Учет ценных бумаг в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ценных бумаг в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровые финансовые активы: правовые аспекты регулирования на современном этапе
(Князева Е.Ю.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Бухгалтерский и налоговый учет цифровых финансовых активов, в соответствии с российским законодательством, ведется в том же порядке, что и права, которые данными активами удостоверяются. В частности, если посредством цифровых финансовых активов от одного субъекта другому передаются акции, то и учитываются они как вложение на счете для бухгалтерского учета и как операция с ценными бумагами для налогового учета. При этом подтверждением соответствующей передачи будут служить распечатки из соответствующей информационной системы.
(Князева Е.Ю.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Бухгалтерский и налоговый учет цифровых финансовых активов, в соответствии с российским законодательством, ведется в том же порядке, что и права, которые данными активами удостоверяются. В частности, если посредством цифровых финансовых активов от одного субъекта другому передаются акции, то и учитываются они как вложение на счете для бухгалтерского учета и как операция с ценными бумагами для налогового учета. При этом подтверждением соответствующей передачи будут служить распечатки из соответствующей информационной системы.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
Вопрос: О налоге на прибыль при переоценке и реализации ценных бумаг, в том числе обращающихся на РЦБ.
(Письмо Минфина России от 28.03.2022 N 03-03-06/1/24694)Вопрос: О налоге на прибыль при переоценке и реализации ценных бумаг, в том числе обращающихся на РЦБ.
(Письмо Минфина России от 28.03.2022 N 03-03-06/1/24694)Вопрос: О налоге на прибыль при переоценке и реализации ценных бумаг, в том числе обращающихся на РЦБ.
Вопрос: О расчете рыночной котировки ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли (включая биржу), для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-03-06/2/79329)Вопрос: О расчете рыночной котировки ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли (включая биржу), для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-03-06/2/79329)Вопрос: О расчете рыночной котировки ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли (включая биржу), для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисление налога на прибыль по операциям с ценными бумагами зависит от того, обращаются ли они на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и кто их совершает. Далее рассматривается порядок налогообложения для организации, которая не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и не относится к лицам, для которых установлен специальный порядок.
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисление налога на прибыль по операциям с ценными бумагами зависит от того, обращаются ли они на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и кто их совершает. Далее рассматривается порядок налогообложения для организации, которая не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и не относится к лицам, для которых установлен специальный порядок.
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы и расходы от продажи акций и других ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, для налога на прибыль учитывают отдельно. Убыток от их продажи не уменьшает прибыль от других операций, но может быть перенесен на следующий год. Доходы и расходы от продажи ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, учитывают в общей налоговой базе. При выполнении определенных условий прибыль от продажи как обращающихся, так и не обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг облагают по ставке 0% (п. п. 21, 22 ст. 280 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы и расходы от продажи акций и других ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, для налога на прибыль учитывают отдельно. Убыток от их продажи не уменьшает прибыль от других операций, но может быть перенесен на следующий год. Доходы и расходы от продажи ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, учитывают в общей налоговой базе. При выполнении определенных условий прибыль от продажи как обращающихся, так и не обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг облагают по ставке 0% (п. п. 21, 22 ст. 280 НК РФ).
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)- снижение рыночной стоимости ценных бумаг признается расходом в бухгалтерском учете, но не учитывается в налоговом (п. 20 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", п. 46 ст. 270 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)- снижение рыночной стоимости ценных бумаг признается расходом в бухгалтерском учете, но не учитывается в налоговом (п. 20 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", п. 46 ст. 270 НК РФ);