Транспортный налог Омская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Омская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О налоге с владельцев транспортных средств
(Высоцкий М.А.)
("Налоговый вестник", 2001, N 3)В Кабардино - Балкарской Республике и Республике Дагестан вместо 10 федеральных ставок налогообложения по налогу с владельцев транспортных средств действуют 5 упрощенных (без разделения по мощности двигателя) и соответственно 5 ставок этого налога, колеблющихся от 1,5 до 3,0% от МРОТ.
(Высоцкий М.А.)
("Налоговый вестник", 2001, N 3)В Кабардино - Балкарской Республике и Республике Дагестан вместо 10 федеральных ставок налогообложения по налогу с владельцев транспортных средств действуют 5 упрощенных (без разделения по мощности двигателя) и соответственно 5 ставок этого налога, колеблющихся от 1,5 до 3,0% от МРОТ.
Вопрос: Налогоплательщик приобрел транспортное средство, по документам его мощность сильно занижена. По каким данным налоговые органы будут проверять правильность начисления транспортного налога с такого автомобиля: по имеющимся документам или исходя из иных сведений, например о мощности аналогичных транспортных средств?
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)Если регистрирующий орган представит в налоговый орган данные о ТС с заниженной мощностью двигателя, то до определения мощности двигателя в организации, имеющей право на проведение экспертизы, сумма налога исчисляется исходя из мощности двигателя, установленной в лошадиных силах для аналогичных моделей транспортных средств, у которых мощность двигателя определена. В отношении грузовых и легковых автомобилей иностранного производства, у которых мощность двигателя не определена, до ее установления в организации, имеющей право на проведение соответствующей экспертизы, сумма налога исчисляется исходя из средней расчетной мощности. Подобные правила прописаны не на федеральном уровне, а в региональных законах <1>. Это допустимо, поскольку транспортный налог относится к числу региональных и особенности его исчисления и уплаты могут устанавливаться нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)Если регистрирующий орган представит в налоговый орган данные о ТС с заниженной мощностью двигателя, то до определения мощности двигателя в организации, имеющей право на проведение экспертизы, сумма налога исчисляется исходя из мощности двигателя, установленной в лошадиных силах для аналогичных моделей транспортных средств, у которых мощность двигателя определена. В отношении грузовых и легковых автомобилей иностранного производства, у которых мощность двигателя не определена, до ее установления в организации, имеющей право на проведение соответствующей экспертизы, сумма налога исчисляется исходя из средней расчетной мощности. Подобные правила прописаны не на федеральном уровне, а в региональных законах <1>. Это допустимо, поскольку транспортный налог относится к числу региональных и особенности его исчисления и уплаты могут устанавливаться нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 25.03.2011 N ВАС-1109/11 по делу N А46-23193/2009
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа о доначислении НДС, начислении пеней и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, частично удовлетворяя заявление, пришел к обоснованному выводу о том, что денежные средства, полученные выполняющим функции заказчика-застройщика заявителем от инвесторов по договорам на долевое участие в инвестировании строительства жилья, в момент их получения НДС не облагаются.Оспариваемые ненормативные акты приняты инспекцией по результатам выездной налоговой проверки общества по вопросам полноты и правильности исчисления, своевременности уплаты (удержания, перечисления) налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, водного налога, налога на добычу полезных ископаемых, расчета регулярных платежей за пользовании недрами за период с 01.01.2007 по 31.12.2007, налога на доходы физических лиц за период с 02.07.2007 по 31.12.2008, единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2007 по 31.12.2008.
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа о доначислении НДС, начислении пеней и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, частично удовлетворяя заявление, пришел к обоснованному выводу о том, что денежные средства, полученные выполняющим функции заказчика-застройщика заявителем от инвесторов по договорам на долевое участие в инвестировании строительства жилья, в момент их получения НДС не облагаются.Оспариваемые ненормативные акты приняты инспекцией по результатам выездной налоговой проверки общества по вопросам полноты и правильности исчисления, своевременности уплаты (удержания, перечисления) налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, водного налога, налога на добычу полезных ископаемых, расчета регулярных платежей за пользовании недрами за период с 01.01.2007 по 31.12.2007, налога на доходы физических лиц за период с 02.07.2007 по 31.12.2008, единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2007 по 31.12.2008.
Определение ВАС РФ от 05.08.2010 N ВАС-10428/10 по делу N А46-20301/2009
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления транспортного налога, пеней и взыскания штрафа для пересмотра в порядке надзора отказано, так как, отказывая в удовлетворении заявления, суд обоснованно исходил из того, что в спорный период перевозка пассажиров и (или) грузов не являлась основным видом деятельности заявителя, в связи с чем налогоплательщик не вправе был применять налоговую льготу, установленную в пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ.Судами установлено, что обществом в налоговый орган представлена уточненная налоговая декларация по транспортному налогу за 2008 год. Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка указанной декларации. По результатам проверки составлен акт и вынесено решение о привлечении к ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафа в размере 164488 рублей. Также обществу предложена к уплате недоимка по транспортному налогу в сумме 832440 руб. и пени в сумме 63015,71 рублей. Общество обратилось с апелляционной жалобой в Управление Федеральной налоговой службы по Омской области (далее - управление). Решением управления решение инспекции было изменено и транспортный налог уменьшен до 585360 руб., также соответствующим образом изменены суммы пеней и налоговой санкции.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления транспортного налога, пеней и взыскания штрафа для пересмотра в порядке надзора отказано, так как, отказывая в удовлетворении заявления, суд обоснованно исходил из того, что в спорный период перевозка пассажиров и (или) грузов не являлась основным видом деятельности заявителя, в связи с чем налогоплательщик не вправе был применять налоговую льготу, установленную в пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ.Судами установлено, что обществом в налоговый орган представлена уточненная налоговая декларация по транспортному налогу за 2008 год. Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка указанной декларации. По результатам проверки составлен акт и вынесено решение о привлечении к ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафа в размере 164488 рублей. Также обществу предложена к уплате недоимка по транспортному налогу в сумме 832440 руб. и пени в сумме 63015,71 рублей. Общество обратилось с апелляционной жалобой в Управление Федеральной налоговой службы по Омской области (далее - управление). Решением управления решение инспекции было изменено и транспортный налог уменьшен до 585360 руб., также соответствующим образом изменены суммы пеней и налоговой санкции.
Нормативные акты
Пояснительная записка
"К проекту федерального закона "О внесении изменения в статью 361.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Предоставить льготы могут позволить себе не все регионы, поэтому освобождение от транспортного налога многодетных семей - это далеко не повсеместная практика. Во многих регионах (Тюменская область, Рязанская область, Омская область, Красноярский край, Республика Татарстан, Республика Башкортостан и др.) льготы по налогу на транспорт для многодетных семей отсутствуют.
"К проекту федерального закона "О внесении изменения в статью 361.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Предоставить льготы могут позволить себе не все регионы, поэтому освобождение от транспортного налога многодетных семей - это далеко не повсеместная практика. Во многих регионах (Тюменская область, Рязанская область, Омская область, Красноярский край, Республика Татарстан, Республика Башкортостан и др.) льготы по налогу на транспорт для многодетных семей отсутствуют.
Пояснительная записка
"К проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год"- отказ субъектов Российской Федерации от реализации мероприятий (Омская область, Республика Бурятия).
"К проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год"- отказ субъектов Российской Федерации от реализации мероприятий (Омская область, Республика Бурятия).
"Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие"
(Цинделиани И.А., Чуряев А.В.)
("Проспект", 2017)1. Поскольку часть судов исходит из невозможности оспаривания налоговых уведомлений, то для налогоплательщиков - физических лиц актуальным является обжалование незаконных действий налоговых органов по начислению налогов. Необходимость в этом возникает, как правило, когда должностные лица налоговых органов ошибочно направляют налогоплательщикам налоговые уведомления, например на уплату транспортного налога с автомобиля, снятого с учета, налога на имущество физических лиц с квартиры, выбывшей из собственности налогоплательщика, и т.п. В судебной практике накоплен достаточно большой опыт признания таких действий незаконными <1>.
(Цинделиани И.А., Чуряев А.В.)
("Проспект", 2017)1. Поскольку часть судов исходит из невозможности оспаривания налоговых уведомлений, то для налогоплательщиков - физических лиц актуальным является обжалование незаконных действий налоговых органов по начислению налогов. Необходимость в этом возникает, как правило, когда должностные лица налоговых органов ошибочно направляют налогоплательщикам налоговые уведомления, например на уплату транспортного налога с автомобиля, снятого с учета, налога на имущество физических лиц с квартиры, выбывшей из собственности налогоплательщика, и т.п. В судебной практике накоплен достаточно большой опыт признания таких действий незаконными <1>.
Статья: Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)В 50 региональных законодательных актах (15 республик, 6 краев, 25 областей и 4 автономных округа, что составляет более 60% субъектов Российской Федерации) налоговые льготы для категории граждан "ветераны боевых действий" не предусмотрены. А именно в таких субъектах Российской Федерации, как: Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Республика Хакасия, Чувашская Республика - Чувашия, Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Амурская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Иркутская область, Калининградская область, Кемеровская область, Костромская область, Магаданская область, Нижегородская область, Новгородская область, Омская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Свердловская область, Смоленская область, Тверская область, Томская область, Тюменская область, Челябинская область, Ярославская область, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)В 50 региональных законодательных актах (15 республик, 6 краев, 25 областей и 4 автономных округа, что составляет более 60% субъектов Российской Федерации) налоговые льготы для категории граждан "ветераны боевых действий" не предусмотрены. А именно в таких субъектах Российской Федерации, как: Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Республика Хакасия, Чувашская Республика - Чувашия, Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Амурская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Иркутская область, Калининградская область, Кемеровская область, Костромская область, Магаданская область, Нижегородская область, Новгородская область, Омская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Свердловская область, Смоленская область, Тверская область, Томская область, Тюменская область, Челябинская область, Ярославская область, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.
Вопрос: Об отсутствии льгот по транспортному налогу на территории Омской области для граждан, уволенных с военной службы.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-05-07-04/41)Вопрос: Об отсутствии льгот по транспортному налогу на территории Омской области для граждан, уволенных с военной службы.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-05-07-04/41)Вопрос: Об отсутствии льгот по транспортному налогу на территории Омской области для граждан, уволенных с военной службы.
Тематический выпуск: Налоговые правонарушения и преступления
(Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2006, N 6)Аналогичную судьбу постигли и "расчеты по авансовым платежам" по налогу на прибыль, поскольку понятия "налоговая декларация" и "расчеты по авансовым платежам" по налогу на прибыль Кодексом разграничены. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 11.01.2006 N Ф04-9275/2005(18259-А46-33). Кстати, в указанном Постановлении содержится и другой важный вывод о том, что налоговая декларация, установленная Законом Омской области "О транспортном налоге", по своей сути является не налоговой декларацией, а расчетом авансовых платежей.
(Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2006, N 6)Аналогичную судьбу постигли и "расчеты по авансовым платежам" по налогу на прибыль, поскольку понятия "налоговая декларация" и "расчеты по авансовым платежам" по налогу на прибыль Кодексом разграничены. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 11.01.2006 N Ф04-9275/2005(18259-А46-33). Кстати, в указанном Постановлении содержится и другой важный вывод о том, что налоговая декларация, установленная Законом Омской области "О транспортном налоге", по своей сути является не налоговой декларацией, а расчетом авансовых платежей.
Статья: К вопросу о признании недоимки безнадежной к взысканию и ее списании
(Вершило Т.А., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2008, N 11)3) смерти или объявления судом умершим физического лица - в части задолженности по транспортному налогу, не погашенной по причине недостаточности имущества должника;
(Вершило Т.А., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2008, N 11)3) смерти или объявления судом умершим физического лица - в части задолженности по транспортному налогу, не погашенной по причине недостаточности имущества должника;
"Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами"
(Пархачева М.А., Шаронова Е.А.)
("Питер", 2003)Законом Омской области от 18 ноября 2002 г. N 407-ОЗ установлен более широкий перечень льготный категорий налогоплательщиков, нежели в г. Москве и Иркутской области. От уплаты транспортного налога в соответствии с Законом Омской области освобождаются (ст.3 Закона):
(Пархачева М.А., Шаронова Е.А.)
("Питер", 2003)Законом Омской области от 18 ноября 2002 г. N 407-ОЗ установлен более широкий перечень льготный категорий налогоплательщиков, нежели в г. Москве и Иркутской области. От уплаты транспортного налога в соответствии с Законом Омской области освобождаются (ст.3 Закона):
Статья: События и факты от 20.01.2011
("Современный предприниматель", 2011, N 1)Применяться новый порядок будет уже в 2011 г., начиная с уплаты транспортного налога за 2010 г.
("Современный предприниматель", 2011, N 1)Применяться новый порядок будет уже в 2011 г., начиная с уплаты транспортного налога за 2010 г.