Учет пиф
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет пиф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете управляющей компанией ПИФа операций с имуществом, составляющим активы фонда, если исполнение такой обязанности возложено на специализированный депозитарий этого фонда.
(Письмо Банка России от 07.11.2025 N 38-1-3/6027)Вопрос: Вправе ли управляющая компания паевого инвестиционного фонда не осуществлять предусмотренную пп. 6 п. 2 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ и Постановлением ФКЦБ России от 18.02.2004 N 04-5/пс обязанность по учету операций с имуществом, составляющим активы такого фонда, в случае если исполнение указанной обязанности на основании п. 3.2 ст. 39 Федерального закона N 156-ФЗ возложено на специализированный депозитарий этого фонда?
(Письмо Банка России от 07.11.2025 N 38-1-3/6027)Вопрос: Вправе ли управляющая компания паевого инвестиционного фонда не осуществлять предусмотренную пп. 6 п. 2 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ и Постановлением ФКЦБ России от 18.02.2004 N 04-5/пс обязанность по учету операций с имуществом, составляющим активы такого фонда, в случае если исполнение указанной обязанности на основании п. 3.2 ст. 39 Федерального закона N 156-ФЗ возложено на специализированный депозитарий этого фонда?
Вопрос: Об НДФЛ с сумм дохода в виде материальной выгоды при приобретении паев ПИФа и учете расходов на приобретение ценных бумаг при их реализации.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-05/123627)Вопрос: Об НДФЛ с сумм дохода в виде материальной выгоды при приобретении паев ПИФа и учете расходов на приобретение ценных бумаг при их реализации.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-05/123627)Вопрос: Об НДФЛ с сумм дохода в виде материальной выгоды при приобретении паев ПИФа и учете расходов на приобретение ценных бумаг при их реализации.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
"Об инвестиционных фондах"Статья 42. Учет и хранение имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд
(ред. от 04.08.2026)
"Об инвестиционных фондах"Статья 42. Учет и хранение имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения паев ПИФов и учете при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111110)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения паев ПИФов и учете при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111110)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения паев ПИФов и учете при реализации (погашении) ценных бумаг.
Готовое решение: Оказание каких услуг освобождено от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)услуги специализированного депозитария инвестиционных (паевых инвестиционных, негосударственных пенсионных) фондов по учету операций с имуществом, составляющим их активы, учету денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, переданных в оплату инвестиционных паев. Это же касается услуг по определению стоимости чистых активов фондов (в том числе в расчете на акцию) и расчетной стоимости инвестиционного пая (Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-07/32273).
(КонсультантПлюс, 2026)услуги специализированного депозитария инвестиционных (паевых инвестиционных, негосударственных пенсионных) фондов по учету операций с имуществом, составляющим их активы, учету денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, переданных в оплату инвестиционных паев. Это же касается услуг по определению стоимости чистых активов фондов (в том числе в расчете на акцию) и расчетной стоимости инвестиционного пая (Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-07/32273).
Информация: Выкуп иностранных ценных бумаг
("Официальный сайт Банка России", 2024)Если вы владеете инвестиционными паями ПИФ, в состав активов которого входят ИЦБ, то активы для выкупа выбирает управляющая компания ПИФ с учетом требований Решения Совета директоров Банка России от 26.12.2023. Вам останется только дать свое согласие на реализацию бумаг.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Если вы владеете инвестиционными паями ПИФ, в состав активов которого входят ИЦБ, то активы для выкупа выбирает управляющая компания ПИФ с учетом требований Решения Совета директоров Банка России от 26.12.2023. Вам останется только дать свое согласие на реализацию бумаг.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)В соответствии с п. 4 ст. 212 НК РФ в общем случае рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено данной статьей. При этом расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда (интервального паевого инвестиционного фонда), не обращающегося на организованном рынке, признается последняя расчетная стоимость пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)В соответствии с п. 4 ст. 212 НК РФ в общем случае рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено данной статьей. При этом расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда (интервального паевого инвестиционного фонда), не обращающегося на организованном рынке, признается последняя расчетная стоимость пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.
Статья: Наследование инвестиционных активов
(Вакулина Г.А., Цыкунова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)Учет прав на инвестиционные паи, как и на любую другую бездокументарную ценную бумагу, осуществляется юридическим лицом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг, то есть регистратором, или специализированным депозитарием, осуществляющим хранение и учет имущества паевого инвестиционного фонда. Соответствующие договоры с регистратором и специализированным депозитарием заключает управляющая компания.
(Вакулина Г.А., Цыкунова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)Учет прав на инвестиционные паи, как и на любую другую бездокументарную ценную бумагу, осуществляется юридическим лицом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг, то есть регистратором, или специализированным депозитарием, осуществляющим хранение и учет имущества паевого инвестиционного фонда. Соответствующие договоры с регистратором и специализированным депозитарием заключает управляющая компания.
Статья: Отчетность по форме 0409711 "Отчет по ценным бумагам и цифровым правам"
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Как в отчетности по форме 0409711 указывать наименование эмитента для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда с учетом требований, установленных пунктом 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711?
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Как в отчетности по форме 0409711 указывать наименование эмитента для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда с учетом требований, установленных пунктом 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711?
Интервью: Розничный инвестор мало чем отличается от потребителей банковских продуктов, но защищен гораздо хуже них
("Закон", 2021, N 10)Другой важный момент, который здесь стоит учитывать. В ПИФе, кроме управляющей компании, есть специализированный депозитарий, аудитор, регистратор при депозитарии, где учитываются паи. И очень часто управляющая компания, спецдеп и депозитарий - это одна группа лиц. Аудиторы с ними не связаны, но нет инвестиционных фондов (или, по крайней мере, я о них не знаю), которые бы аудировались фирмой "большой четверки". Это всегда очень скромный аудитор, с которым очень просто договориться. Поэтому ситуация с доверительным управлением в формате ПИФов тоже складывается не в пользу розничного инвестора.
("Закон", 2021, N 10)Другой важный момент, который здесь стоит учитывать. В ПИФе, кроме управляющей компании, есть специализированный депозитарий, аудитор, регистратор при депозитарии, где учитываются паи. И очень часто управляющая компания, спецдеп и депозитарий - это одна группа лиц. Аудиторы с ними не связаны, но нет инвестиционных фондов (или, по крайней мере, я о них не знаю), которые бы аудировались фирмой "большой четверки". Это всегда очень скромный аудитор, с которым очень просто договориться. Поэтому ситуация с доверительным управлением в формате ПИФов тоже складывается не в пользу розничного инвестора.