Торговый сбор торговля со склада
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговый сбор торговля со склада (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Остальные обычные расходы (кроме внереализационных) относятся у торговых организаций к косвенным расходам в налоговом учете. Это могут быть, к примеру, уплаченные ввозные таможенные пошлины или сборы (не включенные в стоимость самих товаров) или затраты на предпродажную подготовку <17>. Транспортные расходы на доставку товаров со своего склада/магазина до покупателя - это тоже косвенные торговые расходы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Остальные обычные расходы (кроме внереализационных) относятся у торговых организаций к косвенным расходам в налоговом учете. Это могут быть, к примеру, уплаченные ввозные таможенные пошлины или сборы (не включенные в стоимость самих товаров) или затраты на предпродажную подготовку <17>. Транспортные расходы на доставку товаров со своего склада/магазина до покупателя - это тоже косвенные торговые расходы.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)торговый сбор, если вы ведете розничную торговлю через объект торговли в г. Москве;
(КонсультантПлюс, 2026)торговый сбор, если вы ведете розничную торговлю через объект торговли в г. Москве;
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Торговые, снабженческие и сбытовые организации на счете 90 отражают продажи товаров оптовыми базами и складами, распределительными складами, овощехранилищами, заготовительными пунктами и другими, а также финансовые результаты от перечисленных операций. По кредиту счета 90 они отражают выручку за проданные товары, по дебету - их учетную стоимость с одновременным сторнированием сумм скидок (накидок), относящихся к проданным товарам, в корреспонденции с кредитом счета 42 "Торговая наценка". Причитающиеся бюджету суммы акцизов и налога на добавленную стоимость относят в дебет счета 90 и в кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Торговые, снабженческие и сбытовые организации на счете 90 отражают продажи товаров оптовыми базами и складами, распределительными складами, овощехранилищами, заготовительными пунктами и другими, а также финансовые результаты от перечисленных операций. По кредиту счета 90 они отражают выручку за проданные товары, по дебету - их учетную стоимость с одновременным сторнированием сумм скидок (накидок), относящихся к проданным товарам, в корреспонденции с кредитом счета 42 "Торговая наценка". Причитающиеся бюджету суммы акцизов и налога на добавленную стоимость относят в дебет счета 90 и в кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Определение Конституционного Суда РФ от 11.10.2016 N 2152-О
"По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и Закона города Москвы "О торговом сборе"Согласно названному Кодексу объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества - объекта осуществления торговли для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение периода обложения - квартала, а ставки сбора устанавливаются в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь и не могут превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца; ставка сбора по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала (статьи 412 и 415); учет плательщиков торгового сбора осуществляется налоговыми органами на основании их уведомлений, которые должны быть представлены в течение пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором, а органы местного самоуправления (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) осуществляют полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения сбором в пределах, установленных статьей 418 названного Кодекса (статьи 416 и 418).
"По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и Закона города Москвы "О торговом сборе"Согласно названному Кодексу объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества - объекта осуществления торговли для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение периода обложения - квартала, а ставки сбора устанавливаются в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь и не могут превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца; ставка сбора по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала (статьи 412 и 415); учет плательщиков торгового сбора осуществляется налоговыми органами на основании их уведомлений, которые должны быть представлены в течение пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором, а органы местного самоуправления (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) осуществляют полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения сбором в пределах, установленных статьей 418 названного Кодекса (статьи 416 и 418).
Вопрос: О торговом сборе при оказании ИП бытовых услуг населению в сервисном центре по ремонту, установке и техническому обслуживанию радиоэлектронной аппаратуры и коммуникационного оборудования.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-11-11/37969)Согласно подпункту 2 пункта 4 статьи 413 Кодекса в целях применения торгового сбора под торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-11-11/37969)Согласно подпункту 2 пункта 4 статьи 413 Кодекса в целях применения торгового сбора под торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.
Статья: К вопросу о некоторых аспектах регулирования деятельности оптовых продовольственных рынков в Российской Федерации
(Кириенко Г.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 1)3) хозяйственная - площади, предназначенные для сортировки и упаковки товаров, сбора мусора и его утилизации, стоянки транспорта и других хозяйственных нужд.
(Кириенко Г.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 1)3) хозяйственная - площади, предназначенные для сортировки и упаковки товаров, сбора мусора и его утилизации, стоянки транспорта и других хозяйственных нужд.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В данном случае объектом торговли является здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор (п. 4 ст. 413 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В данном случае объектом торговли является здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор (п. 4 ст. 413 НК РФ).
Вопрос: У ИП на УСН есть интернет-магазин. Заказанные товары покупатели получают по месту жительства ИП в г. Москве и производят оплату через терминал. В жилом помещении ИП не выкладывает и не демонстрирует товары, а только их выдает и получает оплату. Является ли ИП в данном случае плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2025)При этом под торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, который связан с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, а также осуществляется через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом под торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, который связан с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, а также осуществляется через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2026)ставка торгового сбора по торговле путем отпуска товаров со склада устанавливается в расчете на 1 кв. м площади склада;
(КонсультантПлюс, 2026)ставка торгового сбора по торговле путем отпуска товаров со склада устанавливается в расчете на 1 кв. м площади склада;
Вопрос: ИП осуществляет продажу мебели и оказывает услуги по ее сборке. В торговом зале выставлены образцы мебели, продавцы принимают плату как за мебель, так и за сборку. По розничной торговле ИП применяет ПСН, а сборку мебели отражает в рамках УСН. Является ли ИП плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вместе с тем под торговлей согласно пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вместе с тем под торговлей согласно пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3) торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3) торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
Статья: Как облагать налогом на имущество пункты выдачи заказов маркетплейсов
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Из разъяснений чиновников следует, что уже сейчас пункт выдачи заказов может рассматриваться как торговый объект, подлежащий обложению налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. Это подтверждается и судебной практикой. Так, АС Московского округа в постановлении от 14.03.2024 N Ф05-4067/2024 по делу N А40-150032/2023 признал пункты выдачи заказов "Озон" и "Вайлдберриз" торговыми объектами. Он отклонил доводы о том, что деятельность пунктов выдачи заказов не отвечает критериям, установленным ст. 378.2 НК РФ, поскольку в помещениях "Озон" и "Вайлдберриз" отсутствуют витрины, оборудование для выкладки товаров, ККТ, большую часть помещений занимают склады, не ведутся денежные расчеты с клиентами. Суд указал, что, несмотря на то что оплата товара производится в электронном виде разными способами (через мобильное приложение или интернет-магазин), деятельность компаний является деятельностью по продаже товаров потребителям по образцу и подпадает под определение торговой, равно как и используемые под хранение товаров помещения являются складами, связанными с торговлей. Подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 20, 2024.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Из разъяснений чиновников следует, что уже сейчас пункт выдачи заказов может рассматриваться как торговый объект, подлежащий обложению налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. Это подтверждается и судебной практикой. Так, АС Московского округа в постановлении от 14.03.2024 N Ф05-4067/2024 по делу N А40-150032/2023 признал пункты выдачи заказов "Озон" и "Вайлдберриз" торговыми объектами. Он отклонил доводы о том, что деятельность пунктов выдачи заказов не отвечает критериям, установленным ст. 378.2 НК РФ, поскольку в помещениях "Озон" и "Вайлдберриз" отсутствуют витрины, оборудование для выкладки товаров, ККТ, большую часть помещений занимают склады, не ведутся денежные расчеты с клиентами. Суд указал, что, несмотря на то что оплата товара производится в электронном виде разными способами (через мобильное приложение или интернет-магазин), деятельность компаний является деятельностью по продаже товаров потребителям по образцу и подпадает под определение торговой, равно как и используемые под хранение товаров помещения являются складами, связанными с торговлей. Подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 20, 2024.
Вопрос: Каков порядок закрытия счета 44 "Расходы на продажу" на счет 90, субсчет 07 "Расходы на продажу"?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг, учитываются на счете 44 "Расходы на продажу". Использовать этот счет могут как производственные предприятия, так и торговые организации. Аналитический учет по счету 44 ведется в разрезе видов (статей) расходов.
(Консультация эксперта, 2026)Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг, учитываются на счете 44 "Расходы на продажу". Использовать этот счет могут как производственные предприятия, так и торговые организации. Аналитический учет по счету 44 ведется в разрезе видов (статей) расходов.