Транспортный налог организаций изменения с 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог организаций изменения с 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Авторами проанализированы изменения налогового законодательства с 2023 г., связанные с введением единого налогового счета и изменением порядка зачета/возврата переплаты по налогам. В данном случае у организации образуется переплата по транспортному налогу по причине самостоятельной уплаты налога в отношении не зарегистрированных за ней транспортных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Авторами проанализированы изменения налогового законодательства с 2023 г., связанные с введением единого налогового счета и изменением порядка зачета/возврата переплаты по налогам. В данном случае у организации образуется переплата по транспортному налогу по причине самостоятельной уплаты налога в отношении не зарегистрированных за ней транспортных средств.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@
"Об утверждении формы пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, порядка ее заполнения и формата представления таких пояснений в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2023 N 75793)В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 363, абзацем третьим пункта 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях обеспечения представления в налоговые органы пояснений налогоплательщиков-организаций (их обособленных подразделений) в связи с полученными сообщениями об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:
"Об утверждении формы пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, порядка ее заполнения и формата представления таких пояснений в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2023 N 75793)В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 363, абзацем третьим пункта 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях обеспечения представления в налоговые органы пояснений налогоплательщиков-организаций (их обособленных подразделений) в связи с полученными сообщениями об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)<16> Закон Донецкой Народной Республики от 30 ноября 2023 г. N 28-РЗ "О транспортном налоге" // СПС "Гарант". Далее - Закон N 28-РЗ.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)<16> Закон Донецкой Народной Республики от 30 ноября 2023 г. N 28-РЗ "О транспортном налоге" // СПС "Гарант". Далее - Закон N 28-РЗ.
Вопрос: Вправе ли организация до поступления сообщения об исчисленных суммах налога на имущество самостоятельно представить в 2024 г. пояснения, подтверждающие правильность исчисления, обоснованность применения льгот или освобождения от уплаты налога, и обязательно ли использовать новую форму пояснений?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форма пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, Порядок ее заполнения и формат представления таких пояснений в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@ (далее - Приказ N ЕД-7-21/577@) (п. 6 ст. 363 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форма пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, Порядок ее заполнения и формат представления таких пояснений в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@ (далее - Приказ N ЕД-7-21/577@) (п. 6 ст. 363 НК РФ).
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В части уплаты транспортного, земельного налогов, налога на имущество организаций тоже произошли изменения.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В части уплаты транспортного, земельного налогов, налога на имущество организаций тоже произошли изменения.
Статья: Новый порядок погашения налогов от продажи залога: что учесть банку сейчас, чтобы больше получить потом
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)В ноябре 2022 г. в Государственную думу внесен законопроект N 236508-8 об изменении ст. 138 Закона о банкротстве. В новой редакции перечисляется конкретный состав налогов, включаемых в п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве <20>. По состоянию на 30.06.2023 законопроект рассматривался в первом чтении.
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)В ноябре 2022 г. в Государственную думу внесен законопроект N 236508-8 об изменении ст. 138 Закона о банкротстве. В новой редакции перечисляется конкретный состав налогов, включаемых в п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве <20>. По состоянию на 30.06.2023 законопроект рассматривался в первом чтении.
Статья: Владельцам автомобилей: какие изменения произошли в первом полугодии 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Правила налогообложения дорогостоящих легковых автомобилей были изменены с 2022 года. Такие автомобили ежегодно включаются в публикуемый перечень. Организации - владельцы автомобилей, включенных в него, уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в 2023 году с коэффициентом 3.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Правила налогообложения дорогостоящих легковых автомобилей были изменены с 2022 года. Такие автомобили ежегодно включаются в публикуемый перечень. Организации - владельцы автомобилей, включенных в него, уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в 2023 году с коэффициентом 3.
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Далее необходимо сказать об особенностях правового регулирования двух имущественных налогов - транспортного и земельного. В данном случае вновь становится очевидной значимость того факта, что указанные налоги наряду с двумя другими налогами, подлежащими исследованию в настоящей статье <38>, относятся к числу имущественных налогов. Рассмотрение транспортного и земельного налогов необходимо в связи с тем, что с 2021 г. для организаций отменена обязанность представлять декларации по данным налогам <39>. При этом с 2023 г. такой порядок будет распространен на налог на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется на основании кадастровой стоимости. В Федеральном законе от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <40> (далее - Закон N 305-ФЗ) закреплены соответствующие положения относительно налога на имущество организаций <41>. Необходимо добавить, что порядок в отношении "кадастровой" недвижимости <42>, уже применяемый по транспортному и земельному налогам, будет заключаться в следующем. Организация сама рассчитывает сумму, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговому органу в случае необходимости. Налоговый же орган направляет сообщение об исчисленном налоге <43>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Далее необходимо сказать об особенностях правового регулирования двух имущественных налогов - транспортного и земельного. В данном случае вновь становится очевидной значимость того факта, что указанные налоги наряду с двумя другими налогами, подлежащими исследованию в настоящей статье <38>, относятся к числу имущественных налогов. Рассмотрение транспортного и земельного налогов необходимо в связи с тем, что с 2021 г. для организаций отменена обязанность представлять декларации по данным налогам <39>. При этом с 2023 г. такой порядок будет распространен на налог на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется на основании кадастровой стоимости. В Федеральном законе от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <40> (далее - Закон N 305-ФЗ) закреплены соответствующие положения относительно налога на имущество организаций <41>. Необходимо добавить, что порядок в отношении "кадастровой" недвижимости <42>, уже применяемый по транспортному и земельному налогам, будет заключаться в следующем. Организация сама рассчитывает сумму, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговому органу в случае необходимости. Налоговый же орган направляет сообщение об исчисленном налоге <43>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Письмо ФНС России от 05.03.2022 N БС-4-21/2688@ "О типовой (рекомендуемой) форме "Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемые в налоговый орган в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога" признано утратившим силу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Письмо ФНС России от 05.03.2022 N БС-4-21/2688@ "О типовой (рекомендуемой) форме "Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемые в налоговый орган в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога" признано утратившим силу.
Статья: Уточнение особенностей уплаты имущественных налогов
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)С 01.01.2023 налогоплательщики перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа. Это относится и к таким имущественным налогам, как земельный, транспортный, а также налог на имущество.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)С 01.01.2023 налогоплательщики перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа. Это относится и к таким имущественным налогам, как земельный, транспортный, а также налог на имущество.
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Законом предусматривается применение в 2022 г. повышающего коэффициента 3 только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн руб. (п. 16 ст. 2 Закона). Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2022 г. (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. 6 ст. 5 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Законом предусматривается применение в 2022 г. повышающего коэффициента 3 только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн руб. (п. 16 ст. 2 Закона). Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2022 г. (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. 6 ст. 5 Закона).
Статья: Транспортный налог в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)На федеральном уровне налоговые льготы по транспортному налогу установлены только для автомобилей, зарегистрированных на федеральной территории "Сириус" (ст. 356.1 НК РФ). От уплаты транспортного налога освобождаются организации в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно. Кроме того, с 2023 года представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться и другие налоговые льготы, основания и порядок их применения.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)На федеральном уровне налоговые льготы по транспортному налогу установлены только для автомобилей, зарегистрированных на федеральной территории "Сириус" (ст. 356.1 НК РФ). От уплаты транспортного налога освобождаются организации в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно. Кроме того, с 2023 года представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться и другие налоговые льготы, основания и порядок их применения.