Требование об уплате налога образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование об уплате налога образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Что касается налога на прибыль, то он будет рассчитываться одинаково, как при уступке права требования, вытекающего из договора займа, так и при задолженности по оплате услуг.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Что касается налога на прибыль, то он будет рассчитываться одинаково, как при уступке права требования, вытекающего из договора займа, так и при задолженности по оплате услуг.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3. Предъявить иностранному контрагенту претензию с требованием перечислить уплаченную за него в бюджет сумму налога.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3. Предъявить иностранному контрагенту претензию с требованием перечислить уплаченную за него в бюджет сумму налога.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Должная осмотрительность: что это такое, зачем и как ее соблюдать
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Признак 1 (самый главный) - основной целью сделки не может быть уменьшение налогов, уплачиваемых в бюджет. Самый распространенный пример претензии от налоговиков - требование пояснить, почему компания или ИП выбрали контрагента, применяющего упрощенку <2>.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Признак 1 (самый главный) - основной целью сделки не может быть уменьшение налогов, уплачиваемых в бюджет. Самый распространенный пример претензии от налоговиков - требование пояснить, почему компания или ИП выбрали контрагента, применяющего упрощенку <2>.
Статья: Налог vs залог: Конституционный Суд расставил приоритеты
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 7)Конституционный Суд РФ продолжает выступать едва ли не главным нормотворцем в экономической, а особенно в банкротной сфере <1>. Свежий пример <2> - выбор приоритета между налоговыми и залоговыми требованиями: выплачивать ли залоговому кредитору максимум вырученной суммы от реализации предмета залога или облагать эту сумму налогом на прибыль и перечислять налог в качестве текущего платежа, т.е. до начала расчетов с кредиторами по реестру? Иными словами, кого защищать сильнее - частный интерес залогового кредитора или интересы бюджета? КС РФ традиционно порассуждал о балансе интересов, предписал федеральному законодателю устранить пробел в законодательстве и сам установил правило переходного периода: требования об уплате налога на прибыль от реализации имущества должника (заложенного и незаложенного) удовлетворяются в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 7)Конституционный Суд РФ продолжает выступать едва ли не главным нормотворцем в экономической, а особенно в банкротной сфере <1>. Свежий пример <2> - выбор приоритета между налоговыми и залоговыми требованиями: выплачивать ли залоговому кредитору максимум вырученной суммы от реализации предмета залога или облагать эту сумму налогом на прибыль и перечислять налог в качестве текущего платежа, т.е. до начала расчетов с кредиторами по реестру? Иными словами, кого защищать сильнее - частный интерес залогового кредитора или интересы бюджета? КС РФ традиционно порассуждал о балансе интересов, предписал федеральному законодателю устранить пробел в законодательстве и сам установил правило переходного периода: требования об уплате налога на прибыль от реализации имущества должника (заложенного и незаложенного) удовлетворяются в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр.
Готовое решение: Налоговые риски при уступке денежного требования по договору цессии: что обязательно проверить цессионарию (новому кредитору)
(КонсультантПлюс, 2026)В договоре нужно указать список документов, который вам передает цедент по первоначальной сделке, а также срок и форму их передачи. Если документы вам не передадут, инспекция может рассмотреть сделку как мнимую, "снять" расходы, которые вы учтете при погашении долга или его перепродаже, и доначислить налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)В договоре нужно указать список документов, который вам передает цедент по первоначальной сделке, а также срок и форму их передачи. Если документы вам не передадут, инспекция может рассмотреть сделку как мнимую, "снять" расходы, которые вы учтете при погашении долга или его перепродаже, и доначислить налог на прибыль.
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)а) сумма задолженности менее 10 000 руб. - с 1 января по 31 декабря года, когда истекли три года со срока исполнения требования об уплате налога (с учетом примеров выше - с 1 января по 31 декабря 2029 года, либо с 1 января по 31 декабря 2028 года в зависимости от сроков в требованиях);
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)а) сумма задолженности менее 10 000 руб. - с 1 января по 31 декабря года, когда истекли три года со срока исполнения требования об уплате налога (с учетом примеров выше - с 1 января по 31 декабря 2029 года, либо с 1 января по 31 декабря 2028 года в зависимости от сроков в требованиях);
Статья: Нужны ли мировые соглашения исполнительному производству? Комментарий к Определению Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 15 июля 2025 года N 55-КГ25-2-К8
(Гальперин М.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2026, N 1)Остался открытым и вопрос, нужно ли первой инстанции при новом рассмотрении установить, соответствует ли сейчас взыскатель требованиям к получению выплаты (они поменялись вместе с федеральным законодательством в 2023 году и включают теперь, к примеру, доход заявителя ниже определенного уровня, отсутствие у него задолженности по налогам и наличие обстоятельств, свидетельствующих о необходимости оказания содействия в преодолении трудной жизненной ситуации <9>), ведь может получиться, что фактический статус истицы за годы поменялся и право на выплату она утратила или теперь для ее получения надо пройти новые процедуры. Здесь встает фундаментальный вопрос допустимости подмены судом органа исполнительной власти и вынесения им решения по существу административного правоотношения (несмотря на то, что наше дело рассматривалось в гражданском, а не административном судопроизводстве) <10>.
(Гальперин М.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2026, N 1)Остался открытым и вопрос, нужно ли первой инстанции при новом рассмотрении установить, соответствует ли сейчас взыскатель требованиям к получению выплаты (они поменялись вместе с федеральным законодательством в 2023 году и включают теперь, к примеру, доход заявителя ниже определенного уровня, отсутствие у него задолженности по налогам и наличие обстоятельств, свидетельствующих о необходимости оказания содействия в преодолении трудной жизненной ситуации <9>), ведь может получиться, что фактический статус истицы за годы поменялся и право на выплату она утратила или теперь для ее получения надо пройти новые процедуры. Здесь встает фундаментальный вопрос допустимости подмены судом органа исполнительной власти и вынесения им решения по существу административного правоотношения (несмотря на то, что наше дело рассматривалось в гражданском, а не административном судопроизводстве) <10>.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)При указанной ситуации возникает определенный парадокс. Если реализация предмета залога носит компенсационный характер для залогового кредитора и не направлена на извлечение прибыли, отнесение требований по уплате налога на прибыль к платежам, связанным с реализацией предмета залога, по сути, обязывает данного кредитора нести дополнительные, необоснованные издержки.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)При указанной ситуации возникает определенный парадокс. Если реализация предмета залога носит компенсационный характер для залогового кредитора и не направлена на извлечение прибыли, отнесение требований по уплате налога на прибыль к платежам, связанным с реализацией предмета залога, по сути, обязывает данного кредитора нести дополнительные, необоснованные издержки.
Статья: Задолженность на ЕНС. Последствия для компании
(Дорофеева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Пример изменения сальдо ЕНС после получения требования об уплате недоимки
(Дорофеева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Пример изменения сальдо ЕНС после получения требования об уплате недоимки
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Проанализируйте выявленные налоговым органом расхождения, в том числе проверьте, действительно ли к интересующим налоговый орган операциям можно было применить ставку НДС 10%. Порядок ваших действий будет зависеть от того, привели ли выявленные налоговым органом расхождения к ошибке в заполнении декларации по НДС и повлекла ли эта ошибка занижение суммы НДС к уплате. Это следует из п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@.
(КонсультантПлюс, 2026)Проанализируйте выявленные налоговым органом расхождения, в том числе проверьте, действительно ли к интересующим налоговый орган операциям можно было применить ставку НДС 10%. Порядок ваших действий будет зависеть от того, привели ли выявленные налоговым органом расхождения к ошибке в заполнении декларации по НДС и повлекла ли эта ошибка занижение суммы НДС к уплате. Это следует из п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@.
Статья: Метавселенная: проблема адаптации налогово-правовых конструкций
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)Выход в реальный мир как необходимое условие для возникновения налоговой обязанности - наиболее распространенная позиция в доктрине, против которой аргументированно выступила К. Ким <57>. В своей работе она исходит из того, что экономическая деятельность в метавселенной удовлетворяет признанному определению дохода, а способность метавселенной фиксировать цифровую активность позволяет облагать налогом доход сразу после получения, преодолев традиционное требование о реализации (система "от продажи к продаже"). Таким образом, налогоплательщики лишаются стимула к отсрочке уплаты налогов. В противном случае, по ее мнению, метавселенная станет еще одним налоговым убежищем. К. Ким приводит следующий пример: если компания разработала и реализовала NFT в метавселенной (например, компания, продающая уникальную одежду, которую может носить аватар), прибыль, полученная от увеличения стоимости NFT, может облагаться налогом. Иными словами, доход в метавселенной, даже если это система "closed-flow" (закрытый поток), должен облагаться налогом.
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)Выход в реальный мир как необходимое условие для возникновения налоговой обязанности - наиболее распространенная позиция в доктрине, против которой аргументированно выступила К. Ким <57>. В своей работе она исходит из того, что экономическая деятельность в метавселенной удовлетворяет признанному определению дохода, а способность метавселенной фиксировать цифровую активность позволяет облагать налогом доход сразу после получения, преодолев традиционное требование о реализации (система "от продажи к продаже"). Таким образом, налогоплательщики лишаются стимула к отсрочке уплаты налогов. В противном случае, по ее мнению, метавселенная станет еще одним налоговым убежищем. К. Ким приводит следующий пример: если компания разработала и реализовала NFT в метавселенной (например, компания, продающая уникальную одежду, которую может носить аватар), прибыль, полученная от увеличения стоимости NFT, может облагаться налогом. Иными словами, доход в метавселенной, даже если это система "closed-flow" (закрытый поток), должен облагаться налогом.
Статья: Механизм регулирования очередности при исполнении денежных обязательств несостоятельного должника
(Андреев А.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 11)Наконец, в качестве наиболее показательного примера изменения судебным актом очередности удовлетворения отдельного вида требований следует сослаться на позицию Конституционного Суда РФ, который, определяя место требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, при определении очередности его удовлетворения пришел к выводу, что до внесения федеральным законодателем необходимых изменений соответствующие требования налогового органа (формально соответствующие требованиям пятой очереди текущих платежей) подлежат включению в реестр требований кредиторов и удовлетворению в составе третьей очереди реестра <12>.
(Андреев А.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 11)Наконец, в качестве наиболее показательного примера изменения судебным актом очередности удовлетворения отдельного вида требований следует сослаться на позицию Конституционного Суда РФ, который, определяя место требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, при определении очередности его удовлетворения пришел к выводу, что до внесения федеральным законодателем необходимых изменений соответствующие требования налогового органа (формально соответствующие требованиям пятой очереди текущих платежей) подлежат включению в реестр требований кредиторов и удовлетворению в составе третьей очереди реестра <12>.