Транспортный налог калуга
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог калуга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке уплачивать транспортный налог, если налогоплательщик в период уплаты налога не находится в городе, в котором зарегистрировано транспортное средство? Налоговый орган, ссылаясь на ст. 45 НК РФ, отказывается зачесть уплату транспортного налога, произведенную за налогоплательщика другим лицом.
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)Вместе с тем сообщается, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет предусмотрен сервис "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/), пользователям которого предоставляется возможность осуществлять поиск информации о задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан Российской Федерации), а также распечатать соответствующий платежный документ (извещение).
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)Вместе с тем сообщается, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет предусмотрен сервис "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/), пользователям которого предоставляется возможность осуществлять поиск информации о задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан Российской Федерации), а также распечатать соответствующий платежный документ (извещение).
Статья: Анализ налоговых полномочий органов власти Российской Федерации в части установления налоговых ставок и налоговых льгот
(Воронцова О.В.)
("Налоги и налогообложение", 2005, N 3)Ставки транспортного налога сильно дифференцированы по различным субъектам РФ, при этом, как правило, ставки не устанавливаются ниже базового уровня. Например, в Свердловской области максимальная ставка на легковые автомобили составляет 30 руб. (на уровне базовой ставки), в Москве - 35 руб., в Тульской области - 60 руб., в Московской области - 90 руб., в Калужской области и Архангельской области - 150 руб. (максимально возможное значение). При этом есть ряд субъектов РФ, где все-таки установлены ставки ниже базовых (например, в Приморском крае аналогичная ставка составляет от 15 до 25 руб. в зависимости от возраста автомобиля).
(Воронцова О.В.)
("Налоги и налогообложение", 2005, N 3)Ставки транспортного налога сильно дифференцированы по различным субъектам РФ, при этом, как правило, ставки не устанавливаются ниже базового уровня. Например, в Свердловской области максимальная ставка на легковые автомобили составляет 30 руб. (на уровне базовой ставки), в Москве - 35 руб., в Тульской области - 60 руб., в Московской области - 90 руб., в Калужской области и Архангельской области - 150 руб. (максимально возможное значение). При этом есть ряд субъектов РФ, где все-таки установлены ставки ниже базовых (например, в Приморском крае аналогичная ставка составляет от 15 до 25 руб. в зависимости от возраста автомобиля).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 13.10.2004 N 9г04-22
Решение суда об отказе в удовлетворении заявления о признании одной из статей областного закона противоречащей федеральному законодательству оставлено без изменения, так как право устанавливать налоговые льготы для категории граждан, к которой относится заявитель, принадлежит субъекту Российской Федерации.Поскольку действующее федеральное законодательство, в данном случае Налоговый кодекс РФ, относит к компетенции субъектов РФ при регулировании правил взимания налога на транспорт установление налоговых льгот для налогоплательщиков на территориях субъектов федерации и Закон Калужской области "О транспортном налоге" установил такие льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, суд пришел к правильному выводу о том, что статья 7 названного Закона, которую оспаривает заявитель, не противоречит федеральному законодательству, в связи с чем обоснованно отказал в удовлетворении заявления Грашина Л.А.
Решение суда об отказе в удовлетворении заявления о признании одной из статей областного закона противоречащей федеральному законодательству оставлено без изменения, так как право устанавливать налоговые льготы для категории граждан, к которой относится заявитель, принадлежит субъекту Российской Федерации.Поскольку действующее федеральное законодательство, в данном случае Налоговый кодекс РФ, относит к компетенции субъектов РФ при регулировании правил взимания налога на транспорт установление налоговых льгот для налогоплательщиков на территориях субъектов федерации и Закон Калужской области "О транспортном налоге" установил такие льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, суд пришел к правильному выводу о том, что статья 7 названного Закона, которую оспаривает заявитель, не противоречит федеральному законодательству, в связи с чем обоснованно отказал в удовлетворении заявления Грашина Л.А.
Определение ВАС РФ от 29.05.2007 N 6184/07 по делу N А23-2172/06А-18-147
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части начисления транспортного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Открытое акционерное общество "ЦентрТелеком" обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением о признании недействительным решения Инспекции ФНС России по Ленинскому району города Калуги от 14.04.2006 N 219/29 в части начисления транспортного налога в сумме 1800 рублей.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части начисления транспортного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Открытое акционерное общество "ЦентрТелеком" обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением о признании недействительным решения Инспекции ФНС России по Ленинскому району города Калуги от 14.04.2006 N 219/29 в части начисления транспортного налога в сумме 1800 рублей.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении организации налоговой льготы по транспортному и земельному налогам представляется в налоговый орган по установленной форме
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении организации налоговой льготы по транспортному и земельному налогам представляется в налоговый орган по установленной форме
Административная практика
Статья: Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Вместе с тем после проведенного сравнительного анализа думается, что ветераны боевых действий, проживающие, например, в Ямало-Ненецком автономном округе, не будут слишком расстроены тем, что в отношении их не предусмотрены налоговые льготы, как в других регионах. В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. N 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" от уплаты транспортного налога освобождаются все физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (это также, как предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, проживающих в Санкт-Петербурге, Республике Башкортостан, Калужской, Новосибирской, Тамбовской и Саратовской областях).
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Вместе с тем после проведенного сравнительного анализа думается, что ветераны боевых действий, проживающие, например, в Ямало-Ненецком автономном округе, не будут слишком расстроены тем, что в отношении их не предусмотрены налоговые льготы, как в других регионах. В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. N 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" от уплаты транспортного налога освобождаются все физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (это также, как предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, проживающих в Санкт-Петербурге, Республике Башкортостан, Калужской, Новосибирской, Тамбовской и Саратовской областях).
Статья: Основные подходы к оценке эффективности налоговых льгот
(Мандрощенко О.В.)
("Бухгалтер и закон", 2017, N 2)Льготы по транспортному налогу
(Мандрощенко О.В.)
("Бухгалтер и закон", 2017, N 2)Льготы по транспортному налогу
Вопрос: О необходимости налогоплательщика в целях безопасности лично обратиться в налоговый орган по месту регистрации для получения логина и пароля при регистрации на интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
(Письмо ФНС РФ от 22.12.2011 N ЗН-3-12/4248@)С помощью интернет-сервиса "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/) налогоплательщик может получать информацию о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц - граждан РФ), распечатать платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог).
(Письмо ФНС РФ от 22.12.2011 N ЗН-3-12/4248@)С помощью интернет-сервиса "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/) налогоплательщик может получать информацию о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц - граждан РФ), распечатать платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Подпункт 6 п. 1 ст. 5 Закона Калужской области "О транспортном налоге на территории Калужской области" не ставит предоставление льгот по транспортному налогу в зависимость от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. Установление льготы для граждан, подвергшихся воздействию радиации в результате определенного обстоятельства, в частности вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, НК РФ не противоречит, а имеет адресную социальную направленность
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Подпункт 6 п. 1 ст. 5 Закона Калужской области "О транспортном налоге на территории Калужской области" не ставит предоставление льгот по транспортному налогу в зависимость от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. Установление льготы для граждан, подвергшихся воздействию радиации в результате определенного обстоятельства, в частности вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, НК РФ не противоречит, а имеет адресную социальную направленность
Статья: Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе
(Савина О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 20)В России действующий Налоговый кодекс РФ [3] регулирует семейные отношения посредством предоставления льгот, вычетов, скидок, изъятий, пониженных ставок и прочих инструментов налогового регулирования. Кроме Налогового кодекса РФ, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований вводятся льготы и преференции на местах. Так, в Воронежской, Калужской и Орловской областях по транспортному налогу для многодетных семей предоставляется снижение ставки на 50% в отношении одной единицы транспортного средства; в 11 субъектах РФ для многодетных семей предусмотрено полное освобождение от налога на имущество физических лиц на неограниченный срок и др. Однако зачастую такие льготы имеют точечный и бессистемный характер.
(Савина О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 20)В России действующий Налоговый кодекс РФ [3] регулирует семейные отношения посредством предоставления льгот, вычетов, скидок, изъятий, пониженных ставок и прочих инструментов налогового регулирования. Кроме Налогового кодекса РФ, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований вводятся льготы и преференции на местах. Так, в Воронежской, Калужской и Орловской областях по транспортному налогу для многодетных семей предоставляется снижение ставки на 50% в отношении одной единицы транспортного средства; в 11 субъектах РФ для многодетных семей предусмотрено полное освобождение от налога на имущество физических лиц на неограниченный срок и др. Однако зачастую такие льготы имеют точечный и бессистемный характер.
Статья: Электромобили: учет и налогообложение
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Что касается транспортного налога на электромобили, то во многих регионах Российской Федерации они как экологичные автомобили имеют налоговые преференции. Это может быть как полное освобождение от налогообложения, например в Калужской области, так и установление различных скидок при налогообложении (Свердловская область). Возможен вариант ограничения по максимальной мощности - в г. Санкт-Петербурге мощность до 150 лошадиных сил транспортным налогом не облагается. При исчислении налога и применении льгот следует руководствоваться региональным законодательством (Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-05-06-04/39015).
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Что касается транспортного налога на электромобили, то во многих регионах Российской Федерации они как экологичные автомобили имеют налоговые преференции. Это может быть как полное освобождение от налогообложения, например в Калужской области, так и установление различных скидок при налогообложении (Свердловская область). Возможен вариант ограничения по максимальной мощности - в г. Санкт-Петербурге мощность до 150 лошадиных сил транспортным налогом не облагается. При исчислении налога и применении льгот следует руководствоваться региональным законодательством (Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-05-06-04/39015).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.05.2017 N 03-05-05-04/32317 <Транспортный налог по "большегрузу", перерегистрированному в другом субъекте РФ>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 22)Таким образом, транспортный налог нужно заплатить по месту регистрации автомобиля в г. Калуге в сумме 133,34 руб. (2 800,14 - 2 666,80), а по месту регистрации в г. Москве - 66,66 руб. (1 399,86 - 1 333,20).
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 22)Таким образом, транспортный налог нужно заплатить по месту регистрации автомобиля в г. Калуге в сумме 133,34 руб. (2 800,14 - 2 666,80), а по месту регистрации в г. Москве - 66,66 руб. (1 399,86 - 1 333,20).
Статья: О статусе административных центров субъектов Российской Федерации
(Дунаевский И.Е., Ляшевич И.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2007, N 10)Калужские законодатели определили, что в областном бюджете ежегодно отдельной строкой предусматривается субвенция на осуществление городом Калугой функции административного центра области в размере 2,5% от отчислений в областной бюджет, формируемых на территории Калужской области налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на игорный бизнес и акцизов, предусмотренных на очередной финансовый год <25>.
(Дунаевский И.Е., Ляшевич И.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2007, N 10)Калужские законодатели определили, что в областном бюджете ежегодно отдельной строкой предусматривается субвенция на осуществление городом Калугой функции административного центра области в размере 2,5% от отчислений в областной бюджет, формируемых на территории Калужской области налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на игорный бизнес и акцизов, предусмотренных на очередной финансовый год <25>.
"Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры"
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области".
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области".
Статья: Как платить налоги с имущества обособленных подразделений
(Мещирякова Е.И.)
("Главбух", 2004, N 18)Ставка налога на имущество в г. Калуге составляет 2,2 процента (Закон Калужской области от 10 ноября 2003 г. N 263-ОЗ). Налог, который должно заплатить ООО "Спутник" по местонахождению филиала за 9 месяцев 2004 г., равен 9872,50 руб. (1 795 000 руб. х 2,2% : 4).
(Мещирякова Е.И.)
("Главбух", 2004, N 18)Ставка налога на имущество в г. Калуге составляет 2,2 процента (Закон Калужской области от 10 ноября 2003 г. N 263-ОЗ). Налог, который должно заплатить ООО "Спутник" по местонахождению филиала за 9 месяцев 2004 г., равен 9872,50 руб. (1 795 000 руб. х 2,2% : 4).