Требования о возврате излишне уплаченного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Требования о возврате излишне уплаченного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 196 ГК РФ "Общий срок исковой давности"1.1.8.2. К требованиям о возврате излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей и налогов применяются общий срок исковой давности и общие правила о начале его течения (позиция ВС РФ) >>>
Перечень позиций высших судов к ст. 200 ГК РФ "Начало течения срока исковой давности"2.1.10.2. К требованиям о возврате излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей и налогов применяются общий срок исковой давности и общие правила о начале его течения (позиция ВС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Судебно-арбитражная практика по делам о возврате налоговых переплат в контексте введения единого налогового счета
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Следовательно, новая редакция НК РФ не исключает использование налогоплательщиком такого способа судебной защиты своих прав, как самостоятельное имущественное требование о возврате излишне уплаченного налога из бюджета.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Следовательно, новая редакция НК РФ не исключает использование налогоплательщиком такого способа судебной защиты своих прав, как самостоятельное имущественное требование о возврате излишне уплаченного налога из бюджета.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18
"О некоторых вопросах досудебного урегулирования споров, рассматриваемых в порядке гражданского и арбитражного судопроизводства"по требованиям о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов (таможенных платежей), заявленным после отказа налоговых (таможенных) органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению плательщика (статья 78 НК РФ, статья 147 Федерального закона от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации").
"О некоторых вопросах досудебного урегулирования споров, рассматриваемых в порядке гражданского и арбитражного судопроизводства"по требованиям о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов (таможенных платежей), заявленным после отказа налоговых (таможенных) органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению плательщика (статья 78 НК РФ, статья 147 Федерального закона от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации").
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"Поэтому в случае, если, заявляя требование о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога, налогоплательщик ссылается на то, что соответствующая операция не подлежала налогообложению либо должна была быть обложена налогом по более низкой ставке, судам надлежит проверять, соответствует ли уплаченная в бюджет сумма той сумме налога, которая была предъявлена по рассматриваемой операции покупателю.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"Поэтому в случае, если, заявляя требование о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога, налогоплательщик ссылается на то, что соответствующая операция не подлежала налогообложению либо должна была быть обложена налогом по более низкой ставке, судам надлежит проверять, соответствует ли уплаченная в бюджет сумма той сумме налога, которая была предъявлена по рассматриваемой операции покупателю.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил требование о возврате излишне уплаченной суммы земельного налога, поскольку земельный налог за спорный период верно начислен со дня начала применения сведений об исправлении кадастровой стоимости участков.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил требование о возврате излишне уплаченной суммы земельного налога, поскольку земельный налог за спорный период верно начислен со дня начала применения сведений об исправлении кадастровой стоимости участков.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соблюдение обязательного досудебного порядка не требуется по имущественным требованиям об обязании налогового органа возвратить суммы излишне взысканных налогов, пеней и штрафов, выплатить проценты; по делам об оспаривании решения вышестоящего налогового органа по результатам рассмотрения жалобы; по имущественным требованиям о признании не подлежащими исполнению инкассовых поручений или постановлений налоговых органов о взыскании налогов; по требованиям о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов, заявленным после отказа налоговых органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению налогоплательщика.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соблюдение обязательного досудебного порядка не требуется по имущественным требованиям об обязании налогового органа возвратить суммы излишне взысканных налогов, пеней и штрафов, выплатить проценты; по делам об оспаривании решения вышестоящего налогового органа по результатам рассмотрения жалобы; по имущественным требованиям о признании не подлежащими исполнению инкассовых поручений или постановлений налоговых органов о взыскании налогов; по требованиям о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов, заявленным после отказа налоговых органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению налогоплательщика.
Статья: Исковая давность по налогам фирм: когда время играет против
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Необходимо отметить, что исковая давность распространяется не только на требования субъектов публичной власти о взыскании в пользу бюджета налоговых и иных публично-правовых платежей, но и на имущественные требования организаций и граждан. Наиболее распространенный случай применения срока исковой давности - когда налогоплательщик предъявляет требование о возврате или зачете излишне уплаченного налога в судебном порядке. Налогоплательщик вправе обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога в течение трех лет считая со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм или когда он узнал о факте излишней уплаты заявленной к возврату или зачету суммы налога.
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Необходимо отметить, что исковая давность распространяется не только на требования субъектов публичной власти о взыскании в пользу бюджета налоговых и иных публично-правовых платежей, но и на имущественные требования организаций и граждан. Наиболее распространенный случай применения срока исковой давности - когда налогоплательщик предъявляет требование о возврате или зачете излишне уплаченного налога в судебном порядке. Налогоплательщик вправе обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога в течение трех лет считая со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм или когда он узнал о факте излишней уплаты заявленной к возврату или зачету суммы налога.
Статья: Досудебное урегулирование налоговых споров: перспективы в эпоху цифровизации
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)требованиям о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов (таможенных платежей), заявленным после отказа налоговых (таможенных) органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению плательщика (ст. 78 НК РФ).
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)требованиям о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов (таможенных платежей), заявленным после отказа налоговых (таможенных) органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению плательщика (ст. 78 НК РФ).
Последние изменения: Обжалование результатов налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)спор касается требований о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов, заявленных после отказа налоговых органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению плательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)спор касается требований о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов, заявленных после отказа налоговых органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению плательщика.
Последние изменения: Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
(КонсультантПлюс, 2025)спор касается требований о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов, заявленных после отказа налоговых органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению плательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)спор касается требований о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов, заявленных после отказа налоговых органов в возврате (зачете) спорных сумм в добровольном порядке по заявлению плательщика.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в нем должно быть указано, что управляющая компания по требованию инспекции уплатит за вас излишне возмещенные суммы налога, если решение о возмещении НДС будет отменено полностью или частично;
(КонсультантПлюс, 2024)в нем должно быть указано, что управляющая компания по требованию инспекции уплатит за вас излишне возмещенные суммы налога, если решение о возмещении НДС будет отменено полностью или частично;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.08.2025 N А24-6464/2024 <Налоговое законодательство едино для всех>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Учреждение не отчаялось и подготовило кассационную жалобу, сославшись на ошибочное применение арбитрами из первых инстанций норм права. По мнению заявителя, ему необоснованно отказано в восстановлении пропущенного срока на обращение в суд с требованием о возврате переплаты по налогам, страховым взносам и пеням. Упор сделан на том, что заявитель не является коммерческой компанией и финансируется из средств бюджета. Нельзя применять для всех единый подход в оценке причин пропуска срока обращения за возвратом налоговых платежей. У заявителя и коммерческих фирм фундаментальные различия в правовых статусах, целях деятельности и степени ответственности. В данном случае нарушен принцип эффективного использования бюджетных средств.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Учреждение не отчаялось и подготовило кассационную жалобу, сославшись на ошибочное применение арбитрами из первых инстанций норм права. По мнению заявителя, ему необоснованно отказано в восстановлении пропущенного срока на обращение в суд с требованием о возврате переплаты по налогам, страховым взносам и пеням. Упор сделан на том, что заявитель не является коммерческой компанией и финансируется из средств бюджета. Нельзя применять для всех единый подход в оценке причин пропуска срока обращения за возвратом налоговых платежей. У заявителя и коммерческих фирм фундаментальные различия в правовых статусах, целях деятельности и степени ответственности. В данном случае нарушен принцип эффективного использования бюджетных средств.
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, вы можете обратиться в суд с требованием обязать налоговый орган произвести зачет или с иском о взыскании суммы переплаты (п. п. 33, 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
(КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, вы можете обратиться в суд с требованием обязать налоговый орган произвести зачет или с иском о взыскании суммы переплаты (п. п. 33, 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).