Транспортный налог с несовершеннолетнего
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог с несовершеннолетнего (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет.
Статья: Нормативное понимание категории "многодетная семья" и проблемы реализации гарантий
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)В заключение следует отразить позицию относительно предоставления налоговых льгот физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Согласно п. 10 ст. 396, п. 6.1 ст. 403 и п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ <21> (далее - НК РФ) налогоплательщики - физические лица, имеющие трех и более детей, имеют налоговые льготы по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы лицам указанной категории необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом, исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы РФ <22>, следует, что налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, т.е. действует беззаявительный порядок. Данное право предоставляется обоим родителям. На практике следует отметить нарушения данного права. В частности, в Кемеровской области - Кузбассе при представлении в налоговую инспекцию заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу многодетной матерью, ей не было сообщено данное право и в дальнейшем не предоставлены льготы по иным налогам.
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)В заключение следует отразить позицию относительно предоставления налоговых льгот физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Согласно п. 10 ст. 396, п. 6.1 ст. 403 и п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ <21> (далее - НК РФ) налогоплательщики - физические лица, имеющие трех и более детей, имеют налоговые льготы по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы лицам указанной категории необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом, исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы РФ <22>, следует, что налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, т.е. действует беззаявительный порядок. Данное право предоставляется обоим родителям. На практике следует отметить нарушения данного права. В частности, в Кемеровской области - Кузбассе при представлении в налоговую инспекцию заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу многодетной матерью, ей не было сообщено данное право и в дальнейшем не предоставлены льготы по иным налогам.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.12.2013 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"Закон Челябинской области от 30 сентября 2008 года N 312-ЗО "О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" ограничил круг лиц, которым предоставляется данная налоговая льгота, теми налогоплательщиками, чьи легковые автомобили имеют мощность двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно. Согласно пункту 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в последней редакции (от 24 июня 2010 года) пенсионеры и многодетные семьи, имеющие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, а мотоциклы и мотороллеры - до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"Закон Челябинской области от 30 сентября 2008 года N 312-ЗО "О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" ограничил круг лиц, которым предоставляется данная налоговая льгота, теми налогоплательщиками, чьи легковые автомобили имеют мощность двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно. Согласно пункту 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в последней редакции (от 24 июня 2010 года) пенсионеры и многодетные семьи, имеющие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, а мотоциклы и мотороллеры - до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)3. Выравнивание условий предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам для участников СВО и членов их семей.
(разработаны Минфином России)3. Выравнивание условий предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам для участников СВО и членов их семей.
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождение от налогообложения транспортным налогом на федеральной территории "Сириус" предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождение от налогообложения транспортным налогом на федеральной территории "Сириус" предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Ситуация: Какие льготы имеют многодетные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения), освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированных на них и имеющих место нахождения на федеральной территории "Сириус" легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно и автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Освобождение от уплаты налога предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения), освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированных на них и имеющих место нахождения на федеральной территории "Сириус" легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно и автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Освобождение от уплаты налога предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении льгот по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц многодетным семьям.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-03-04/32099)Так, пунктом 6.1 статьи 403 Кодекса предусмотрено, что физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляется дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты (7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-03-04/32099)Так, пунктом 6.1 статьи 403 Кодекса предусмотрено, что физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляется дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты (7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Ситуация: Какими правами наделяются приемные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)имущественные налоговые вычеты в части расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под ИЖС или с расположенными на них жилыми домами или доли (долей) в них в собственность своего приемного ребенка в возрасте до 18 лет, а также ребенка, признанного судом недееспособным (п. 6 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)имущественные налоговые вычеты в части расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под ИЖС или с расположенными на них жилыми домами или доли (долей) в них в собственность своего приемного ребенка в возрасте до 18 лет, а также ребенка, признанного судом недееспособным (п. 6 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для многодетных семей, в частности в г. Москве, и НДФЛ в отношении доходов семей с детьми.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-05-06-01/30690)На основании статьи 356, пункта 2 статьи 399 и пункта 7 статьи 403 Налогового кодекса законодательные органы города федерального значения Москвы вправе увеличивать размеры налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц, а также устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, не предусмотренные Налоговым кодексом, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-05-06-01/30690)На основании статьи 356, пункта 2 статьи 399 и пункта 7 статьи 403 Налогового кодекса законодательные органы города федерального значения Москвы вправе увеличивать размеры налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц, а также устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, не предусмотренные Налоговым кодексом, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Не уплачивают транспортный налог следующие категории москвичей (ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Не уплачивают транспортный налог следующие категории москвичей (ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33):
Ситуация: Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Льготы по транспортному налогу для многодетных семей предусмотрены НК РФ только в отношении зарегистрированных на них на федеральной территории "Сириус" транспортных средств (автомобилей легковых, автобусов) с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Право на такую льготу предоставлено лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения), в отношении одного транспортного средства каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться и иные льготы по транспортному налогу (пп. 2 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Льготы по транспортному налогу для многодетных семей предусмотрены НК РФ только в отношении зарегистрированных на них на федеральной территории "Сириус" транспортных средств (автомобилей легковых, автобусов) с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Право на такую льготу предоставлено лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения), в отношении одного транспортного средства каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться и иные льготы по транспортному налогу (пп. 2 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 356.1 НК РФ).
Вопрос: Об уплате многодетным родителем (усыновителем) транспортного налога в отношении автобуса в Саратовской области.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N БС-2-21/4146@)Согласно подпункту "б" пункта 2 статьи 4 Закона N 109-ЗСО льготы по налогу, установленные подпунктом "г" пункта 1 статьи 4 Закона N 109-ЗСО, предоставляются только в отношении одной единицы транспортного средства, указанного в пунктах 1, 2 статьи 2 Закона N 109-ЗСО (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры), по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком, и дополнительно в отношении одной единицы транспортного средства с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно, указанного в пункте 3 статьи 2 Закона N 109-ЗСО (автобусы), для физических лиц, признаваемых налогоплательщиками, имеющих семь и более несовершеннолетних детей.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N БС-2-21/4146@)Согласно подпункту "б" пункта 2 статьи 4 Закона N 109-ЗСО льготы по налогу, установленные подпунктом "г" пункта 1 статьи 4 Закона N 109-ЗСО, предоставляются только в отношении одной единицы транспортного средства, указанного в пунктах 1, 2 статьи 2 Закона N 109-ЗСО (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры), по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком, и дополнительно в отношении одной единицы транспортного средства с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно, указанного в пункте 3 статьи 2 Закона N 109-ЗСО (автобусы), для физических лиц, признаваемых налогоплательщиками, имеющих семь и более несовершеннолетних детей.
Ситуация: Каковы особенности дееспособности несовершеннолетних?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На практике чаще всего вопрос об уплате налогов несовершеннолетними возникает в части НДФЛ и имущественных налогов. Так, физические лица независимо от возраста признаются налогоплательщиками НДФЛ, налога на имущество и земельного налога. Налогоплательщиками транспортного налога граждане могут быть признаны с 16 лет, поскольку с этого возраста на них могут быть зарегистрированы транспортные средства (ч. 1 ст. 19, п. 1 ст. 207, ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 388, ст. 400 НК РФ; п. 1 ст. 4 Закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На практике чаще всего вопрос об уплате налогов несовершеннолетними возникает в части НДФЛ и имущественных налогов. Так, физические лица независимо от возраста признаются налогоплательщиками НДФЛ, налога на имущество и земельного налога. Налогоплательщиками транспортного налога граждане могут быть признаны с 16 лет, поскольку с этого возраста на них могут быть зарегистрированы транспортные средства (ч. 1 ст. 19, п. 1 ст. 207, ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 388, ст. 400 НК РФ; п. 1 ст. 4 Закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ).
Вопрос: О предоставлении льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, собственниками которых являются несовершеннолетние граждане, не достигшие возраста 16 лет.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-05-06-04/1886)Вопрос: О предоставлении льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, собственниками которых являются несовершеннолетние граждане, не достигшие возраста 16 лет.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-05-06-04/1886)Вопрос: О предоставлении льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, собственниками которых являются несовершеннолетние граждане, не достигшие возраста 16 лет.