Учет расходов на проживание
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на проживание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Ведение дел в арбитражном суде через представителей" АПК РФ"Ссылка заявителя кассационной жалобы на злоупотребление управляющим правом личного участия представителя в судебных заседаниях, при наличии возможности принять участие путем видео-конференции или в онлайн-заседании, увеличив тем самым транспортные расходы и расходы на проживание представителя, судом округа признается необоснованной, поскольку положения статьи 59 АПК РФ предусматривают, что заявление соответствующих ходатайств является правом стороны, которым она вправе пользоваться по своему усмотрению и которое не лишает ее права на личное участие в судебном заседании либо посредством направления своего представителя для участия в заседании, в связи с чем суды правомерно учли расходы на проезд и проживание представителя к месту судебного заседания; оснований для вывода о чрезмерности таких расходов - суды не установили. При этом лица, участвующие в деле, имеют право участвовать в судебном заседании посредством видео-конференц-связи и веб-конференции только в случае наличия у суда соответствующей технической возможности."
Нормативные акты
Закон РФ от 15.05.1991 N 1244-1
(ред. от 31.07.2025)
"О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"Примечание к разделу III. Гражданам, переезжающим на постоянное место жительства из зоны с более высокой плотностью радиоактивного загрязнения в зону с меньшей плотностью радиоактивного загрязнения, выплаты дополнительных денежных компенсаций, пенсий, пособий, стипендий и оплата дополнительного оплачиваемого отпуска производятся с учетом общего времени проживания на загрязненной территории.
(ред. от 31.07.2025)
"О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"Примечание к разделу III. Гражданам, переезжающим на постоянное место жительства из зоны с более высокой плотностью радиоактивного загрязнения в зону с меньшей плотностью радиоактивного загрязнения, выплаты дополнительных денежных компенсаций, пенсий, пособий, стипендий и оплата дополнительного оплачиваемого отпуска производятся с учетом общего времени проживания на загрязненной территории.
Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Судебная практика по этому вопросу складывается в пользу налогоплательщиков (Постановления ФАС Поволжского округа от 31.08.2006 N А65-18519/2005-СА2-22, Северо-Западного округа от 23.09.2008 N А56-33426/2007). Однако, как и по вопросу учета расходов на проживание, она очень древняя. Дела 2008 года вряд ли убедят налоговиков изменить свою позицию.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Судебная практика по этому вопросу складывается в пользу налогоплательщиков (Постановления ФАС Поволжского округа от 31.08.2006 N А65-18519/2005-СА2-22, Северо-Западного округа от 23.09.2008 N А56-33426/2007). Однако, как и по вопросу учета расходов на проживание, она очень древняя. Дела 2008 года вряд ли убедят налоговиков изменить свою позицию.
Статья: Минимальный размер оплаты труда в России и Китае
(Благодир А.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2026, N 1)В Китае при определении и корректировке СМЗП согласно ст. 49 Трудового закона КНР комплексно учитываются социально-экономические факторы: самые низкие расходы на жизнь самих рабочих плюс расходы на среднее число членов семьи, которых они содержат; средний уровень заработной платы в обществе в целом; производительность труда; занятость на рынке труда; региональные различия в экономическом развитии. Порядок определения и корректировки СМЗП конкретизирован в п. 6 Правил о минимальной заработной плате: "При установлении СМЗП следует учитывать также: минимальные расходы на проживание работников и их иждивенцев; индекс потребительских цен в городах; взносы на социальное страхование (базовое пенсионное и медицинское страхование (расходы работодателя)); взносы работников в жилищные сберегательные фонды; среднюю заработную плату; уровень экономического развития и условия труда; различия между работниками, работающими полный и неполный рабочий день (с точки зрения стабильности, условий и интенсивности их труда, социального обеспечения)".
(Благодир А.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2026, N 1)В Китае при определении и корректировке СМЗП согласно ст. 49 Трудового закона КНР комплексно учитываются социально-экономические факторы: самые низкие расходы на жизнь самих рабочих плюс расходы на среднее число членов семьи, которых они содержат; средний уровень заработной платы в обществе в целом; производительность труда; занятость на рынке труда; региональные различия в экономическом развитии. Порядок определения и корректировки СМЗП конкретизирован в п. 6 Правил о минимальной заработной плате: "При установлении СМЗП следует учитывать также: минимальные расходы на проживание работников и их иждивенцев; индекс потребительских цен в городах; взносы на социальное страхование (базовое пенсионное и медицинское страхование (расходы работодателя)); взносы работников в жилищные сберегательные фонды; среднюю заработную плату; уровень экономического развития и условия труда; различия между работниками, работающими полный и неполный рабочий день (с точки зрения стабильности, условий и интенсивности их труда, социального обеспечения)".
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Какие расходы на проживание в командировке можно учесть при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Какие расходы на проживание в командировке можно учесть при УСН
Статья: Особенности оплаты гостиниц при направлении работников в командировки
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)Учет расходов на проживание в командировке
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)Учет расходов на проживание в командировке