДС к вычету.
Статья: Спецодежда и НДС
(Бурсулая Т.Д.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Аналогичный подход, кстати, прослеживается в Письме Минфина России от 14.08.2015 N 03-07-11/47007. Чиновники подтвердили правомерность вычета НДС в случае, если стоимость ТМЦ уменьшает страховые взносы в ФСС без учета НДС.
(Бурсулая Т.Д.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Аналогичный подход, кстати, прослеживается в Письме Минфина России от 14.08.2015 N 03-07-11/47007. Чиновники подтвердили правомерность вычета НДС в случае, если стоимость ТМЦ уменьшает страховые взносы в ФСС без учета НДС.
Статья: Новшества законодательства в 2018 году (продолжение)
("Налоговый вестник", 2018, N 2)С 06.01.2018 действует новая редакция Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденных Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н. С указанной даты изменен перечень документов, прикладываемых страхователем к заявлению о финансовом обеспечении предупредительных мер и необходимых для того, чтобы компенсировать за счет средств ФСС РФ покупку спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты. Теперь необходимо представлять еще и копию заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории России, выданного Минпромторгом. В случае обучения по охране труда отдельных категорий работников организаций, отнесенных к опасным производственным объектам, нужно представить копии приказов о назначении на должность (приеме на работу) сотрудников, подлежащих обучению по охране труда.
("Налоговый вестник", 2018, N 2)С 06.01.2018 действует новая редакция Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденных Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н. С указанной даты изменен перечень документов, прикладываемых страхователем к заявлению о финансовом обеспечении предупредительных мер и необходимых для того, чтобы компенсировать за счет средств ФСС РФ покупку спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты. Теперь необходимо представлять еще и копию заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории России, выданного Минпромторгом. В случае обучения по охране труда отдельных категорий работников организаций, отнесенных к опасным производственным объектам, нужно представить копии приказов о назначении на должность (приеме на работу) сотрудников, подлежащих обучению по охране труда.
Вопрос: Какие последствия по налогу на прибыль возникают у организации при зачете органом ФСС расходов на приобретение спецодежды в счет уплаты страховых взносов?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
Статья: Налоговое информбюро от 18.09.2015
("Главная книга", 2015, N 19)Если компания приобрела ТМЦ в рамках предупредительных мер по сокращению случаев травматизма и профзаболеваний (например, аптечки первой помощи, спецодежду), то она может не только зачесть стоимость покупки (без НДС) в счет взносов в ФСС <1>, но и заявить "входной" НДС по этим ТМЦ к вычету.
("Главная книга", 2015, N 19)Если компания приобрела ТМЦ в рамках предупредительных мер по сокращению случаев травматизма и профзаболеваний (например, аптечки первой помощи, спецодежду), то она может не только зачесть стоимость покупки (без НДС) в счет взносов в ФСС <1>, но и заявить "входной" НДС по этим ТМЦ к вычету.
Статья: Для вычета НДС источник средств на приобретение спецодежды значения не имеет
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8
Статья: На что можно "потратить" взносы на травматизм
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Учитывая, что суммы компенсации ФСС произведенных расходов на покупку спецодежды и затрат на обязательные медицинские осмотры не поименованы в ст. 251 НК РФ, указанные суммы учитываются упрощенцами в составе доходов в периоде их получения <23>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Учитывая, что суммы компенсации ФСС произведенных расходов на покупку спецодежды и затрат на обязательные медицинские осмотры не поименованы в ст. 251 НК РФ, указанные суммы учитываются упрощенцами в составе доходов в периоде их получения <23>.