Учет расходов по агентскому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по агентскому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете за счет принципала товары (работы, услуги) для исполнения агентского договора (то есть эти расходы учитывает принципал), вы как агент не должны уплачивать НДС при получении компенсации таких расходов. Вы не учитываете ее в доходах по УСН, поэтому и НДС, полученный вами в составе компенсации, также не подлежит учету (п. 1 ст. 156, пп. 9 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-03-06/1/33662).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете за счет принципала товары (работы, услуги) для исполнения агентского договора (то есть эти расходы учитывает принципал), вы как агент не должны уплачивать НДС при получении компенсации таких расходов. Вы не учитываете ее в доходах по УСН, поэтому и НДС, полученный вами в составе компенсации, также не подлежит учету (п. 1 ст. 156, пп. 9 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-03-06/1/33662).
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то никакие расходы по агентским договорам вы учесть не можете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то никакие расходы по агентским договорам вы учесть не можете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако для подтверждения посреднической деятельности необходимо наличие первичных документов. Такими документами являются агентский договор, отчет агента, документ, подтверждающий выплату агентского вознаграждения принципалом, книги учета доходов и расходов и так далее, которые не были представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако для подтверждения посреднической деятельности необходимо наличие первичных документов. Такими документами являются агентский договор, отчет агента, документ, подтверждающий выплату агентского вознаграждения принципалом, книги учета доходов и расходов и так далее, которые не были представлены.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик заключил агентский договор с предпринимателем, который являлся бывшим директором представительства налогоплательщика. Установив, что вознаграждение предпринимателя как агента значительно увеличилось по сравнению с заработной платой, которую предприниматель получал, выполняя функции директора на основании трудового договора, налоговый орган пришел к выводу о формальном заключении агентского договора и отказал в учете расходов для целей налога на прибыль. Суд установил, что бывший директор был зарегистрирован в качестве предпринимателя за несколько дней до заключения агентского договора и его увольнения из общества, после прекращения полномочий директора и заключения агентского договора обязанности предпринимателя не изменились, отношения сторон носят систематический и длительный характер и предполагают непрерывный процесс работы, при этом значение имеет сам процесс труда, а не результат выполненной работы. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик заключил агентский договор с предпринимателем, который являлся бывшим директором представительства налогоплательщика. Установив, что вознаграждение предпринимателя как агента значительно увеличилось по сравнению с заработной платой, которую предприниматель получал, выполняя функции директора на основании трудового договора, налоговый орган пришел к выводу о формальном заключении агентского договора и отказал в учете расходов для целей налога на прибыль. Суд установил, что бывший директор был зарегистрирован в качестве предпринимателя за несколько дней до заключения агентского договора и его увольнения из общества, после прекращения полномочий директора и заключения агентского договора обязанности предпринимателя не изменились, отношения сторон носят систематический и длительный характер и предполагают непрерывный процесс работы, при этом значение имеет сам процесс труда, а не результат выполненной работы. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
Готовое решение: Как комитенту и принципалу учитывать курсовые разницы, возникающие при исполнении договора комиссии и агентского договора
(КонсультантПлюс, 2026)Курсовые разницы, которые возникают у комитента или принципала при расчетах по договору комиссии или агентскому договору, учитываются в доходах или расходах в общеустановленном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Курсовые разницы, которые возникают у комитента или принципала при расчетах по договору комиссии или агентскому договору, учитываются в доходах или расходах в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как принципалу в налоговом учете учесть расходы на вознаграждение по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как принципалу в налоговом учете учесть расходы на вознаграждение по агентскому договору