Убыток от реализации неамортизируемого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток от реализации неамортизируемого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, при продаже основных средств, которые были куплены за счет доходов от коммерческой деятельности, но использовались в некоммерческой деятельности, полученный доход можно уменьшить на остаточную стоимость ОС. Она будет равна первоначальной стоимости, так как по такому имуществу амортизация не начислялась. При этом убытки от реализации таких объектов не учитываются (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2013 N 03-07-11/41428).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, при продаже основных средств, которые были куплены за счет доходов от коммерческой деятельности, но использовались в некоммерческой деятельности, полученный доход можно уменьшить на остаточную стоимость ОС. Она будет равна первоначальной стоимости, так как по такому имуществу амортизация не начислялась. При этом убытки от реализации таких объектов не учитываются (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2013 N 03-07-11/41428).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос 2: Каков порядок отражения доходов и расходов от реализации данного оборудования в декларации по налогу на прибыль (убыток от реализации в Приложении 3 к листу 02)? Это реализация амортизируемого имущества или прочего имущества в налоговом учете? Если это реализация амортизируемого имущества, то убыток надо признавать равномерно на оставшийся срок полезного использования (60 - 24 (время эксплуатации) или 60 месяцев, учитывая, что оборудование не амортизировалось) или единовременно, в сентябре 2022 года?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос 2: Каков порядок отражения доходов и расходов от реализации данного оборудования в декларации по налогу на прибыль (убыток от реализации в Приложении 3 к листу 02)? Это реализация амортизируемого имущества или прочего имущества в налоговом учете? Если это реализация амортизируемого имущества, то убыток надо признавать равномерно на оставшийся срок полезного использования (60 - 24 (время эксплуатации) или 60 месяцев, учитывая, что оборудование не амортизировалось) или единовременно, в сентябре 2022 года?
Вопрос: Как учесть списание оргтехники в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)При продаже оргтехники, не являющейся амортизируемым имуществом, выручка от ее реализации признается доходом в сумме, установленной договором купли-продажи на дату ее передачи покупателям (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При продаже оргтехники, не являющейся амортизируемым имуществом, выручка от ее реализации признается доходом в сумме, установленной договором купли-продажи на дату ее передачи покупателям (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в учете списание сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2025)При продаже сотового телефона, не являющегося амортизируемым имуществом, выручка от его реализации признается доходом в сумме, установленной договором купли-продажи на дату его передачи покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При продаже сотового телефона, не являющегося амортизируемым имуществом, выручка от его реализации признается доходом в сумме, установленной договором купли-продажи на дату его передачи покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Статья: Приобретение российского ПО в 2025 году: как сэкономить на налоге на прибыль
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)При этом необходимо иметь в виду, что в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ в случае реализации амортизируемого имущества, при формировании первоначальной стоимости которого применялись положения абз. 13 п. 3 ст. 257 НК РФ, убыток от реализации такого амортизируемого имущества признается равным нулю.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)При этом необходимо иметь в виду, что в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ в случае реализации амортизируемого имущества, при формировании первоначальной стоимости которого применялись положения абз. 13 п. 3 ст. 257 НК РФ, убыток от реализации такого амортизируемого имущества признается равным нулю.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если же ОС окончательно выведено из эксплуатации, полагаем, что начисление амортизации лучше прекратить. Ведь Минфин России считает, что имущество, которое более не соответствует критериям признания его амортизируемым, должно быть исключено из состава ОС (см. Письма от 14.02.2020 N 03-03-07/10158, от 14.02.2020 N 03-03-06/1/10333). Однако если в результате реализации самостоятельно исключенного из состава ОС имущества вы получите убыток, то его безопаснее учесть в целях налогообложения прибыли постепенно - по п. 3 ст. 268 НК РФ. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 28.02.2013 N 03-03-10/5834, от 25.03.2013 N 03-03-06/2/9224.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же ОС окончательно выведено из эксплуатации, полагаем, что начисление амортизации лучше прекратить. Ведь Минфин России считает, что имущество, которое более не соответствует критериям признания его амортизируемым, должно быть исключено из состава ОС (см. Письма от 14.02.2020 N 03-03-07/10158, от 14.02.2020 N 03-03-06/1/10333). Однако если в результате реализации самостоятельно исключенного из состава ОС имущества вы получите убыток, то его безопаснее учесть в целях налогообложения прибыли постепенно - по п. 3 ст. 268 НК РФ. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 28.02.2013 N 03-03-10/5834, от 25.03.2013 N 03-03-06/2/9224.
Статья: Применение санаторием-профилакторием, созданным в форме АНО, ПБУ 18/02 при учете основных средств
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Считаем правильным исходить из того, что в отношении амортизируемого имущества, полученного в качестве целевых поступлений или приобретенного за счет средств целевых поступлений или целевого финансирования и используемого в некоммерческой деятельности, первоначальная стоимость формируется, амортизация не начисляется. При этом уменьшение доходов от реализации такого имущества на первоначальную стоимость сопряжено с высокими налоговыми рисками.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Считаем правильным исходить из того, что в отношении амортизируемого имущества, полученного в качестве целевых поступлений или приобретенного за счет средств целевых поступлений или целевого финансирования и используемого в некоммерческой деятельности, первоначальная стоимость формируется, амортизация не начисляется. При этом уменьшение доходов от реализации такого имущества на первоначальную стоимость сопряжено с высокими налоговыми рисками.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение, введение в эксплуатацию и продажу с убытком в течение одного месяца оборудования, приобретенного для не облагаемой НДС деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)Как было указано выше, амортизация по оборудованию не начислялась, соответственно, его остаточная стоимость равна первоначальной - 960 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Как было указано выше, амортизация по оборудованию не начислялась, соответственно, его остаточная стоимость равна первоначальной - 960 000 руб.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если реализуется амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого сформирована с применением повышающего коэффициента, то убыток от его реализации признается равным нулю (п. 3 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если реализуется амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого сформирована с применением повышающего коэффициента, то убыток от его реализации признается равным нулю (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Признание в расходах убытка от обесценения и последующее его восстановление в отношении объектов недвижимого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, гл. 25 НК РФ не предусмотрены.
(Консультация эксперта, 2025)Признание в расходах убытка от обесценения и последующее его восстановление в отношении объектов недвижимого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, гл. 25 НК РФ не предусмотрены.
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Налог на прибыль. Выручка в сумме договорной стоимости (без учета НДС) включается в доходы от реализации на дату передачи права собственности на имущество работнику <18>. Доходы от продажи можно уменьшить на затраты по приобретению проданного имущества (если они не были учтены раньше, например в момент передачи имущества в эксплуатацию). Полученный убыток учитывается при расчете налога на прибыль в обычном порядке <19>. Если организация реализует основное средство, то доходы можно уменьшить на его остаточную стоимость (если объект полностью еще не самортизирован) <20>. Убыток от продажи ОС можно учесть равными долями в течение оставшегося СПИ <21>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Налог на прибыль. Выручка в сумме договорной стоимости (без учета НДС) включается в доходы от реализации на дату передачи права собственности на имущество работнику <18>. Доходы от продажи можно уменьшить на затраты по приобретению проданного имущества (если они не были учтены раньше, например в момент передачи имущества в эксплуатацию). Полученный убыток учитывается при расчете налога на прибыль в обычном порядке <19>. Если организация реализует основное средство, то доходы можно уменьшить на его остаточную стоимость (если объект полностью еще не самортизирован) <20>. Убыток от продажи ОС можно учесть равными долями в течение оставшегося СПИ <21>.