Учет подарков в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет подарков в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Обратите внимание, что формальное оформление передачи подарка договором дарения не убережет от начисления страховых взносов. Так, АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 по делу N А28-27/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания на основании договора дарения вручала своим работникам в качестве подарков денежные средства и не облагала их страховыми взносами. Суд признал, что спорные выплаты работникам, формально оформленные как подарки по договорам дарения, исходя из их подлинного экономического содержания, фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер, поскольку:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Обратите внимание, что формальное оформление передачи подарка договором дарения не убережет от начисления страховых взносов. Так, АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 по делу N А28-27/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания на основании договора дарения вручала своим работникам в качестве подарков денежные средства и не облагала их страховыми взносами. Суд признал, что спорные выплаты работникам, формально оформленные как подарки по договорам дарения, исходя из их подлинного экономического содержания, фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер, поскольку:
Статья: Об автоматизации антикоррупционного комплаенса в организациях
(Трунцевский Ю.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Можно выделить семь основных компонентов, которые должна учитывать эффективная комплаенс-программа: выявление и расследование, должная осмотрительность, конфликты интересов, запросы на подарки и развлечения, обучение, управление рисками, аналитика и отчетность.
(Трунцевский Ю.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Можно выделить семь основных компонентов, которые должна учитывать эффективная комплаенс-программа: выявление и расследование, должная осмотрительность, конфликты интересов, запросы на подарки и развлечения, обучение, управление рисками, аналитика и отчетность.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дарение денег
(КонсультантПлюс, 2026)...Учитывая разъяснения, изложенные в п. 5 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 10.06.2020... одни лишь показания свидетелей не являются достаточным доказательством получения ответчиком в дар денежных средств, на их основании установить наличие реального факта передачи ответчику денежных средств невозможно, учитывая, что непосредственное снятие денежных средств со счета осуществлено ответчиком только после смерти наследодателя.
(КонсультантПлюс, 2026)...Учитывая разъяснения, изложенные в п. 5 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 10.06.2020... одни лишь показания свидетелей не являются достаточным доказательством получения ответчиком в дар денежных средств, на их основании установить наличие реального факта передачи ответчику денежных средств невозможно, учитывая, что непосредственное снятие денежных средств со счета осуществлено ответчиком только после смерти наследодателя.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)2. На основании закона и в установленном им порядке определяются земли сельскохозяйственного и иного целевого назначения, использование которых для других целей не допускается или ограничивается. Пользование земельным участком, отнесенным к таким землям, может осуществляться в пределах, определяемых его целевым назначением.
(ред. от 10.06.2026)2. На основании закона и в установленном им порядке определяются земли сельскохозяйственного и иного целевого назначения, использование которых для других целей не допускается или ограничивается. Пользование земельным участком, отнесенным к таким землям, может осуществляться в пределах, определяемых его целевым назначением.
Приказ Ространснадзора от 30.05.2022 N ВБ-271фс
"Об утверждении Порядка сообщения руководителем Федеральной службы по надзору в сфере транспорта, федеральными государственными гражданскими служащими центрального аппарата Федеральной службы по надзору в сфере транспорта и ее территориальных органов о получении подарка в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными мероприятиями, участие в которых связано с исполнением ими служебных (должностных) обязанностей, сдачи и оценки подарка, реализации (выкупа) и зачисления средств, вырученных от его реализации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2022 N 69054)12. Финансовое управление центрального аппарата Федеральной службы по надзору в сфере транспорта (структурное подразделение территориального органа Федеральной службы по надзору в сфере транспорта) на основании решения Комиссии (Комиссии территориального органа) направляет в Федеральное казначейство, осуществляющее ведение бюджетного учета, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2020 г. N 153 "О передаче Федеральному казначейству полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им казенных учреждений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 8, ст. 1016; 2021, N 50, ст. 8570) (далее - уполномоченный орган) скан-копию Протокола для отражения в бюджетном учете.
"Об утверждении Порядка сообщения руководителем Федеральной службы по надзору в сфере транспорта, федеральными государственными гражданскими служащими центрального аппарата Федеральной службы по надзору в сфере транспорта и ее территориальных органов о получении подарка в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными мероприятиями, участие в которых связано с исполнением ими служебных (должностных) обязанностей, сдачи и оценки подарка, реализации (выкупа) и зачисления средств, вырученных от его реализации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2022 N 69054)12. Финансовое управление центрального аппарата Федеральной службы по надзору в сфере транспорта (структурное подразделение территориального органа Федеральной службы по надзору в сфере транспорта) на основании решения Комиссии (Комиссии территориального органа) направляет в Федеральное казначейство, осуществляющее ведение бюджетного учета, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2020 г. N 153 "О передаче Федеральному казначейству полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им казенных учреждений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 8, ст. 1016; 2021, N 50, ст. 8570) (далее - уполномоченный орган) скан-копию Протокола для отражения в бюджетном учете.
Статья: Спор о лишении родительских прав (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Из заключения органа опеки и попечительства следует, что ответчик раз в месяц видится с ребенком, несовершеннолетний посещает отца по месту жительства, видится с бабушкой и дедушкой. На праздники получает подарки от папы. Несовершеннолетний ребенок указал, что хочет видеться с отцом и не хотел бы исключать его из своей жизни, в связи с чем в иске отказано. С учетом поведения ответчика, суд предупредил его о необходимости исполнения родительских обязанностей в отношении несовершеннолетних детей (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.11.2020 по делу N 33-418042/2020, 2-804/2020).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Из заключения органа опеки и попечительства следует, что ответчик раз в месяц видится с ребенком, несовершеннолетний посещает отца по месту жительства, видится с бабушкой и дедушкой. На праздники получает подарки от папы. Несовершеннолетний ребенок указал, что хочет видеться с отцом и не хотел бы исключать его из своей жизни, в связи с чем в иске отказано. С учетом поведения ответчика, суд предупредил его о необходимости исполнения родительских обязанностей в отношении несовершеннолетних детей (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.11.2020 по делу N 33-418042/2020, 2-804/2020).
Статья: Когда суд откажет гражданину-банкроту в освобождении от долгов
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Судебная практика. Суд не применил в отношении должника правила об освобождении от исполнения обязательств, т.к. пришел к выводу о недобросовестности поведения должника в процедуре банкротства. В частности, сослался на то, что должник скрыл имущество (транспортное средство), представил недостоверные сведения о дебиторской задолженности (не указал о наличии права требования к ряду кредиторов), скрыл источники дохода, уклонялся от погашения задолженности и совершал действия по наращиванию кредиторской задолженности (при наличии непогашенных займов брал новые займы, с прежними кредиторами не рассчитывался) (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.09.2020 N Ф01-13155/2020 по делу N А29-5981/2018).
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Судебная практика. Суд не применил в отношении должника правила об освобождении от исполнения обязательств, т.к. пришел к выводу о недобросовестности поведения должника в процедуре банкротства. В частности, сослался на то, что должник скрыл имущество (транспортное средство), представил недостоверные сведения о дебиторской задолженности (не указал о наличии права требования к ряду кредиторов), скрыл источники дохода, уклонялся от погашения задолженности и совершал действия по наращиванию кредиторской задолженности (при наличии непогашенных займов брал новые займы, с прежними кредиторами не рассчитывался) (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.09.2020 N Ф01-13155/2020 по делу N А29-5981/2018).
Статья: В каких ситуациях учет расходов на оплату труда может вызвать затруднения у бухгалтеров
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)Фирма может простить долг работнику и не требовать его погашения. Получается, что работнику излишне выплаченные отпускные подарили. В базе по налогу на прибыль эти суммы не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). На это обратил внимание Минфин России в Письме от 26.02.2020 N 03-03-07/13686.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)Фирма может простить долг работнику и не требовать его погашения. Получается, что работнику излишне выплаченные отпускные подарили. В базе по налогу на прибыль эти суммы не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). На это обратил внимание Минфин России в Письме от 26.02.2020 N 03-03-07/13686.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть в расходах стоимость переданного имущества (имущественных прав) и затраты, которые связаны с такой передачей, вы по общему правилу не можете (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79522).
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть в расходах стоимость переданного имущества (имущественных прав) и затраты, которые связаны с такой передачей, вы по общему правилу не можете (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79522).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)5.5. Бухгалтерский учет при передаче подарочных сертификатов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)5.5. Бухгалтерский учет при передаче подарочных сертификатов
Типовая ситуация: Что такое представительские расходы и какими документами их подтверждать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Следует помнить, что конкретный состав расходов на проведение официального приема Налоговым кодексом РФ не регламентирован. Для учета необходимо, чтобы они были экономически обоснованны и документально подтверждены (Письмо Минфина от 21.09.2020 N 03-03-07/82582).
(Издательство "Главная книга", 2026)Следует помнить, что конкретный состав расходов на проведение официального приема Налоговым кодексом РФ не регламентирован. Для учета необходимо, чтобы они были экономически обоснованны и документально подтверждены (Письмо Минфина от 21.09.2020 N 03-03-07/82582).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Так, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10.03.2020 по делу N А60-28649/2019 было указано следующее:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Так, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10.03.2020 по делу N А60-28649/2019 было указано следующее:
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Бухгалтерский (бюджетный) учет подарков (в случае, когда входной НДС с их стоимости можно принять к вычету).
(Издательство "Главная книга", 2026)Бухгалтерский (бюджетный) учет подарков (в случае, когда входной НДС с их стоимости можно принять к вычету).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Если в качестве подарков вы используете подарочные сертификаты сторонних организаций, то надо учитывать, что при их передаче покупателям происходит уступка неденежного требования (права требования поставки). Такая операция облагается НДС независимо от того, происходит передача на возмездной или безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). Поэтому вопрос о начислении НДС решайте так же, как и по имуществу - если сможете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора, то достаточно начислить НДС со всей полученной от покупателя суммы. Такой вывод следует из п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, Писем Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726. Если НДС необходимо начислить дополнительно (вы не можете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора), то полагаем, что на основании п. 2 ст. 154 НК РФ сделать это следует исходя из номинальной стоимости сертификата.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в качестве подарков вы используете подарочные сертификаты сторонних организаций, то надо учитывать, что при их передаче покупателям происходит уступка неденежного требования (права требования поставки). Такая операция облагается НДС независимо от того, происходит передача на возмездной или безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). Поэтому вопрос о начислении НДС решайте так же, как и по имуществу - если сможете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора, то достаточно начислить НДС со всей полученной от покупателя суммы. Такой вывод следует из п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, Писем Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726. Если НДС необходимо начислить дополнительно (вы не можете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора), то полагаем, что на основании п. 2 ст. 154 НК РФ сделать это следует исходя из номинальной стоимости сертификата.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подарков работникам и исчисленный со стоимости подарков НДС не учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419, от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подарков работникам и исчисленный со стоимости подарков НДС не учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419, от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824).