Учет приобретение производственного здания
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет приобретение производственного здания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2025 N 13АП-13130/2025, 13АП-14518/2025, 13АП-14519/2025, 13АП-14520/2025, 13АП-14521/2025 по делу N А42-11419/2023
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования заявителя: 1) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами; 2) О взыскании затрат на содержание и сохранение имущества.
Обстоятельства: Истец и ответчики являются собственниками помещений в нежилом здании, при этом истцом единолично понесены расходы на ремонт фасада здания и асфальтобетонного покрытия вокруг здания, а ответчики не компенсировали понесенные расходы пропорционально долям в праве собственности.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Тот факт, что Шулькина Н.Ю. не была уведомлена о наличии задолженности по оплате расходов на содержание общего имущества, не освобождает ее от обязанности по их оплате, поскольку такая обязанность, с учетом изложенной хронологии несения расходов, возникла не у прежнего собственника помещения, а у Шулькиной Н.Ю. Более того, обратный подход приведет к неосновательному обогащению Шулькиной Н.Ю., которая с учетом производства в здании капитального ремонта стала собственником общего имущества здания с учетом произведенных неотделимых улучшений, которые не могли быть учтены на момент приобретения Шулькиной Н.Ю. помещения.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования заявителя: 1) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами; 2) О взыскании затрат на содержание и сохранение имущества.
Обстоятельства: Истец и ответчики являются собственниками помещений в нежилом здании, при этом истцом единолично понесены расходы на ремонт фасада здания и асфальтобетонного покрытия вокруг здания, а ответчики не компенсировали понесенные расходы пропорционально долям в праве собственности.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Тот факт, что Шулькина Н.Ю. не была уведомлена о наличии задолженности по оплате расходов на содержание общего имущества, не освобождает ее от обязанности по их оплате, поскольку такая обязанность, с учетом изложенной хронологии несения расходов, возникла не у прежнего собственника помещения, а у Шулькиной Н.Ю. Более того, обратный подход приведет к неосновательному обогащению Шулькиной Н.Ю., которая с учетом производства в здании капитального ремонта стала собственником общего имущества здания с учетом произведенных неотделимых улучшений, которые не могли быть учтены на момент приобретения Шулькиной Н.Ю. помещения.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.12.2023 N 20АП-7104/2023 по делу N А09-10640/2021
Требование: О взыскании неосновательного обогащения за пользование нежилым зданием по договору купли-продажи недвижимого имущества.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.Представленное ответчиком в суд апелляционной инстанции внесудебное экспертное заключение N ТО-176-23 не подтверждает невозможности использования объекта в спорный период, так как составлено в декабре 2023 года и из него следует, что объект находится в надлежащем работоспособном состоянии, оборудован инженерными коммуникациями. Указание в этом заключении на то, что неиспользуемые помещения (не связанные с производственным процессом) в здании требуют капитального ремонта оценивается критически, так как не подтверждает, в какой период времени возникло такое состояние, с учетом того, что до заключения договора купли-продажи от 01.09.2016, спорный объект находился в пользовании комбината на основании договора аренды от 24.03.2016 и в приложениях к данному договору не указано на неудовлетворительное состояние имущества (т. 1, л.д. 152-156).
Требование: О взыскании неосновательного обогащения за пользование нежилым зданием по договору купли-продажи недвижимого имущества.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.Представленное ответчиком в суд апелляционной инстанции внесудебное экспертное заключение N ТО-176-23 не подтверждает невозможности использования объекта в спорный период, так как составлено в декабре 2023 года и из него следует, что объект находится в надлежащем работоспособном состоянии, оборудован инженерными коммуникациями. Указание в этом заключении на то, что неиспользуемые помещения (не связанные с производственным процессом) в здании требуют капитального ремонта оценивается критически, так как не подтверждает, в какой период времени возникло такое состояние, с учетом того, что до заключения договора купли-продажи от 01.09.2016, спорный объект находился в пользовании комбината на основании договора аренды от 24.03.2016 и в приложениях к данному договору не указано на неудовлетворительное состояние имущества (т. 1, л.д. 152-156).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 4 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Таким образом, исключения из объекта налогообложения, предусмотренные подп. 8 п. 4 ст. 374 и п. 25 ст. 381 НК РФ, применимы к машинам и оборудованию, выступавшим движимым имуществом при их приобретении и правомерно принятым на учет (подлежащим учету) в качестве отдельных инвентарных объектов, а не в качестве составных частей капитальных сооружений и зданий. Факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), предназначенных для обеспечения производственной деятельности, не может служить основанием для отказа в применении освобождения от налогообложения, в том числе по мотиву использования имущества (оборудования и зданий) по общему назначению, предопределенному технологией производства (розлива) минеральной воды.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Таким образом, исключения из объекта налогообложения, предусмотренные подп. 8 п. 4 ст. 374 и п. 25 ст. 381 НК РФ, применимы к машинам и оборудованию, выступавшим движимым имуществом при их приобретении и правомерно принятым на учет (подлежащим учету) в качестве отдельных инвентарных объектов, а не в качестве составных частей капитальных сооружений и зданий. Факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), предназначенных для обеспечения производственной деятельности, не может служить основанием для отказа в применении освобождения от налогообложения, в том числе по мотиву использования имущества (оборудования и зданий) по общему назначению, предопределенному технологией производства (розлива) минеральной воды.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Согласно материалам дела общество осуществляло строительство объекта, а также приобрело ряд объектов основных средств для производства готовой продукции, расположив их внутри здания.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Согласно материалам дела общество осуществляло строительство объекта, а также приобрело ряд объектов основных средств для производства готовой продукции, расположив их внутри здания.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110834 <Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на тренажеры и спортинвентарь>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)К другому делу. Обществом под комнату отдыха и психологической разгрузки оборудовано отдельное помещение, расположенное в административном здании. Для этого помещения приобрели электробеговую дорожку, велотренажер и бильярдный стол. Это оборудование оприходовано, ему присвоены инвентарные номера. Фискалы не доказали, что спортивный инвентарь не использовался предприятием в производственных целях. Выходит, общество обоснованно (с учетом подп. 7 п. 1 ст. 264 Кодекса) отнесло эти объекты к амортизируемому имуществу (Постановление ФАС Уральского округа от 05.09.2011 N Ф09-5411/11).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)К другому делу. Обществом под комнату отдыха и психологической разгрузки оборудовано отдельное помещение, расположенное в административном здании. Для этого помещения приобрели электробеговую дорожку, велотренажер и бильярдный стол. Это оборудование оприходовано, ему присвоены инвентарные номера. Фискалы не доказали, что спортивный инвентарь не использовался предприятием в производственных целях. Выходит, общество обоснованно (с учетом подп. 7 п. 1 ст. 264 Кодекса) отнесло эти объекты к амортизируемому имуществу (Постановление ФАС Уральского округа от 05.09.2011 N Ф09-5411/11).
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Организация приобрела производственное здание. После его модернизации и ремонта в нем расположился офис организации. Вправе ли организация квалифицировать указанные работы как ремонтные и в целях налогообложения прибыли учитывать их в составе расходов единовременно?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Организация приобрела производственное здание. После его модернизации и ремонта в нем расположился офис организации. Вправе ли организация квалифицировать указанные работы как ремонтные и в целях налогообложения прибыли учитывать их в составе расходов единовременно?
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на приобретение чайников, холодильников, кофемашин, микроволновых печей, пылесосов, вентиляторов и другой бытовой техники
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению суда, посуда, предметы интерьера и бытовая техника приобретались для использования в здании налогоплательщика, эксплуатируемом в производственных целях. Расходы на приобретение этого имущества были направлены на обеспечение нормального рабочего процесса, поэтому они учитываются в целях налогообложения прибыли.
Можно ли учесть расходы на приобретение чайников, холодильников, кофемашин, микроволновых печей, пылесосов, вентиляторов и другой бытовой техники
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению суда, посуда, предметы интерьера и бытовая техника приобретались для использования в здании налогоплательщика, эксплуатируемом в производственных целях. Расходы на приобретение этого имущества были направлены на обеспечение нормального рабочего процесса, поэтому они учитываются в целях налогообложения прибыли.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете приобретение и установка москитных сеток?
(Консультация эксперта, 2025)В целях обеспечения нормальных условий труда в помещении (здании) работодатели часто устанавливают москитные сетки.
(Консультация эксперта, 2025)В целях обеспечения нормальных условий труда в помещении (здании) работодатели часто устанавливают москитные сетки.
Вопрос: Вправе ли организация-покупатель при принятии к учету приобретенного производственного здания указать код по ОКОФ, отличный от кода, указанного продавцом в акте о приеме-передаче здания (сооружения) (форма ОС-1а)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация-покупатель при принятии к учету приобретенного производственного здания указать код по ОКОФ, отличный от кода, указанного продавцом в акте о приеме-передаче здания (сооружения) (форма ОС-1а)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация-покупатель при принятии к учету приобретенного производственного здания указать код по ОКОФ, отличный от кода, указанного продавцом в акте о приеме-передаче здания (сооружения) (форма ОС-1а)?
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если земельный участок ООО приобрело, чтобы использовать в своей деятельности (например, чтобы построить на участке новое здание для производственных целей), то затраты на покупку земли учесть в расходах общество не сможет (и как товар - тоже). Амортизируемым имуществом земля не является и в качестве ОС не учитывается. К другим статьям расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН, затраты на покупку земельного участка также не относятся <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если земельный участок ООО приобрело, чтобы использовать в своей деятельности (например, чтобы построить на участке новое здание для производственных целей), то затраты на покупку земли учесть в расходах общество не сможет (и как товар - тоже). Амортизируемым имуществом земля не является и в качестве ОС не учитывается. К другим статьям расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН, затраты на покупку земельного участка также не относятся <9>.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Должен ли арендатор доказать, что недостатки имущества, препятствующие пользованию им, возникли до заключения договора аренды и были скрытыми
(КонсультантПлюс, 2025)Интерес общества состоял в получении в аренду для ведения производственной деятельности здания, аналогов которому, по утверждению общества, на тот момент в городе Ноябрьске не было, интерес предпринимателя, приобретшего здание на торгах, - в получении имущественной выгоды от сдачи имущества в аренду в имеющемся состоянии с учетом компенсации затрат арендатора на проведение ремонтных работ, ограниченной суммой в 6 400 000 руб..."
Должен ли арендатор доказать, что недостатки имущества, препятствующие пользованию им, возникли до заключения договора аренды и были скрытыми
(КонсультантПлюс, 2025)Интерес общества состоял в получении в аренду для ведения производственной деятельности здания, аналогов которому, по утверждению общества, на тот момент в городе Ноябрьске не было, интерес предпринимателя, приобретшего здание на торгах, - в получении имущественной выгоды от сдачи имущества в аренду в имеющемся состоянии с учетом компенсации затрат арендатора на проведение ремонтных работ, ограниченной суммой в 6 400 000 руб..."
Статья: Установили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Налоговый учет. Поскольку технологическая вентиляция, обслуживающая производство, не влияет на функционирование самого здания, в котором она установлена, то ее можно признать отдельным объектом ОС, если на ее приобретение и установку потрачено более 100 тыс. руб.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Налоговый учет. Поскольку технологическая вентиляция, обслуживающая производство, не влияет на функционирование самого здания, в котором она установлена, то ее можно признать отдельным объектом ОС, если на ее приобретение и установку потрачено более 100 тыс. руб.