Транспортный налог лодка
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог лодка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц; об акцизах и транспортном налоге и отмене транспортного налога; об освобождении работодателей от уплаты страховых взносов за работников предпенсионного возраста.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132452)Статьей 358 Налогового кодекса установлено, что объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132452)Статьей 358 Налогового кодекса установлено, что объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ситуация: Какие льготы полагаются ветеранам боевых действий (афганцам, участникам СВО, участникам вооруженного конфликта в Чечне и др.)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На федеральном уровне предусмотрено освобождение ветеранов боевых действий от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного на них транспортного средства вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данная льгота применяется, начиная с расчета налога за 2022 г., и не предоставляется в отношении легковых автомобилей, по которым налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств (пп. 1 п. 2.1, п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ; ч. 26 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На федеральном уровне предусмотрено освобождение ветеранов боевых действий от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного на них транспортного средства вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данная льгота применяется, начиная с расчета налога за 2022 г., и не предоставляется в отношении легковых автомобилей, по которым налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств (пп. 1 п. 2.1, п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ; ч. 26 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Судебная практика
Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 15.11.2023 N 88а-29697/2023 (УИД 77RS0004-02-2021-000596-84)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: В установленный законом срок ответчик свою обязанность по уплате налогов не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.В соответствии со статьей 358 НК РФ объектами транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: В установленный законом срок ответчик свою обязанность по уплате налогов не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.В соответствии со статьей 358 НК РФ объектами транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый кодекс Российской Федерации признает плательщиками транспортного налога лиц (организации и физические лица), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (пункт 1 статьи 357); объектом налогообложения по транспортному налогу являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358).
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый кодекс Российской Федерации признает плательщиками транспортного налога лиц (организации и физические лица), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (пункт 1 статьи 357); объектом налогообложения по транспортному налогу являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не предоставляется в отношении легковых автомобилей, налог в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не предоставляется в отношении легковых автомобилей, налог в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.
Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении моторной лодки.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-05-06-04/97233)Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении моторной лодки.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-05-06-04/97233)Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении моторной лодки.
Вопрос: О транспортном налоге в отношении катера.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-05-06-04/50978)Согласно пункту 1 статьи 358 Кодекса объектом обложения транспортным налогом признаются в том числе яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-05-06-04/50978)Согласно пункту 1 статьи 358 Кодекса объектом обложения транспортным налогом признаются в том числе яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Вопрос: ООО планирует приобрести моторную лодку и учитывать ее на балансе в качестве основного средства. Лодка не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России. Возникает ли в отношении такой лодки обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: ООО планирует приобрести моторную лодку и учитывать ее на балансе в качестве основного средства. Лодка не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России на основании п. 1.1 ст. 16 КВВТ РФ. Согласно Письму Минфина России от 09.12.2020 N 03-05-05-01/107463 моторная лодка, учитываемая на балансе в качестве основного средства, является объектом недвижимого имущества и подлежит обложению налогом на имущество организаций. Возникает ли в отношении такой лодки обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: ООО планирует приобрести моторную лодку и учитывать ее на балансе в качестве основного средства. Лодка не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России на основании п. 1.1 ст. 16 КВВТ РФ. Согласно Письму Минфина России от 09.12.2020 N 03-05-05-01/107463 моторная лодка, учитываемая на балансе в качестве основного средства, является объектом недвижимого имущества и подлежит обложению налогом на имущество организаций. Возникает ли в отношении такой лодки обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога?
Вопрос: О возникновении обязанности по уплате транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-05-06-04/72087)Согласно пункту 1 статьи 358 Кодекса объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-05-06-04/72087)Согласно пункту 1 статьи 358 Кодекса объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Об уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физлиц и НДФЛ Героями Советского Союза, Героями РФ и полными кавалерами ордена Славы.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-17-11/653@)1. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-17-11/653@)1. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Статья: Транспортный налог при конфискации имущества: правовые коллизии и пути их разрешения
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)История транспортного налога в России насчитывает более столетия. Его прообраз появился еще в СССР в 1920-х годах, причем первоначально объектом обложения служили не только механизированные средства (автомобили, мотоциклы), но и велосипеды, гужевой транспорт (лошади), а даже плавсредства (лодки, яхты). Однако к 1981 г. законодатель пересмотрел подход, исключив из-под налогообложения велосипеды и животных, а также введя зависимость ставки от мощности двигателя - этот принцип сохраняет свою актуальность и сегодня. Распад СССР и формирование новой налоговой системы России потребовали закрепления современных механизмов взимания транспортного налога, что и было реализовано в начале 1990-х годов.
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)История транспортного налога в России насчитывает более столетия. Его прообраз появился еще в СССР в 1920-х годах, причем первоначально объектом обложения служили не только механизированные средства (автомобили, мотоциклы), но и велосипеды, гужевой транспорт (лошади), а даже плавсредства (лодки, яхты). Однако к 1981 г. законодатель пересмотрел подход, исключив из-под налогообложения велосипеды и животных, а также введя зависимость ставки от мощности двигателя - этот принцип сохраняет свою актуальность и сегодня. Распад СССР и формирование новой налоговой системы России потребовали закрепления современных механизмов взимания транспортного налога, что и было реализовано в начале 1990-х годов.
Статья: Нужно ли платить транспортный налог, если транспорт не пригоден к эксплуатации?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Согласно сведениям, представленным в рамках ст. 85 НК РФ регистрирующими органами, за компанией зарегистрированы спорные теплоходы. Основным видом деятельности компании является 33.15 "Ремонт и техническое обслуживание судов и лодок". Зарегистрированные суда не являются промысловыми морскими и речными судами. Следовательно, по указанным судам не применяются положения подп. 2, 3 п. 2 ст. 358 НК РФ. Таким образом, транспортный налог в отношении водных транспортных средств начислен компании правомерно.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Согласно сведениям, представленным в рамках ст. 85 НК РФ регистрирующими органами, за компанией зарегистрированы спорные теплоходы. Основным видом деятельности компании является 33.15 "Ремонт и техническое обслуживание судов и лодок". Зарегистрированные суда не являются промысловыми морскими и речными судами. Следовательно, по указанным судам не применяются положения подп. 2, 3 п. 2 ст. 358 НК РФ. Таким образом, транспортный налог в отношении водных транспортных средств начислен компании правомерно.
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физические лица уплачивают транспортный налог в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в частности автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов (ч. 1 ст. 357, ст. 358 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физические лица уплачивают транспортный налог в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в частности автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов (ч. 1 ст. 357, ст. 358 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Региональным законом о транспортном налоге для водных транспортных средств с двигателем установлены следующие ставки:
(КонсультантПлюс, 2026)Региональным законом о транспортном налоге для водных транспортных средств с двигателем установлены следующие ставки: