Учет подарков и сувениров
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет подарков и сувениров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расходы на издание книг
(КонсультантПлюс, 2026)Выдачу со склада книг в качестве ценных подарков (сувениров) работнику учреждения, ответственному за организацию мероприятия, отразите на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" до момента их вручения (п. 233 Порядка применения Единого плана счетов, п. 12.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 12.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ, Методические рекомендации по применению Федерального стандарта N 256н "Запасы").
(КонсультантПлюс, 2026)Выдачу со склада книг в качестве ценных подарков (сувениров) работнику учреждения, ответственному за организацию мероприятия, отразите на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" до момента их вручения (п. 233 Порядка применения Единого плана счетов, п. 12.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 12.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ, Методические рекомендации по применению Федерального стандарта N 256н "Запасы").
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете перевод имущества с забалансового учета на балансовый
(КонсультантПлюс, 2026)возврате в места хранения (на склад) или безвозмездной передаче иному органу власти, учреждению не использованных в процессе деятельности учреждения материальных запасов (бланков строгой отчетности, наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров), ранее выданных работнику (сотруднику) учреждения, ответственному за организацию протокольного (торжественного) мероприятия или вручение ценных подарков (сувенирной продукции), за оформление или выдачу бланков строгой отчетности, учитываемых на соответствующих забалансовых счетах 03 и 07 (п. 17 Стандарта "Единый план счетов", п. п. 225, 233 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 8.3, 12.2 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. п. 1.5.8, 8.3, 12.2 Бухгалтерских записей БУ и АУ);
(КонсультантПлюс, 2026)возврате в места хранения (на склад) или безвозмездной передаче иному органу власти, учреждению не использованных в процессе деятельности учреждения материальных запасов (бланков строгой отчетности, наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров), ранее выданных работнику (сотруднику) учреждения, ответственному за организацию протокольного (торжественного) мероприятия или вручение ценных подарков (сувенирной продукции), за оформление или выдачу бланков строгой отчетности, учитываемых на соответствующих забалансовых счетах 03 и 07 (п. 17 Стандарта "Единый план счетов", п. п. 225, 233 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 8.3, 12.2 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. п. 1.5.8, 8.3, 12.2 Бухгалтерских записей БУ и АУ);
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 340
(ред. от 22.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств"Пищевые концентраты (кроме учитываемых в соответствующих товарных группах): спортивное питание, сухие супы в пакетах, бульонные кубики, сухие кисели, кремы, желе, муссы плодово-ягодные, сухие смеси для мороженого, сухие концентраты безалкогольных напитков. Фруктовые концентраты и сиропы для кулинарии. Дрожжи, желатин пищевой, ванильный сахар, мак, лимонная кислота, разрыхлитель, сода пищевая, пищевой краситель, коптильная жидкость, панировочные сухари и другие кулинарные компоненты. Киндер-сюрприз. Детские новогодние подарки, различные наборы, состоящие из продуктов питания, относящихся к различным товарным группам, в том числе включающие непродовольственные товары в незначительном объеме (например, сувенир, игрушка). Другие продукты питания, не учтенные в предыдущих статьях. Кроме прочих кондитерских изделий (01.1.8.9, код 135), продуктов из сои (соевые мука, мясо, сыр, творог (01.1.7.9.3, код 122), соевое молоко и сливки (01.1.4.4.0, код 70)
(ред. от 22.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств"Пищевые концентраты (кроме учитываемых в соответствующих товарных группах): спортивное питание, сухие супы в пакетах, бульонные кубики, сухие кисели, кремы, желе, муссы плодово-ягодные, сухие смеси для мороженого, сухие концентраты безалкогольных напитков. Фруктовые концентраты и сиропы для кулинарии. Дрожжи, желатин пищевой, ванильный сахар, мак, лимонная кислота, разрыхлитель, сода пищевая, пищевой краситель, коптильная жидкость, панировочные сухари и другие кулинарные компоненты. Киндер-сюрприз. Детские новогодние подарки, различные наборы, состоящие из продуктов питания, относящихся к различным товарным группам, в том числе включающие непродовольственные товары в незначительном объеме (например, сувенир, игрушка). Другие продукты питания, не учтенные в предыдущих статьях. Кроме прочих кондитерских изделий (01.1.8.9, код 135), продуктов из сои (соевые мука, мясо, сыр, творог (01.1.7.9.3, код 122), соевое молоко и сливки (01.1.4.4.0, код 70)
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В связи с этим судам необходимо учитывать, что передача налогоплательщиком контрагенту товаров (работ, услуг) в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса как передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе, если только налогоплательщиком не будет доказано, что цена основного товара включает в себя стоимость дополнительно переданных товаров (работ, услуг) и исчисленный с основной операции налог охватывает и передачу дополнительного товара (работ, услуг).
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В связи с этим судам необходимо учитывать, что передача налогоплательщиком контрагенту товаров (работ, услуг) в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса как передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе, если только налогоплательщиком не будет доказано, что цена основного товара включает в себя стоимость дополнительно переданных товаров (работ, услуг) и исчисленный с основной операции налог охватывает и передачу дополнительного товара (работ, услуг).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)С момента выдачи с мест хранения лицам, ответственным за проведение мероприятия, и до передачи подарков получателям учитывайте их на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры". Такое же правило действует в отношении подарков, которые приобретаются названными лицами без передачи их на склад. В этом случае учитывайте их на забалансовом счете 07 с момента приобретения (п. 233 Порядка применения Единого плана счетов, разд. 2 Методических рекомендаций по применению Федерального стандарта N 256н "Запасы", п. 12.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета и п. 12.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ).
(КонсультантПлюс, 2026)С момента выдачи с мест хранения лицам, ответственным за проведение мероприятия, и до передачи подарков получателям учитывайте их на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры". Такое же правило действует в отношении подарков, которые приобретаются названными лицами без передачи их на склад. В этом случае учитывайте их на забалансовом счете 07 с момента приобретения (п. 233 Порядка применения Единого плана счетов, разд. 2 Методических рекомендаций по применению Федерального стандарта N 256н "Запасы", п. 12.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета и п. 12.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ).
Статья: Культурно-массовые мероприятия для студентов и работников в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Награды, призы, кубки, в том числе переходящие, учитываются в условной оценке "один предмет - один рубль". Материальные ценности, приобретаемые в целях вручения (награждения), дарения, в том числе ценные подарки, сувениры, учитываются по стоимости их приобретения.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Награды, призы, кубки, в том числе переходящие, учитываются в условной оценке "один предмет - один рубль". Материальные ценности, приобретаемые в целях вручения (награждения), дарения, в том числе ценные подарки, сувениры, учитываются по стоимости их приобретения.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок физлицу - не ИП, то по общему правилу со стоимости подарка, превышающей необлагаемую величину, нужно начислить НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 28 ст. 217, ст. 226 НК РФ). Это касается и ситуации, когда вы дарите новому работнику брендированную сувенирную продукцию (п. 1 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008).
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок физлицу - не ИП, то по общему правилу со стоимости подарка, превышающей необлагаемую величину, нужно начислить НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 28 ст. 217, ст. 226 НК РФ). Это касается и ситуации, когда вы дарите новому работнику брендированную сувенирную продукцию (п. 1 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008).
Готовое решение: Как учреждению вести учет театральных билетов, приобретенных для подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)С момента выдачи с мест хранения лицам, ответственным за выдачу билетов (или с момента приобретения, если билеты приобретаются этими лицами без передачи (поступления) на склад), и до передачи их сотрудникам учитывайте билеты на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" (п. 233 Порядка применения Единого плана счетов, разд. 2 Методических рекомендаций по применению Федерального стандарта N 256н "Запасы", п. 12.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 12.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ).
(КонсультантПлюс, 2026)С момента выдачи с мест хранения лицам, ответственным за выдачу билетов (или с момента приобретения, если билеты приобретаются этими лицами без передачи (поступления) на склад), и до передачи их сотрудникам учитывайте билеты на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" (п. 233 Порядка применения Единого плана счетов, разд. 2 Методических рекомендаций по применению Федерального стандарта N 256н "Запасы", п. 12.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 12.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ).
Готовое решение: Как учреждению заполнить акт о списании материальных запасов по форме 0510460
(КонсультантПлюс, 2026)протокол о вручении - если списываете врученные ценные подарки (сувениры) и переходящие призы, знамена, кубки;
(КонсультантПлюс, 2026)протокол о вручении - если списываете врученные ценные подарки (сувениры) и переходящие призы, знамена, кубки;
Статья: Новогодние траты компании: какие расходы можно учесть при налогообложении, а какие нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)В отношении подарков контрагентам отметим, что затраты на них нельзя рассматривать как рекламные. Ведь реклама - это информация, адресованная неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе"), а круг контрагентов является определенным. Попытка учесть их как представительские расходы тоже, скорее всего, не увенчается успехом. Так, в письме от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136 Минфин России разъяснил, что расходы на приобретение сувениров не могут быть учтены в составе представительских расходов, поскольку они не названы в п. 2 ст. 264 НК РФ. Шанс учесть подарки контрагентам в качестве представительских расходов есть только в ситуации, когда подарки вручаются в рамках официального приема контрагентам, участвующим в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества (постановление ФАС Московского округа от 31.01.2011 N КА-А40/17593-10 по делу N А40-55061/10-99-250).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)В отношении подарков контрагентам отметим, что затраты на них нельзя рассматривать как рекламные. Ведь реклама - это информация, адресованная неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе"), а круг контрагентов является определенным. Попытка учесть их как представительские расходы тоже, скорее всего, не увенчается успехом. Так, в письме от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136 Минфин России разъяснил, что расходы на приобретение сувениров не могут быть учтены в составе представительских расходов, поскольку они не названы в п. 2 ст. 264 НК РФ. Шанс учесть подарки контрагентам в качестве представительских расходов есть только в ситуации, когда подарки вручаются в рамках официального приема контрагентам, участвующим в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества (постановление ФАС Московского округа от 31.01.2011 N КА-А40/17593-10 по делу N А40-55061/10-99-250).
Готовое решение: Как учреждению вести учет на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры"
(КонсультантПлюс, 2026)Учет ценных подарков (сувениров) ведите на этом счете только в период, когда они находятся для награждения (дарения) у ответственных лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет ценных подарков (сувениров) ведите на этом счете только в период, когда они находятся для награждения (дарения) у ответственных лиц.
Статья: Проведение спортивных мероприятий в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)Награды, призы, кубки, в том числе переходящие, учитываются в условной оценке: один предмет - один рубль. Материальные ценности, приобретаемые в целях вручения (награждения), дарения, в том числе ценные подарки, сувениры, учитываются по стоимости их приобретения.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)Награды, призы, кубки, в том числе переходящие, учитываются в условной оценке: один предмет - один рубль. Материальные ценности, приобретаемые в целях вручения (награждения), дарения, в том числе ценные подарки, сувениры, учитываются по стоимости их приобретения.
Вопрос: Организация на ОСН заказала печать настенных календарей со своим логотипом для действующих клиентов и работников. Можно ли учесть эти расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)По мнению Минфина России, основания для учета расходов на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ как других обоснованных расходов отсутствуют (Письмо от 27.09.2023 N 03-03-06/2/91906).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)По мнению Минфина России, основания для учета расходов на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ как других обоснованных расходов отсутствуют (Письмо от 27.09.2023 N 03-03-06/2/91906).
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Наша компания закупила подарочные наборы со своим логотипом для раздачи особо ценным партнерам на Новый год. Стоимость одного набора - 2 500 руб. Верно ли, что траты на фирменную сувенирку можно учесть в составе рекламных расходов?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Наша компания закупила подарочные наборы со своим логотипом для раздачи особо ценным партнерам на Новый год. Стоимость одного набора - 2 500 руб. Верно ли, что траты на фирменную сувенирку можно учесть в составе рекламных расходов?