УБЫТОК КИК ПРИБЫЛЬ
Подборка наиболее важных документов по запросу УБЫТОК КИК ПРИБЫЛЬ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)раздел Б3. В нем рассчитывается прибыль (убыток) КИК от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, если прибыль КИК определяется по правилам пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ (п. 407 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)раздел Б3. В нем рассчитывается прибыль (убыток) КИК от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, если прибыль КИК определяется по правилам пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ (п. 407 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)В связи с принятыми санкционными мерами в НК РФ внесены изменения <3>, согласно которым прибыль (убыток) КИК может быть определена по данным финансовой отчетности, составленной согласно Международным стандартам финансовой отчетности, при наличии одного из следующих условий:
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)В связи с принятыми санкционными мерами в НК РФ внесены изменения <3>, согласно которым прибыль (убыток) КИК может быть определена по данным финансовой отчетности, составленной согласно Международным стандартам финансовой отчетности, при наличии одного из следующих условий:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что обществом не представлены документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) по контролируемой иностранной компании. Невозможность представления документов, в частности трансформационной модели, на момент совершения налогового правонарушения не подтверждена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что обществом не представлены документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) по контролируемой иностранной компании. Невозможность представления документов, в частности трансформационной модели, на момент совершения налогового правонарушения не подтверждена.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1.1 ст. 126 НК РФ за непредставление информации о прибыли (убытках) контролируемой иностранной компании, т.к. не мог этого сделать по объективным причинам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1.1 ст. 126 НК РФ за непредставление информации о прибыли (убытках) контролируемой иностранной компании, т.к. не мог этого сделать по объективным причинам.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании определяется в официальной валюте государства (территории) постоянного местонахождения иностранной организации и подлежит пересчету в рубли с применением среднего курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, определяемого за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании. Сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании должна быть подтверждена документами, позволяющими определить сумму прибыли. Такими документами, в частности, могут быть выписки с расчетных счетов иностранной контролируемой организации, первичные документы, подтверждающие произведенные операции согласно обычаям делового оборота иностранной компании.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании определяется в официальной валюте государства (территории) постоянного местонахождения иностранной организации и подлежит пересчету в рубли с применением среднего курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, определяемого за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании. Сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании должна быть подтверждена документами, позволяющими определить сумму прибыли. Такими документами, в частности, могут быть выписки с расчетных счетов иностранной контролируемой организации, первичные документы, подтверждающие произведенные операции согласно обычаям делового оборота иностранной компании.
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026) Раздел Б3. Расчет прибыли (убытка) контролируемой иностранной
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026) Раздел Б3. Расчет прибыли (убытка) контролируемой иностранной
Вопрос: О представлении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в нем.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-12-12/2/43079)Вопрос: О представлении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в нем.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-12-12/2/43079)Вопрос: О представлении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в нем.
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях
(КонсультантПлюс, 2026)финансовую отчетность КИК за финансовый год по ее личному закону. Если нет возможности ее подать, контролирующее лицо вправе представить иные документы, подтверждающие прибыль (убытки) КИК. Например, можно воспользоваться общедоступными информационными системами, официальными сайтами российских или иностранных организаций и получить оттуда сведения из бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности КИК (Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-12-12/2/30858). Обстоятельства, в связи с которыми такая возможность отсутствует, необходимо подтвердить (Письма Минфина России от 11.03.2025 N 03-12-12/2/23711, ФНС России от 21.12.2023 N ШЮ-4-13/15999@, от 29.12.2020 N ШЮ-3-13/8817@);
(КонсультантПлюс, 2026)финансовую отчетность КИК за финансовый год по ее личному закону. Если нет возможности ее подать, контролирующее лицо вправе представить иные документы, подтверждающие прибыль (убытки) КИК. Например, можно воспользоваться общедоступными информационными системами, официальными сайтами российских или иностранных организаций и получить оттуда сведения из бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности КИК (Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-12-12/2/30858). Обстоятельства, в связи с которыми такая возможность отсутствует, необходимо подтвердить (Письма Минфина России от 11.03.2025 N 03-12-12/2/23711, ФНС России от 21.12.2023 N ШЮ-4-13/15999@, от 29.12.2020 N ШЮ-3-13/8817@);
Статья: Контролируемые иностранные компании: решение проблем с уклонением от уплаты налогов
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Однако стоит подчеркнуть, что контролирующие лица, которые не будут рассчитывать налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны будут представлять документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК.
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Однако стоит подчеркнуть, что контролирующие лица, которые не будут рассчитывать налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны будут представлять документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.8. Новые условия освобождения от ответственности
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.8. Новые условия освобождения от ответственности
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Ответственность за недостоверные сведения в документах, которые подтверждают прибыль или убыток КИК
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Ответственность за недостоверные сведения в документах, которые подтверждают прибыль или убыток КИК
Вопрос: Об определении прибыли и убытка КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-12-12/2/30457)Вопрос: Об определении прибыли и убытка КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-12-12/2/30457)Вопрос: Об определении прибыли и убытка КИК в целях налога на прибыль.
Вопрос: О штрафах, установленных за непредставление налоговому органу истребуемых документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, либо представление их с заведомо недостоверными сведениями.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-12-11/2/117737)Вопрос: О штрафах, установленных за непредставление налоговому органу истребуемых документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, либо представление их с заведомо недостоверными сведениями.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-12-11/2/117737)Вопрос: О штрафах, установленных за непредставление налоговому органу истребуемых документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, либо представление их с заведомо недостоверными сведениями.
Вопрос: Гражданин РФ является новым контролирующим лицом иностранной организации. Вправе ли он учесть при исчислении НДФЛ с прибыли КИК убытки, полученные при прежнем контролирующем лице?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ является новым контролирующим лицом иностранной организации. Вправе ли он учесть при исчислении НДФЛ с прибыли КИК убытки, полученные при прежнем контролирующем лице?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ является новым контролирующим лицом иностранной организации. Вправе ли он учесть при исчислении НДФЛ с прибыли КИК убытки, полученные при прежнем контролирующем лице?
Вопрос: О привлечении к ответственности за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-12-11/2/27895)Вопрос: О привлечении к ответственности за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-12-11/2/27895)Вопрос: О привлечении к ответственности за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК.