Торговый сбор 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговый сбор 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)вы уменьшаете налог по УСН по тому же виду деятельности, по которому платите торговый сбор (Письма Минфина России от 27.09.2019 N 03-11-11/74434, от 09.08.2018 N 03-11-11/56437);
(КонсультантПлюс, 2026)вы уменьшаете налог по УСН по тому же виду деятельности, по которому платите торговый сбор (Письма Минфина России от 27.09.2019 N 03-11-11/74434, от 09.08.2018 N 03-11-11/56437);
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Например, если компания прекратила деятельность, облагаемую торговым сбором, 01.07.2019, а уведомление представила только 26.04.2023, за период с 01.07.2019 по 26.04.2023 все равно придется уплатить торговый сбор.
("Главная книга", 2023, N 19)Например, если компания прекратила деятельность, облагаемую торговым сбором, 01.07.2019, а уведомление представила только 26.04.2023, за период с 01.07.2019 по 26.04.2023 все равно придется уплатить торговый сбор.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 416 "Учет плательщиков сбора" главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением к налоговому органу об обязании снять с учета в качестве плательщика торгового сбора по объекту. Согласно материалам дела о факте вынесения в 2019 году департаментом экономической политики и развития г. Москвы в отношении общества акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором налогоплательщик узнал лишь из решения налогового органа, вынесенного в 2024 году. Суд установил, что торговая деятельность, являющаяся объектом обложения, фактически не ведется, арендные правоотношения между обществом и департаментом начиная с 2018 года отсутствуют. Суд указал, что торговый сбор не может быть начислен в отсутствие оснований для учета общества в качестве плательщика торгового сбора в результате утраты права пользования объектом недвижимости вне зависимости от подачи заявления о прекращении использования объекта осуществления торговли. Отсутствие поданного уведомления о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора правового значения для целей определения обязанности общества по уплате торгового сбора и периода его уплаты не имеет. Суд удовлетворил требования общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением к налоговому органу об обязании снять с учета в качестве плательщика торгового сбора по объекту. Согласно материалам дела о факте вынесения в 2019 году департаментом экономической политики и развития г. Москвы в отношении общества акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором налогоплательщик узнал лишь из решения налогового органа, вынесенного в 2024 году. Суд установил, что торговая деятельность, являющаяся объектом обложения, фактически не ведется, арендные правоотношения между обществом и департаментом начиная с 2018 года отсутствуют. Суд указал, что торговый сбор не может быть начислен в отсутствие оснований для учета общества в качестве плательщика торгового сбора в результате утраты права пользования объектом недвижимости вне зависимости от подачи заявления о прекращении использования объекта осуществления торговли. Отсутствие поданного уведомления о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора правового значения для целей определения обязанности общества по уплате торгового сбора и периода его уплаты не имеет. Суд удовлетворил требования общества.
Перспективы и риски арбитражного спора: Организация (ИП) хочет признать недействительным акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.03.2019 N Ф05-3474/2019 по делу N А40-148332/2018
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.03.2019 N Ф05-3474/2019 по делу N А40-148332/2018
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.08.2019 N СД-4-3/15497@
"О торговом сборе"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О торговом сборе"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)А вот на торговый сбор уменьшить налог (авансовый платеж) нельзя. Услуги общественного питания, включая продажу покупных продуктов, не относятся к торговой деятельности. Поэтому торговый сбор предприятия общепита не платят (п. 8 ст. 346.21, ст. 413 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.06.2019 N 03-11-11/40960).
(КонсультантПлюс, 2026)А вот на торговый сбор уменьшить налог (авансовый платеж) нельзя. Услуги общественного питания, включая продажу покупных продуктов, не относятся к торговой деятельности. Поэтому торговый сбор предприятия общепита не платят (п. 8 ст. 346.21, ст. 413 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.06.2019 N 03-11-11/40960).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете покупателя получение премии (бонуса) в денежной форме за приобретение определенного количества продовольственных товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)Такое вознаграждение включается в общую сумму договора, но не учитывается при определении цены продовольственных товаров. Совокупный размер вознаграждения и платы за услуги, оказанные поставщику покупателем товаров, по продвижению товаров, логистические услуги, услуги по подготовке, обработке, упаковке этих товаров, иные подобные услуги не может превышать 5% от цены продовольственных товаров. При расчете указанного совокупного размера не учитывается сумма НДС, предъявленная поставщиком покупателю, а в отношении подакцизных продовольственных товаров не учитывается также сумма акциза, исчисленная в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2026)Такое вознаграждение включается в общую сумму договора, но не учитывается при определении цены продовольственных товаров. Совокупный размер вознаграждения и платы за услуги, оказанные поставщику покупателем товаров, по продвижению товаров, логистические услуги, услуги по подготовке, обработке, упаковке этих товаров, иные подобные услуги не может превышать 5% от цены продовольственных товаров. При расчете указанного совокупного размера не учитывается сумма НДС, предъявленная поставщиком покупателю, а в отношении подакцизных продовольственных товаров не учитывается также сумма акциза, исчисленная в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации").
Статья: Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)В заключение приведем реальную жалобу в вышестоящий налоговый орган (данные о лице, подавшем жалобу, изменены). Ситуация касается уплаты торгового сбора на территории г. Москвы. Важно, что заявленные в ней требования налогоплательщика были удовлетворены (решение Управления ФНС России по г. Москве от 26.05.2021 N 2НО/077874).
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)В заключение приведем реальную жалобу в вышестоящий налоговый орган (данные о лице, подавшем жалобу, изменены). Ситуация касается уплаты торгового сбора на территории г. Москвы. Важно, что заявленные в ней требования налогоплательщика были удовлетворены (решение Управления ФНС России по г. Москве от 26.05.2021 N 2НО/077874).
"Правовое регулирование оборота прав на результаты интеллектуальной деятельности в цифровой экономике: монография"
(Кирсанова Е.Е.)
("Юстицинформ", 2022)Онлайн-платформы являются одним из инструментов формирования цифровой экономики, это структура, позволяющая потребителю приобретать товары или заказывать услуги, либо бизнес-платформа, формирующая взаимодействие кредитора и должника с привлечением посредника - оператора платформы <341>. По сути, такая площадка может рассматриваться в качестве одного из организаторов торгового оборота, сопоставимого с рынками, ярмарками и биржами <342>. Значимыми характеристиками платформ являются использование технологий, существенно расширяющих возможности коммуникации между пользователями, сбор данных о взаимодействии и использование их для формирования сетевого эффекта.
(Кирсанова Е.Е.)
("Юстицинформ", 2022)Онлайн-платформы являются одним из инструментов формирования цифровой экономики, это структура, позволяющая потребителю приобретать товары или заказывать услуги, либо бизнес-платформа, формирующая взаимодействие кредитора и должника с привлечением посредника - оператора платформы <341>. По сути, такая площадка может рассматриваться в качестве одного из организаторов торгового оборота, сопоставимого с рынками, ярмарками и биржами <342>. Значимыми характеристиками платформ являются использование технологий, существенно расширяющих возможности коммуникации между пользователями, сбор данных о взаимодействии и использование их для формирования сетевого эффекта.
Статья: Изменения в уплате торгового сбора
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Примечание. См. статьи "Если клиент пытается расплатиться дефектными или фальшивыми деньгами!" в N 4, 2017, на стр. 75, "Жалобная книга. Чем грозит негативная запись?" в N 6, 2019, на стр. 69.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Примечание. См. статьи "Если клиент пытается расплатиться дефектными или фальшивыми деньгами!" в N 4, 2017, на стр. 75, "Жалобная книга. Чем грозит негативная запись?" в N 6, 2019, на стр. 69.
Статья: Система законодательства об электронной коммерции в Китайской Народной Республике
(Яо Б.)
("Конкурентное право", 2022, N 1)<3> Се Бофэн. Взгляды на некоторые вопросы политики налогообложения электронной коммерции Китая [J] // Финансы и торговая экономика. 2014. N 11. С. 5 - 12. : , 2014(11):5-12.
(Яо Б.)
("Конкурентное право", 2022, N 1)<3> Се Бофэн. Взгляды на некоторые вопросы политики налогообложения электронной коммерции Китая [J] // Финансы и торговая экономика. 2014. N 11. С. 5 - 12. : , 2014(11):5-12.
Вопрос: Об определении понятия "торговый объект" в целях уплаты налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-05-01/23087)Письмо МНС России от 19.01.2001 N ВБ-6-26/48@ и письмо Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-10/40730 содержат разъяснения законодательства по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности и торговому сбору, действовавшего на дату их издания.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-05-01/23087)Письмо МНС России от 19.01.2001 N ВБ-6-26/48@ и письмо Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-10/40730 содержат разъяснения законодательства по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности и торговому сбору, действовавшего на дату их издания.
Статья: О правовой природе портовых сборов
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Между тем маячный сбор носит более общий характер. Он взимается за заход в порт и выход судна из порта или проход акватории порта транзитом. Целевая направленность маячного сбора определена ведомственным Приказом Минтранса России. В соответствии с Приказом Минтранса России от 12 августа 2019 г. N 266 "Об утверждении Порядка ведения раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности, связанным с оказанием услуг субъектами естественных монополий в морских портах" услуга по предоставлению судам маячных сооружений и оборудования, створных знаков (далее - средства навигационного оборудования) оплачивается маячным сбором и предусматривает обеспечение работы маяков и маячного оборудования, установку и обслуживание створных знаков, других средств навигационного оборудования на подходах к морскому порту и в акватории морского порта <16>. Данная услуга не является индивидуально возмездной и в ее предоставлении не может быть отказано в силу объективных причин, а также в силу обязанности государства обеспечить безопасность мореплавания, в том числе путем обеспечения эксплуатации маяков и средств навигационного оборудования. Размер маячного сбора зависит от физических характеристик судна и не зависит от содержания услуги (п. 3.2 Приказа ФСТ России от 8 октября 2013 г. N 184-т/5) <17>.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Между тем маячный сбор носит более общий характер. Он взимается за заход в порт и выход судна из порта или проход акватории порта транзитом. Целевая направленность маячного сбора определена ведомственным Приказом Минтранса России. В соответствии с Приказом Минтранса России от 12 августа 2019 г. N 266 "Об утверждении Порядка ведения раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности, связанным с оказанием услуг субъектами естественных монополий в морских портах" услуга по предоставлению судам маячных сооружений и оборудования, створных знаков (далее - средства навигационного оборудования) оплачивается маячным сбором и предусматривает обеспечение работы маяков и маячного оборудования, установку и обслуживание створных знаков, других средств навигационного оборудования на подходах к морскому порту и в акватории морского порта <16>. Данная услуга не является индивидуально возмездной и в ее предоставлении не может быть отказано в силу объективных причин, а также в силу обязанности государства обеспечить безопасность мореплавания, в том числе путем обеспечения эксплуатации маяков и средств навигационного оборудования. Размер маячного сбора зависит от физических характеристик судна и не зависит от содержания услуги (п. 3.2 Приказа ФСТ России от 8 октября 2013 г. N 184-т/5) <17>.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)- государства - участники СНГ в 2019 г. сформулировали примеры недобросовестных практик на рынке электронной торговли, противодействие которым требует особого внимания: 1) скрытое ценообразование, когда потребитель не понимает конечную цену приобретаемого продукта или складывает ложное представление о ее цене. Такая недобросовестная практика имела место в отрасли авиаперевозок: в 2017 г. Австралийская комиссия по конкуренции и защите потребителей наложила штрафы за нарушение Закона Австралии "О защите потребителей" на компании Virgin и Jetstar в размере 200 и 545 тыс. долл. США соответственно за использование ими техники ценообразования со скрытыми статьями; 2) сложность при возмещении ущерба, когда отсутствует онлайн-доступ потребителей к возмещению ущерба и потребитель не знает, как с помощью веб-сайта продавца подать требование о возмещении ущерба, а также отсутствие глобальной системы возмещения ущерба; 3) нарушение неприкосновенности частной жизни посредством сбора торговыми розничными компаниями большого количества разнородных данных о поведении и предпочтениях пользователей онлайн-систем электронной коммерции. Как отмечено в Докладе "Об обеспечении прав потребителей в сфере электронной торговли в государствах - участниках СНГ" от 15.03.2019, аналитика больших массивов данных используется для создания различных механизмов персонализации пользователей. При этом ритейлеры могут использовать собранные данные в своих коммерческих целях для продвижения продукции или предоставлять базы данных третьим лицам без согласия их владельцев <2>;
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)- государства - участники СНГ в 2019 г. сформулировали примеры недобросовестных практик на рынке электронной торговли, противодействие которым требует особого внимания: 1) скрытое ценообразование, когда потребитель не понимает конечную цену приобретаемого продукта или складывает ложное представление о ее цене. Такая недобросовестная практика имела место в отрасли авиаперевозок: в 2017 г. Австралийская комиссия по конкуренции и защите потребителей наложила штрафы за нарушение Закона Австралии "О защите потребителей" на компании Virgin и Jetstar в размере 200 и 545 тыс. долл. США соответственно за использование ими техники ценообразования со скрытыми статьями; 2) сложность при возмещении ущерба, когда отсутствует онлайн-доступ потребителей к возмещению ущерба и потребитель не знает, как с помощью веб-сайта продавца подать требование о возмещении ущерба, а также отсутствие глобальной системы возмещения ущерба; 3) нарушение неприкосновенности частной жизни посредством сбора торговыми розничными компаниями большого количества разнородных данных о поведении и предпочтениях пользователей онлайн-систем электронной коммерции. Как отмечено в Докладе "Об обеспечении прав потребителей в сфере электронной торговли в государствах - участниках СНГ" от 15.03.2019, аналитика больших массивов данных используется для создания различных механизмов персонализации пользователей. При этом ритейлеры могут использовать собранные данные в своих коммерческих целях для продвижения продукции или предоставлять базы данных третьим лицам без согласия их владельцев <2>;
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)инвестиционный налоговый вычет влияет непосредственно на текущий налог на прибыль аналогично налоговым платежам, уплаченным за пределами РФ, и торговому сбору, а не уменьшает налоговую базу;
(КонсультантПлюс, 2026)инвестиционный налоговый вычет влияет непосредственно на текущий налог на прибыль аналогично налоговым платежам, уплаченным за пределами РФ, и торговому сбору, а не уменьшает налоговую базу;