Учет шин при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет шин при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Учетная политика организации, оказывающей услуги, в том числе транспортные, и применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы" (образец заполнения)
("Упрощенная система налогообложения", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
("Упрощенная система налогообложения", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов являются, конечно же, транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие. Наряду с другими основными элементами учетной политики, порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов являются, конечно же, транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие. Наряду с другими основными элементами учетной политики, порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 7)Инспекция доначислила налогоплательщику (ИП) налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф. ИП неправомерно не учел в составе налоговой базы сумму доходов от совершения сделки по продаже доли в праве общей долевой собственности на земельный участок (категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование: многофункциональный торговый, развлекательный, спортивный, оздоровительный, деловой комплекс). ИП настаивал, что использовал участок в личных целях (для парковки собственного транспортного средства и складирования автомобильных шин). Суд отказал в удовлетворении требований. Налогоплательщик приобрел и затем продал указанное имущество не в личных целях, а в целях осуществления им предпринимательской деятельности
("Налоговый вестник", 2020, N 7)Инспекция доначислила налогоплательщику (ИП) налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф. ИП неправомерно не учел в составе налоговой базы сумму доходов от совершения сделки по продаже доли в праве общей долевой собственности на земельный участок (категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование: многофункциональный торговый, развлекательный, спортивный, оздоровительный, деловой комплекс). ИП настаивал, что использовал участок в личных целях (для парковки собственного транспортного средства и складирования автомобильных шин). Суд отказал в удовлетворении требований. Налогоплательщик приобрел и затем продал указанное имущество не в личных целях, а в целях осуществления им предпринимательской деятельности
Нормативные акты
Административная практика
Вопрос: Организация применяет УСН, единый налог считает с разницы между доходами и расходами. В декабре 2005 г. мы приобрели легковой автомобиль. Можно ли включить в его стоимость расходы по обязательному страхованию и дополнительное оборудование (сигнализация, комплект шин, автомагнитола) и все это единовременно при вводе в эксплуатацию списать?
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 3)Вопрос: Организация применяет УСН, единый налог считает с разницы между доходами и расходами. В декабре 2005 г. мы приобрели легковой автомобиль. Можно ли включить в его стоимость расходы по обязательному страхованию и дополнительное оборудование (сигнализация, комплект шин, автомагнитола) и все это единовременно при вводе в эксплуатацию списать?
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 3)Вопрос: Организация применяет УСН, единый налог считает с разницы между доходами и расходами. В декабре 2005 г. мы приобрели легковой автомобиль. Можно ли включить в его стоимость расходы по обязательному страхованию и дополнительное оборудование (сигнализация, комплект шин, автомагнитола) и все это единовременно при вводе в эксплуатацию списать?
Статья: Особенности учета автомобильных шин
(Сухарева Т.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)С июля 2005 г. разделение расходов на прямые и косвенные организациям, оказывающим услуги, нужно только для правильного заполнения налоговой декларации. Это объясняется тем, что Закон N 58-ФЗ <11> предоставил налогоплательщику право списывать сумму прямых расходов в уменьшение налогооблагаемой прибыли в полном объеме без распределения на остатки незавершенного производства. Поэтому прямые расходы по оказываемым транспортным услугам, так же как и косвенные, относятся к расходам текущего отчетного периода по мере их возникновения. Это дает налогоплательщику право учитывать расходы на приобретение шин при налогообложении прибыли единовременно в период их установки на автомобили. Используя кассовый метод признания доходов и расходов или применяя "упрощенку", налогоплательщик учитывает расходы на приобретение шин в аналогичном порядке при условии, если задолженность перед поставщиком погашена (пп. 1 п. 3 ст. 273, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Сухарева Т.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)С июля 2005 г. разделение расходов на прямые и косвенные организациям, оказывающим услуги, нужно только для правильного заполнения налоговой декларации. Это объясняется тем, что Закон N 58-ФЗ <11> предоставил налогоплательщику право списывать сумму прямых расходов в уменьшение налогооблагаемой прибыли в полном объеме без распределения на остатки незавершенного производства. Поэтому прямые расходы по оказываемым транспортным услугам, так же как и косвенные, относятся к расходам текущего отчетного периода по мере их возникновения. Это дает налогоплательщику право учитывать расходы на приобретение шин при налогообложении прибыли единовременно в период их установки на автомобили. Используя кассовый метод признания доходов и расходов или применяя "упрощенку", налогоплательщик учитывает расходы на приобретение шин в аналогичном порядке при условии, если задолженность перед поставщиком погашена (пп. 1 п. 3 ст. 273, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
"Перевозки и автотранспорт"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики, порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики, порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
Вопрос: ИП на УСН осуществляет деятельность по перевозке грузов, в другом регионе приобрел шины для собственных нужд. Нужно ли оформлять транспортную накладную при самовывозе шин? Как отразить расходы на доставку в бухгалтерском и налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Магазин занимается оптово-розничной торговлей автомобильными запчастями, автошинами, аккумуляторами и т.п. Он арендует у физического лица магазин площадью 68 кв. м и прилегающий к нему склад площадью 125 кв. м. Бухгалтерский учет по оптовой торговле ведется по упрощенной системе налогообложения "доходы - расходы". Может ли магазин применять УСН по розничной торговле или должен платить ЕНВД?
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 1)При этом не следует забывать, что для целей исчисления ЕНВД существует свое понятие "розничная торговля". Это торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (ст.346.27 НК РФ). При этом к ней не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп.6 - 10 п.1 ст.181 НК РФ. Запчасти, шины, аккумуляторы в приведенный перечень не входят. Единственное, с чем может возникнуть проблема, учитывая специфику магазина, это моторные масла. Они считаются подакцизным товаром. В результате в отношении реализации моторных масел система налогообложения в виде ЕНВД не применяется. Но Налоговый кодекс не запрещает в отношении таких товаров использовать "упрощенку".
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 1)При этом не следует забывать, что для целей исчисления ЕНВД существует свое понятие "розничная торговля". Это торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (ст.346.27 НК РФ). При этом к ней не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп.6 - 10 п.1 ст.181 НК РФ. Запчасти, шины, аккумуляторы в приведенный перечень не входят. Единственное, с чем может возникнуть проблема, учитывая специфику магазина, это моторные масла. Они считаются подакцизным товаром. В результате в отношении реализации моторных масел система налогообложения в виде ЕНВД не применяется. Но Налоговый кодекс не запрещает в отношении таких товаров использовать "упрощенку".
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя расходы, связанные с заменой изношенных шин на новый комплект зимних шин на полученном в лизинг автомобиле, который учитывается на балансе лизингодателя?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отражаются в учете организации-лизингополучателя расходы, связанные с заменой изношенных шин на новый комплект зимних шин на полученном в лизинг автомобиле, который учитывается на балансе лизингодателя?
(Консультация эксперта, 2012)Как отражаются в учете организации-лизингополучателя расходы, связанные с заменой изношенных шин на новый комплект зимних шин на полученном в лизинг автомобиле, который учитывается на балансе лизингодателя?
Статья: Последствия недействительности договора поставки при УСНО (налоговый учет покупателем и продавцом, применяющими УСНО, операций в рамках договора, признанного судом недействительным)
(Дыбов А.И.)
("Главная книга", 2009, N 13)В апреле 2009 г. организация, применяющая "доходно-расходную" УСНО, продала легковой автомобиль за 500 000 руб. и комплект зимних шин за 9000 руб. И то и другое числилось в учете как товар. Сделка признана недействительной, в сентябре 2009 г. покупатель вернул имущество, а продавец перечислил ему всю ранее полученную сумму. В том же месяце продавец начал использовать машину для служебных нужд, а шины передал на склад, с тем чтобы использовать их зимой.
(Дыбов А.И.)
("Главная книга", 2009, N 13)В апреле 2009 г. организация, применяющая "доходно-расходную" УСНО, продала легковой автомобиль за 500 000 руб. и комплект зимних шин за 9000 руб. И то и другое числилось в учете как товар. Сделка признана недействительной, в сентябре 2009 г. покупатель вернул имущество, а продавец перечислил ему всю ранее полученную сумму. В том же месяце продавец начал использовать машину для служебных нужд, а шины передал на склад, с тем чтобы использовать их зимой.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 25.01.2011 N 03-11-06/3/5 <Уплата ЕНВД в отношении услуг по хранению и утилизации автошин>
(Амаргорова Е.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 4)В отношении вопросов по поводу того, какие из видов сервиса можно признавать "вмененными", Министерство финансов РФ, как правило, куда более разговорчиво. Как правило, все сводится к изучению, имеются ли упоминания о данном конкретном виде сервиса в разделе "Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования" ОКУН (ОК 002-93. Общероссийский классификатор услуг населению, утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163). Если таковые в ОКУН приведены, данная услуга будет расценена как часть "вмененной" деятельности по ремонту ТС. Соответственно, полученные от ее осуществления деньги не будут увеличивать доходы, облагаемые налогом на прибыль или единым налогом в рамках УСН, в зависимости от ситуации. В противном случае обложение данного вида услуг будет производиться в рамках общеустановленной или "упрощенной" системы налогообложения. Именно так, учитывая позицию Минфина России, следует расценивать услуги по сезонному хранению автошин.
(Амаргорова Е.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 4)В отношении вопросов по поводу того, какие из видов сервиса можно признавать "вмененными", Министерство финансов РФ, как правило, куда более разговорчиво. Как правило, все сводится к изучению, имеются ли упоминания о данном конкретном виде сервиса в разделе "Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования" ОКУН (ОК 002-93. Общероссийский классификатор услуг населению, утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163). Если таковые в ОКУН приведены, данная услуга будет расценена как часть "вмененной" деятельности по ремонту ТС. Соответственно, полученные от ее осуществления деньги не будут увеличивать доходы, облагаемые налогом на прибыль или единым налогом в рамках УСН, в зависимости от ситуации. В противном случае обложение данного вида услуг будет производиться в рамках общеустановленной или "упрощенной" системы налогообложения. Именно так, учитывая позицию Минфина России, следует расценивать услуги по сезонному хранению автошин.