Учет авансовых платежей при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет авансовых платежей при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как на УСН учесть скидку, которая изменяет цену, если она предоставлена после оплаты аванса, но до отгрузки
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как на УСН учесть скидку, которая изменяет цену, если она предоставлена после оплаты аванса, но до отгрузки
Вопрос: Организация в 2025 г. применяла УСН и освобождалась от НДС, а в 2026 г. перешла на ОСН (ставка НДС 22%). В 2025 г. получен аванс от покупателя, который был учтен при исчислении УСН. Отгрузка по договору была произведена в марте 2026 г. Какая сумма дохода учитывается в целях налога на прибыль за I квартал 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2025 г. применяла УСН и была освобождена от обязанностей плательщика НДС согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, а в 2026 г. перешла на ОСН и применяет ставку НДС 22%. В 2025 г. получен аванс от покупателя в сумме 12 600 000 руб., который был учтен при исчислении УСН. Отгрузка по договору была произведена в марте 2026 г. на сумму 25 299 000 руб., в том числе НДС 4 562 115 руб. (22%). Дополнительное соглашение к договору с целью увеличения цены поставки на сумму НДС не заключалось. Какая сумма дохода учитывается в целях налога на прибыль за I квартал 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2025 г. применяла УСН и была освобождена от обязанностей плательщика НДС согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, а в 2026 г. перешла на ОСН и применяет ставку НДС 22%. В 2025 г. получен аванс от покупателя в сумме 12 600 000 руб., который был учтен при исчислении УСН. Отгрузка по договору была произведена в марте 2026 г. на сумму 25 299 000 руб., в том числе НДС 4 562 115 руб. (22%). Дополнительное соглашение к договору с целью увеличения цены поставки на сумму НДС не заключалось. Какая сумма дохода учитывается в целях налога на прибыль за I квартал 2026 г.?
Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на предварительную оплату поставщикам, оплату товаров для дальнейшей реализации и приобретение услуг производственного характера.
(Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на предварительную оплату поставщикам, оплату товаров для дальнейшей реализации и приобретение услуг производственного характера.
(Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на предварительную оплату поставщикам, оплату товаров для дальнейшей реализации и приобретение услуг производственного характера.
Вопрос: Об учете в целях УСН сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182)Вопрос: Об учете в целях УСН сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182)Вопрос: Об учете в целях УСН сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Учитываются ли авансы, оплаченные поставщикам, в расходах при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Учитываются ли авансы, оплаченные поставщикам, в расходах при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для целей лимита 250 млн руб. доходы надо учитывать по правилам УСН-учета. Авансы тоже включаются в эти доходы. Так что в мае 2025 г. упрощенец превысил лимит 250 млн руб. и с июня 2025 г. он не имеет права применять ставку 5%. Надо перейти на ставку 7% <9>. Переход от ставки 5% к ставке 7% не считается прерыванием либо нарушением 3-летнего срока, который надо соблюдать при применении упрощенцами спецставок НДС <10>. Трехлетний срок действует для применения обеих ставок, предусмотренных п. 8 ст. 164 НК РФ: как ставки 5%, так и ставки 7% <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для целей лимита 250 млн руб. доходы надо учитывать по правилам УСН-учета. Авансы тоже включаются в эти доходы. Так что в мае 2025 г. упрощенец превысил лимит 250 млн руб. и с июня 2025 г. он не имеет права применять ставку 5%. Надо перейти на ставку 7% <9>. Переход от ставки 5% к ставке 7% не считается прерыванием либо нарушением 3-летнего срока, который надо соблюдать при применении упрощенцами спецставок НДС <10>. Трехлетний срок действует для применения обеих ставок, предусмотренных п. 8 ст. 164 НК РФ: как ставки 5%, так и ставки 7% <11>.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учитывать расходы по авансовому отчету при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учитывать расходы по авансовому отчету при УСН