Уценка товара при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уценка товара при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УСН: как списать испорченные продукты питания
(Федун О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 6)Однако может возникнуть ситуация, когда товар еще не испортился, но уже потерял свои первоначальные качества. Такой товар еще можно продать, предварительно его уценив. В этом случае также необходимо произвести инвентаризацию и составить акт на переоценку товара (по ф. N ТОРГ-15 или по форме, разработанной организацией).
(Федун О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 6)Однако может возникнуть ситуация, когда товар еще не испортился, но уже потерял свои первоначальные качества. Такой товар еще можно продать, предварительно его уценив. В этом случае также необходимо произвести инвентаризацию и составить акт на переоценку товара (по ф. N ТОРГ-15 или по форме, разработанной организацией).
Статья: Как "упрощенцам" организовать продажу товаров через Интернет
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)Уценка товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)Уценка товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 5
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому и налоговому учету материально-производственных запасов в хлебоприемных и зерноперерабатывающих организациях"451. Если в организации товары учитываются по покупным ценам и при этом уценка производится в пределах торговой наценки уцененного товара, ее результаты не отражаются в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете отражают лишь суммы уценки, которые уменьшают фактическую себестоимость товара (Дебет 91-2 Кредит 41).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому и налоговому учету материально-производственных запасов в хлебоприемных и зерноперерабатывающих организациях"451. Если в организации товары учитываются по покупным ценам и при этом уценка производится в пределах торговой наценки уцененного товара, ее результаты не отражаются в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете отражают лишь суммы уценки, которые уменьшают фактическую себестоимость товара (Дебет 91-2 Кредит 41).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2005 N 18-11/3/06882
<Об учете сумм курсовых разниц при применении упрощенной системы налогообложения>В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 главы 26.2 НК РФ организации при определении объекта налогообложения по УСН учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые на основании статьи 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
<Об учете сумм курсовых разниц при применении упрощенной системы налогообложения>В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 главы 26.2 НК РФ организации при определении объекта налогообложения по УСН учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые на основании статьи 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Статья: Когда реклама уменьшает налог на прибыль
(Разумов А.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 2)- участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Разумов А.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 2)- участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Статья: Упрощенная система налогообложения
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, NN 7, 8, 9)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, NN 7, 8, 9)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с целью продвижения своей продукции приняло участие в выставке товаров народного потребления. Можно ли отнести расходы по участию в данном мероприятии на уменьшение налоговой базы по УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)на уценку товаров, потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)на уценку товаров, потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
"Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие"
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации. А также затраты на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации. А также затраты на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей оптовую торговлю производственным оборудованием, передачу единицы товара в аренду другой организации сроком на один год, если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"? По окончании срока действия договора аренды указанное оборудование продано с уценкой...
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, осуществляющей оптовую торговлю производственным оборудованием, передачу единицы товара в аренду другой организации сроком на один год, если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"? По окончании срока действия договора аренды указанное оборудование продано с уценкой.
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, осуществляющей оптовую торговлю производственным оборудованием, передачу единицы товара в аренду другой организации сроком на один год, если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"? По окончании срока действия договора аренды указанное оборудование продано с уценкой.
Статья: Упрощенная система налогообложения (Продолжение)
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 8)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 8)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Статья: Мебельный салон: особенности учета и налогообложения
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Прежде всего отметим, что расходы на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании, также упомянуты в списке ненормируемых рекламных расходов в п. 4 ст. 264 НК РФ. Значит, их могут учесть и те, кто находится на общем режиме, и те, кто применяет "упрощенку".
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Прежде всего отметим, что расходы на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании, также упомянуты в списке ненормируемых рекламных расходов в п. 4 ст. 264 НК РФ. Значит, их могут учесть и те, кто находится на общем режиме, и те, кто применяет "упрощенку".
Статья: О специальных налоговых режимах
(Козлова Л.А., Семенова У.В., Замятина Т.М., Скиба М.С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 1)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД. Суммы выручки от реализации этих товаров, полученные в период применения упрощенной системы налогообложения, учитываются при исчислении налоговой базы как доходы от реализации.
(Козлова Л.А., Семенова У.В., Замятина Т.М., Скиба М.С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 1)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД. Суммы выручки от реализации этих товаров, полученные в период применения упрощенной системы налогообложения, учитываются при исчислении налоговой базы как доходы от реализации.
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Вариант 1. Договоритесь с покупателем, что вы будете продавать ему товары без НДС, зато дешевле на сумму налога (на 10 или 18%). Тогда ваш партнер на общей системе налогообложения ничего не потеряет, а у вас не будет проблем с НДС. Если же ваши покупатели сами находятся на спецрежиме, то "уценивать" товары вам не придется.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Вариант 1. Договоритесь с покупателем, что вы будете продавать ему товары без НДС, зато дешевле на сумму налога (на 10 или 18%). Тогда ваш партнер на общей системе налогообложения ничего не потеряет, а у вас не будет проблем с НДС. Если же ваши покупатели сами находятся на спецрежиме, то "уценивать" товары вам не придется.