Убыток за 9 месяцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток за 9 месяцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)11.1) распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением выплаты (объявления) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года) и убытков общества по результатам отчетного года;
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)11.1) распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением выплаты (объявления) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года) и убытков общества по результатам отчетного года;
Федеральный закон от 29.06.2018 N 171-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях реорганизации федерального государственного унитарного предприятия "Почта России", основах деятельности акционерного общества "Почта России" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)7) распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов (за исключением выплаты (объявления) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года), и убытков Общества по результатам отчетного года;
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях реорганизации федерального государственного унитарного предприятия "Почта России", основах деятельности акционерного общества "Почта России" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)7) распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов (за исключением выплаты (объявления) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года), и убытков Общества по результатам отчетного года;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 250 - 253 - полученный убыток за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если в каком-то отчетном периоде убытка не было (например, в I квартале не было расходов), то в этой строке поставьте прочерк;
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 250 - 253 - полученный убыток за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если в каком-то отчетном периоде убытка не было (например, в I квартале не было расходов), то в этой строке поставьте прочерк;
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 272 - сумму авансового платежа за 9 месяцев (в общем случае строка 242 x строка 262 / 100 (Письмо ФНС России от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@)). Если по итогам 9 месяцев у вас убыток и в строке 242 стоят прочерки, в строке 272 также поставьте прочерки;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 272 - сумму авансового платежа за 9 месяцев (в общем случае строка 242 x строка 262 / 100 (Письмо ФНС России от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@)). Если по итогам 9 месяцев у вас убыток и в строке 242 стоят прочерки, в строке 272 также поставьте прочерки;
Готовое решение: Что такое дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Промежуточные дивиденды (по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев) признаются таковыми для целей налогообложения, даже если по итогам года получен убыток или сумма таких дивидендов превысила размер чистой прибыли, полученной по итогам года. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 15.10.2020 N 03-03-10/90152 (доведено Письмом ФНС России от 19.10.2020 N СД-4-3/17130@). Следовательно, в гражданском и налоговом праве промежуточные дивиденды понимаются одинаково.
(КонсультантПлюс, 2025)Промежуточные дивиденды (по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев) признаются таковыми для целей налогообложения, даже если по итогам года получен убыток или сумма таких дивидендов превысила размер чистой прибыли, полученной по итогам года. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 15.10.2020 N 03-03-10/90152 (доведено Письмом ФНС России от 19.10.2020 N СД-4-3/17130@). Следовательно, в гражданском и налоговом праве промежуточные дивиденды понимаются одинаково.
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в случае получения по итогам 9 месяцев убытка налоговая база за этот период, как и размер авансового платежа, подлежащего уплате по его итогам, будут равны нулю (п. 8 ст. 274, п. 2 ст. 286 НК РФ). Таким образом, разница между авансом по итогам 9 месяцев и авансом по итогам полугодия будет либо отрицательной, либо равной нулю.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в случае получения по итогам 9 месяцев убытка налоговая база за этот период, как и размер авансового платежа, подлежащего уплате по его итогам, будут равны нулю (п. 8 ст. 274, п. 2 ст. 286 НК РФ). Таким образом, разница между авансом по итогам 9 месяцев и авансом по итогам полугодия будет либо отрицательной, либо равной нулю.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если за предыдущий отчетный период получен убыток (например, если отчитываетесь поквартально и за 9 месяцев получили убыток), проставьте в этих строках прочерки (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)Если за предыдущий отчетный период получен убыток (например, если отчитываетесь поквартально и за 9 месяцев получили убыток), проставьте в этих строках прочерки (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);