Трудовые и гражданско-правовые отношения
Подборка наиболее важных документов по запросу Трудовые и гражданско-правовые отношения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Материальная ответственность по договору ГПХ
(КонсультантПлюс, 2025)Не применяются нормы ТК РФ о материальной ответственности работника, если между потерпевшим и причинителем вреда были не трудовые, а гражданско-правовые отношения
(КонсультантПлюс, 2025)Не применяются нормы ТК РФ о материальной ответственности работника, если между потерпевшим и причинителем вреда были не трудовые, а гражданско-правовые отношения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного обществаПозиция 2. Между обществом и советом директоров (наблюдательным советом) отсутствуют трудовые и гражданско-правовые отношения, поскольку член совета директоров (наблюдательного совета) оказывает услуги не обществу как хозяйствующему субъекту, а его акционерам, интересы которых он представляет (актуально до 01.09.2014).
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями
(ред. от 28.12.2025)Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.20. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.20. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2026 г.
Формы
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом положений ст. 15 и 56 ТрК РФ, ст. 779, 780 и 783 части второй ГК РФ в Разъяснении практики применения законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность (ППЗ 14-2020) "О трудовых и гражданско-правовых договорах в отношениях, возникающих в связи с оказанием аудиторских услуг" <76>, одобренном Советом по аудиторской деятельности (протокол от 24 марта 2020 г. N 52), в отношении нормы ч. 3 комментируемой статьи изложено следующее:
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом положений ст. 15 и 56 ТрК РФ, ст. 779, 780 и 783 части второй ГК РФ в Разъяснении практики применения законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность (ППЗ 14-2020) "О трудовых и гражданско-правовых договорах в отношениях, возникающих в связи с оказанием аудиторских услуг" <76>, одобренном Советом по аудиторской деятельности (протокол от 24 марта 2020 г. N 52), в отношении нормы ч. 3 комментируемой статьи изложено следующее:
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые последствия при замене трудовых отношений на гражданско-правовые
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые последствия при замене трудовых отношений на гражданско-правовые
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Коммерческие организации применяют следующее правило. Если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма вознаграждений, начисленных физлицу - единоличному исполнительному органу по п. 1 ст. 420 НК РФ (кроме указанных в ст. 422 НК РФ), составляет менее одного МРОТ, установленного на начало такого периода, эту сумму для целей исчисления взносов принимайте равной одному МРОТ (без учета районных коэффициентов и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Если физлицо осуществляло такие полномочия неполный месяц, указанную величину определяйте пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись полномочия. Взносы начисляйте вне зависимости от наличия трудового договора, осуществления ФХД организацией, количества фактически отработанного времени, наличия трудовых и гражданско-правовых отношений с иными организациями. Если физлицо является единоличным исполнительным органом в нескольких коммерческих организациях, взносы начисляет каждая из них. Если полномочия единоличного исполнительного органа осуществляют несколько физлиц, минимальную базу для исчисления страховых взносов за каждый месяц определяйте исходя из величины МРОТ в отношении каждого лица. Определяйте минимальную базу в отношении них ежемесячно независимо от того, на какой системе налогообложения вы находитесь, в том числе если применяете АУСН. Уплачивайте взносы и сдавайте отчетность в отношении этих лиц в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 421 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@).
(КонсультантПлюс, 2025)Коммерческие организации применяют следующее правило. Если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма вознаграждений, начисленных физлицу - единоличному исполнительному органу по п. 1 ст. 420 НК РФ (кроме указанных в ст. 422 НК РФ), составляет менее одного МРОТ, установленного на начало такого периода, эту сумму для целей исчисления взносов принимайте равной одному МРОТ (без учета районных коэффициентов и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Если физлицо осуществляло такие полномочия неполный месяц, указанную величину определяйте пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись полномочия. Взносы начисляйте вне зависимости от наличия трудового договора, осуществления ФХД организацией, количества фактически отработанного времени, наличия трудовых и гражданско-правовых отношений с иными организациями. Если физлицо является единоличным исполнительным органом в нескольких коммерческих организациях, взносы начисляет каждая из них. Если полномочия единоличного исполнительного органа осуществляют несколько физлиц, минимальную базу для исчисления страховых взносов за каждый месяц определяйте исходя из величины МРОТ в отношении каждого лица. Определяйте минимальную базу в отношении них ежемесячно независимо от того, на какой системе налогообложения вы находитесь, в том числе если применяете АУСН. Уплачивайте взносы и сдавайте отчетность в отношении этих лиц в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 421 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@).
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, уполномоченного органа (учреждения), специализированной организации, комиссии по осуществлению закупок, должностного лица контрактной службы, контрактного управляющего, оператора электронной площадки при проведении закупок в соответствии с положениями Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (январь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)5. При формировании порядка оценки участников закупки недопустимо устанавливать требования о представлении копии трудового договора или копии гражданско-правового договора, подтверждающих наличие трудовых или гражданско-правовых отношений специалиста с участником конкурса.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)5. При формировании порядка оценки участников закупки недопустимо устанавливать требования о представлении копии трудового договора или копии гражданско-правового договора, подтверждающих наличие трудовых или гражданско-правовых отношений специалиста с участником конкурса.
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)заключить трудовой договор с работником. Срок заключения по общему правилу не должен превышать три рабочих дня со дня признания гражданско-правовых отношений трудовыми. Дата начала работы, указываемая в трудовом договоре, соответственно будет более ранней, чем дата фактического подписания трудового договора сторонами (ч. 4 ст. 11, ч. 4 ст. 19.1, ч. 1, 2 ст. 57, ч. 2 ст. 67 ТК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)заключить трудовой договор с работником. Срок заключения по общему правилу не должен превышать три рабочих дня со дня признания гражданско-правовых отношений трудовыми. Дата начала работы, указываемая в трудовом договоре, соответственно будет более ранней, чем дата фактического подписания трудового договора сторонами (ч. 4 ст. 11, ч. 4 ст. 19.1, ч. 1, 2 ст. 57, ч. 2 ст. 67 ТК РФ);
Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумма компенсации расходов на питание спортсменам-любителям, не состоящим с организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях, производимых за счет средств, полученных по муниципальному контракту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумма компенсации расходов на питание спортсменам-любителям, не состоящим с организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях, производимых за счет средств, полученных по муниципальному контракту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумма компенсации расходов на питание спортсменам-любителям, не состоящим с организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях, производимых за счет средств, полученных по муниципальному контракту?
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие последствия могут наступить для страхователя, если гражданско-правовой договор регулирует трудовые отношения
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие последствия могут наступить для страхователя, если гражданско-правовой договор регулирует трудовые отношения
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)<1> См., в частности: Сухарев А.Е. Проблемы разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений, связанных с использованием личного труда, в судебной практике // Трудовое право в России и за рубежом. 2021. N 1; Межотраслевая координация правового регулирования труда в корпоративных организациях: Монография / С.А. Егоров, А.С. Игнатенко, А.Б. Козырева и др.; Под ред. Н.Л. Лютова. М.: Буки Веди, 2016; Корольков А.Е. Практические проблемы разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений // Трудовое право. 2011. N 4.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)<1> См., в частности: Сухарев А.Е. Проблемы разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений, связанных с использованием личного труда, в судебной практике // Трудовое право в России и за рубежом. 2021. N 1; Межотраслевая координация правового регулирования труда в корпоративных организациях: Монография / С.А. Егоров, А.С. Игнатенко, А.Б. Козырева и др.; Под ред. Н.Л. Лютова. М.: Буки Веди, 2016; Корольков А.Е. Практические проблемы разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений // Трудовое право. 2011. N 4.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Каждую конкретную ситуацию в ФНС России оценивают в комплексе с учетом риск-ориентированного подхода. Например, показателем риска будет регулярная выплата самозанятым одной и той же суммы, похожей на зарплату. Принятие в штат работников, которые ранее как самозанятые сотрудничали с работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)Каждую конкретную ситуацию в ФНС России оценивают в комплексе с учетом риск-ориентированного подхода. Например, показателем риска будет регулярная выплата самозанятым одной и той же суммы, похожей на зарплату. Принятие в штат работников, которые ранее как самозанятые сотрудничали с работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Информация ФНС России);