Транспортный налог Магадан
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Магадан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Благоприятный налоговый климат для инновационной деятельности как антикризисная мера в России и зарубежных странах
(Борисов О.И.)
("Налоги" (журнал), 2011, N 3)В России также предусмотрены налоговые льготы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), число которых стабильно увеличивается. Резиденты ОЭЗ в Калининградской области освобождены от уплаты налога на прибыль в течение первых шести лет, а с 7-го по 12-й год "региональная" часть ставки налога на прибыль уменьшена на 50% для доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта (п. п. 6 - 7 ст. 288.1 НК РФ). Резиденты ОЭЗ в Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемого в развитие производства и социальной сферы на территории этой области (до 31 декабря 2014 г.) <4>. Для остальных ОЭЗ предусмотрена возможность установления лишь пониженной ставки налога на прибыль. В большинстве ОЭЗ "региональная" часть ставки налога на прибыль снижена до нижней границы (13,5%) - в Алтайском, Краснодарском и Хабаровском краях, Иркутской, Свердловской, Самарской и Томской областях, а также в Республиках Бурятия, Алтай (до 31 декабря 2017 г.) и Татарстан (до 1 января 2016 г.), г. Москве (до 1 января 2011 г.). Налоговая ставка в размере 14% установлена в Липецкой и Московской областях. Резидентам ОЭЗ также предоставляются льготы и по другим налогам, в частности по транспортному налогу, налогу на имущество организаций (п. 17 ст. 381 НК РФ), земельному налогу (п. 9 ст. 395 НК РФ), а также НДС (пп. 27 п. 3 ст. 149 НК РФ) и акцизам (ст. 183 НК РФ).
(Борисов О.И.)
("Налоги" (журнал), 2011, N 3)В России также предусмотрены налоговые льготы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), число которых стабильно увеличивается. Резиденты ОЭЗ в Калининградской области освобождены от уплаты налога на прибыль в течение первых шести лет, а с 7-го по 12-й год "региональная" часть ставки налога на прибыль уменьшена на 50% для доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта (п. п. 6 - 7 ст. 288.1 НК РФ). Резиденты ОЭЗ в Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемого в развитие производства и социальной сферы на территории этой области (до 31 декабря 2014 г.) <4>. Для остальных ОЭЗ предусмотрена возможность установления лишь пониженной ставки налога на прибыль. В большинстве ОЭЗ "региональная" часть ставки налога на прибыль снижена до нижней границы (13,5%) - в Алтайском, Краснодарском и Хабаровском краях, Иркутской, Свердловской, Самарской и Томской областях, а также в Республиках Бурятия, Алтай (до 31 декабря 2017 г.) и Татарстан (до 1 января 2016 г.), г. Москве (до 1 января 2011 г.). Налоговая ставка в размере 14% установлена в Липецкой и Московской областях. Резидентам ОЭЗ также предоставляются льготы и по другим налогам, в частности по транспортному налогу, налогу на имущество организаций (п. 17 ст. 381 НК РФ), земельному налогу (п. 9 ст. 395 НК РФ), а также НДС (пп. 27 п. 3 ст. 149 НК РФ) и акцизам (ст. 183 НК РФ).
Статья: Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Только в законодательстве 33 субъектов Российской Федерации в настоящее время предусмотрены налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу.
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Только в законодательстве 33 субъектов Российской Федерации в настоящее время предусмотрены налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу.
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 22.04.2004 N 130-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Жилина Александра Анатольевича на нарушение его конституционных прав частью первой статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Свердловской области "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области"Из этого следует, что установление налога субъектом Российской Федерации всегда носит производный характер и является выражением его права самостоятельно решать, вводить или не вводить на своей территории соответствующий налог, а также конкретизировать общие правовые положения федеральных законов, в том числе детально определять субъекты и объекты налогообложения, способы исчисления конкретных ставок и т.д. (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 10 июля 2003 года по жалобе гражданки Л.В. Шуклиной на нарушение ее конституционных прав положением пункта 1 статьи 3 Закона Магаданской области "О введении в действие на территории Магаданской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности").
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Жилина Александра Анатольевича на нарушение его конституционных прав частью первой статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Свердловской области "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области"Из этого следует, что установление налога субъектом Российской Федерации всегда носит производный характер и является выражением его права самостоятельно решать, вводить или не вводить на своей территории соответствующий налог, а также конкретизировать общие правовые положения федеральных законов, в том числе детально определять субъекты и объекты налогообложения, способы исчисления конкретных ставок и т.д. (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 10 июля 2003 года по жалобе гражданки Л.В. Шуклиной на нарушение ее конституционных прав положением пункта 1 статьи 3 Закона Магаданской области "О введении в действие на территории Магаданской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности").
Определение Верховного Суда РФ от 09.03.2005 N 93-Г05-1
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим Закона Магаданской области "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" отказано правомерно, поскольку оспариваемый Закон принят в пределах полномочий субъекта РФ и в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, прав заявителя не нарушает.Право на установление обоих видов налога законодательным органом субъекта Российской Федерации предусмотрено Налоговым кодексом РФ, им же в статьях 359, 361, 376, 380 определены различные налоговые ставки и налоговые базы. Так, размер транспортного налога зависит от мощности двигателя транспортного средства, размер налога на имущество организаций - от среднегодовой стоимости имущества.
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим Закона Магаданской области "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" отказано правомерно, поскольку оспариваемый Закон принят в пределах полномочий субъекта РФ и в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, прав заявителя не нарушает.Право на установление обоих видов налога законодательным органом субъекта Российской Федерации предусмотрено Налоговым кодексом РФ, им же в статьях 359, 361, 376, 380 определены различные налоговые ставки и налоговые базы. Так, размер транспортного налога зависит от мощности двигателя транспортного средства, размер налога на имущество организаций - от среднегодовой стоимости имущества.
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.05.1999 N 104-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
"Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области"Транспортные средства для личного пользования, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, могут быть вывезены на остальную часть территории Магаданской области физическими лицами для личного пользования при условии уплаты в отношении этих транспортных средств налогов, исчисленных в соответствии с правом Евразийского экономического союза, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(ред. от 25.05.2026)
"Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области"Транспортные средства для личного пользования, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, могут быть вывезены на остальную часть территории Магаданской области физическими лицами для личного пользования при условии уплаты в отношении этих транспортных средств налогов, исчисленных в соответствии с правом Евразийского экономического союза, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Федеральный закон от 06.12.2011 N 409-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Транспортные средства для личного пользования, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, могут быть вывезены на остальную часть территории Магаданской области физическими лицами для личного пользования при условии уплаты в отношении этих транспортных средств налогов, исчисленных в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза, законодательством Российской Федерации о таможенном деле и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(ред. от 04.08.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Транспортные средства для личного пользования, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, могут быть вывезены на остальную часть территории Магаданской области физическими лицами для личного пользования при условии уплаты в отношении этих транспортных средств налогов, исчисленных в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза, законодательством Российской Федерации о таможенном деле и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация ООО.
Могут ли отказать в регистрации ликвидации ООО или признать ее недействительной, если общество представило в регистрирующий орган ликвидационный баланс, содержащий не всю кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Не согласившись с решением, ЗАО "РОЛ" подало жалобу в управление Федеральной налоговой службы по Магаданской области, которое решением от 10.08.2016 N 11-21.3/5132 оставило данную жалобу без удовлетворения, указав, что отказ в государственной регистрации ликвидации общества обусловлен представлением последним ликвидационного баланса с указанием недостоверных сведений о налоговых обязательствах ЗАО "РОЛ" по транспортному налогу.
Могут ли отказать в регистрации ликвидации ООО или признать ее недействительной, если общество представило в регистрирующий орган ликвидационный баланс, содержащий не всю кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Не согласившись с решением, ЗАО "РОЛ" подало жалобу в управление Федеральной налоговой службы по Магаданской области, которое решением от 10.08.2016 N 11-21.3/5132 оставило данную жалобу без удовлетворения, указав, что отказ в государственной регистрации ликвидации общества обусловлен представлением последним ликвидационного баланса с указанием недостоверных сведений о налоговых обязательствах ЗАО "РОЛ" по транспортному налогу.
Вопрос: О признании соответствующими Конституции РФ норм пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ и пп. 4 п. 2 ст. 3 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З "О транспортном налоге", устанавливающих льготу по транспортному налогу для организаций, и об отсутствии оснований для применения указанной льготы индивидуальными предпринимателями.
(Письмо ФНС РФ от 10.09.2009 N ШС-20-7/1331)Таким образом, транспортный налог относится к региональным налогам, вводится в действие на территории субъекта Российской Федерации его законом и при соблюдении условий, установленных гл. 28 Кодекса, индивидуальные предприниматели являются плательщиками указанного налога и, следовательно, в отношении них законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены льготы по уплате транспортного налога.
(Письмо ФНС РФ от 10.09.2009 N ШС-20-7/1331)Таким образом, транспортный налог относится к региональным налогам, вводится в действие на территории субъекта Российской Федерации его законом и при соблюдении условий, установленных гл. 28 Кодекса, индивидуальные предприниматели являются плательщиками указанного налога и, следовательно, в отношении них законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены льготы по уплате транспортного налога.
"Обзор арбитражной практики по применению налогового законодательства (июль - сентябрь 2004 года)"
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Из этого следует, что установление налога субъектом РФ всегда носит производный характер и является выражением его права самостоятельно решать, вводить или не вводить на своей территории соответствующий налог, а также конкретизировать общие правовые положения федеральных законов, в том числе детально определять субъекты и объекты налогообложения, способы исчисления конкретных ставок и т.д. (Определение КС РФ от 10.07.2003 по жалобе гражданки Л.В. Шуклиной на нарушение ее конституционных прав положением пункта 1 статьи 3 Закона Магаданской области "О введении в действие на территории Магаданской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности").
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Из этого следует, что установление налога субъектом РФ всегда носит производный характер и является выражением его права самостоятельно решать, вводить или не вводить на своей территории соответствующий налог, а также конкретизировать общие правовые положения федеральных законов, в том числе детально определять субъекты и объекты налогообложения, способы исчисления конкретных ставок и т.д. (Определение КС РФ от 10.07.2003 по жалобе гражданки Л.В. Шуклиной на нарушение ее конституционных прав положением пункта 1 статьи 3 Закона Магаданской области "О введении в действие на территории Магаданской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности").
Статья: Регулирование инвестиционной деятельности посредством налоговых механизмов
(Минакова И.В., Коровина К.Е.)
("Право и экономика", 2011, N 10)<1> Федеральный закон от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области".
(Минакова И.В., Коровина К.Е.)
("Право и экономика", 2011, N 10)<1> Федеральный закон от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области".
"Государственно-правовые основы ускоренного развития Дальнего Востока России: Монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
(Андриченко Л.В., Баранчикова М.М., Беликова К.М. и др.)
("ИЗиСП", 2018)<1> Предполагает чаще всего льготы по налогам на прибыль и на имущество организаций, по транспортному и земельному налогам. В 2016 году для ОЭЗ Магадан были введены льготы по налогу на добычу полезных ископаемых. Субъекты Российской Федерации и муниципальные образования наделены правом предоставления льгот по региональным и местным налогам в рамках, установленных НК РФ.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
(Андриченко Л.В., Баранчикова М.М., Беликова К.М. и др.)
("ИЗиСП", 2018)<1> Предполагает чаще всего льготы по налогам на прибыль и на имущество организаций, по транспортному и земельному налогам. В 2016 году для ОЭЗ Магадан были введены льготы по налогу на добычу полезных ископаемых. Субъекты Российской Федерации и муниципальные образования наделены правом предоставления льгот по региональным и местным налогам в рамках, установленных НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Крупина М.С., Поваренков А.Ю., Лисица В.Н., Миленина Н.С., Чермянинов Д.В., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 5)25. Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. N 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" // Звезда Алтая. 2002. 30 ноября.
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Крупина М.С., Поваренков А.Ю., Лисица В.Н., Миленина Н.С., Чермянинов Д.В., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 5)25. Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. N 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" // Звезда Алтая. 2002. 30 ноября.
Статья: Порядок направления налогового уведомления и требования по транспортному налогу (Окончание)
(Панина Л.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 46)Следовательно, установление налога субъектом Российской Федерации всегда носит производный характер и является выражением его права самостоятельно решать, вводить или не вводить на своей территории соответствующий налог, а также конкретизировать общие правовые положения федеральных законов, в том числе детально определять субъекты и объекты налогообложения, способы исчисления конкретных ставок и т.д. (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 10.07.2003 N 342-О по жалобе гражданки Л.В. Шуклиной на нарушение ее конституционных прав положением п.1 ст.3 закона Магаданской области "О введении в действие на территории Магаданской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности").
(Панина Л.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 46)Следовательно, установление налога субъектом Российской Федерации всегда носит производный характер и является выражением его права самостоятельно решать, вводить или не вводить на своей территории соответствующий налог, а также конкретизировать общие правовые положения федеральных законов, в том числе детально определять субъекты и объекты налогообложения, способы исчисления конкретных ставок и т.д. (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 10.07.2003 N 342-О по жалобе гражданки Л.В. Шуклиной на нарушение ее конституционных прав положением п.1 ст.3 закона Магаданской области "О введении в действие на территории Магаданской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности").
Статья: Транспортный налог: от Москвы до самых до окраин... (налоговые ставки на легковые и грузовые автомобили для организаций в субъектах РФ)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2008, N 5)Практически любая фирма не прочь каким-либо легальным способом снизить свою налоговую нагрузку, и желание это вполне понятно. Действительно, зачем платить больше? Компании, имеющие региональные филиалы и некоторое количество автомобилей, могут "сэкономить" (и очень прилично) на транспортном налоге, регистрируя машины на филиал, находящийся в регионе, где ниже налоговые ставки <1>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2008, N 5)Практически любая фирма не прочь каким-либо легальным способом снизить свою налоговую нагрузку, и желание это вполне понятно. Действительно, зачем платить больше? Компании, имеющие региональные филиалы и некоторое количество автомобилей, могут "сэкономить" (и очень прилично) на транспортном налоге, регистрируя машины на филиал, находящийся в регионе, где ниже налоговые ставки <1>.
"Налоговые льготы"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Акимова Е.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Например, Законом Магаданской области от 28 ноября 2002 г. N 291-ОЗ предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога для общественных организаций инвалидов и организаций, осуществляющих содержание автомобильных дорог общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 70% общей суммы их доходов, а также для профессиональных аварийно-спасательных служб, профессиональных аварийно-спасательных формирований.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Акимова Е.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Например, Законом Магаданской области от 28 ноября 2002 г. N 291-ОЗ предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога для общественных организаций инвалидов и организаций, осуществляющих содержание автомобильных дорог общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 70% общей суммы их доходов, а также для профессиональных аварийно-спасательных служб, профессиональных аварийно-спасательных формирований.