Текущий налог на прибыль 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Текущий налог на прибыль 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет за 2019 год"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Как уже было отмечено в статье, Приказом N 61н внесены изменения не только в заголовочную, но и в табличную часть отчета о финансовых результатах. Так, строки "Текущий налог на прибыль" (строка 2410), "в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)" (строка 2421), "Изменение отложенных налоговых обязательств" (строка 2430), а также "Изменение отложенных налоговых активов" (строка 2450) заменены строками "Налог на прибыль" (строка 2410), "в т.ч. текущий налог на прибыль" (строка 2411), "отложенный налог на прибыль" (строка 2412).
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Как уже было отмечено в статье, Приказом N 61н внесены изменения не только в заголовочную, но и в табличную часть отчета о финансовых результатах. Так, строки "Текущий налог на прибыль" (строка 2410), "в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)" (строка 2421), "Изменение отложенных налоговых обязательств" (строка 2430), а также "Изменение отложенных налоговых активов" (строка 2450) заменены строками "Налог на прибыль" (строка 2410), "в т.ч. текущий налог на прибыль" (строка 2411), "отложенный налог на прибыль" (строка 2412).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@ <Новые формы бухотчетности: как применять>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 16)В упрощенной форме отчета о финансовых результатах названия строк не изменились. Однако в строке "Налоги на прибыль (доходы)" вместо текущего налога на прибыль и изменения отложенных налоговых обязательств (активов) теперь следует отражать текущий и отложенный налог на прибыль.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 16)В упрощенной форме отчета о финансовых результатах названия строк не изменились. Однако в строке "Налоги на прибыль (доходы)" вместо текущего налога на прибыль и изменения отложенных налоговых обязательств (активов) теперь следует отражать текущий и отложенный налог на прибыль.
Нормативные акты
показать больше документовАдминистративная практика
Решение ФАС России от 25.10.2022 по делу N 11/01/10-37/2021
Обстоятельства: Общество произвело повышение тарифов на услуги связи в среднем на 9,5 процента, обосновывая указанное повышение ростом капитальных и операционных затрат.
Решение: Общество признано нарушившим нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.По результатам проведенного анализа финансовой деятельности Общества Комиссией установлено, что рост доходов составит <....> млрд. руб., рост расходов, необходимых для производства и реализации товара (услуги), составит <....> млрд. руб., рост операционной прибыли (прибыли от продаж) составит <....> млрд. руб., рост прочих расходов, связанных с выплатой процентов по заемным средствам, процентных расходов по обязательствам по аренде, текущего налога на прибыль составит <....> млрд. руб., что не превышает прироста прибыли от продаж.
Обстоятельства: Общество произвело повышение тарифов на услуги связи в среднем на 9,5 процента, обосновывая указанное повышение ростом капитальных и операционных затрат.
Решение: Общество признано нарушившим нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.По результатам проведенного анализа финансовой деятельности Общества Комиссией установлено, что рост доходов составит <....> млрд. руб., рост расходов, необходимых для производства и реализации товара (услуги), составит <....> млрд. руб., рост операционной прибыли (прибыли от продаж) составит <....> млрд. руб., рост прочих расходов, связанных с выплатой процентов по заемным средствам, процентных расходов по обязательствам по аренде, текущего налога на прибыль составит <....> млрд. руб., что не превышает прироста прибыли от продаж.
Решение ФАС России от 29.07.2022 N СП/72090/22
Нарушение: п. 27, пп. 5, 10 (2) п. 28, п. 38 Основ ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1178, положения Методических указаний по определению выпадающих доходов, связанных с осуществлением технологического присоединения к электрическим сетям, утвержденных Приказом ФСТ России от 11.09.2014 N 215-э/1.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.Заявителем также отмечено, что распределение налога на прибыль по видам деятельности закреплено в приложении 2-5 к Учетной политике. Так, в связи с формированием отрицательного финансового результата по прочей деятельности Заявителя за 2020 год весь текущий налог на прибыль в размере 1 223 301 тыс. рублей относится на регулируемые виды деятельности.
Нарушение: п. 27, пп. 5, 10 (2) п. 28, п. 38 Основ ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1178, положения Методических указаний по определению выпадающих доходов, связанных с осуществлением технологического присоединения к электрическим сетям, утвержденных Приказом ФСТ России от 11.09.2014 N 215-э/1.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.Заявителем также отмечено, что распределение налога на прибыль по видам деятельности закреплено в приложении 2-5 к Учетной политике. Так, в связи с формированием отрицательного финансового результата по прочей деятельности Заявителя за 2020 год весь текущий налог на прибыль в размере 1 223 301 тыс. рублей относится на регулируемые виды деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2021 г. исправление организацией допущенной в 2020 г. существенной ошибки, которая выявлена после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2022)- для целей налогообложения прибыли за 2020 г. расходы в виде стоимости оборудования полностью покрыты за счет доходов организации, полученных в 2020 г. Соответственно, считаем показатель текущего налога на прибыль за 2020 г., отраженный по строке 2410 отчета о финансовых результатах за 2020 г., равным нулю.
(Консультация эксперта, 2022)- для целей налогообложения прибыли за 2020 г. расходы в виде стоимости оборудования полностью покрыты за счет доходов организации, полученных в 2020 г. Соответственно, считаем показатель текущего налога на прибыль за 2020 г., отраженный по строке 2410 отчета о финансовых результатах за 2020 г., равным нулю.
Статья: Особенности аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, досрочно применяющих в бухгалтерском учете балансовый метод учета временных разниц
(Сотникова Л.В.)
("Аудитор", 2019, N 9)Статья посвящена актуальным практическим вопросам учета и аудита, возникающим в связи с внесением изменений в Федеральный стандарт бухгалтерского учета (ПБУ) 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" Приказом Минфина России от 20.11.2018 N 236н, суть которых состоит в том, что в отечественную учетную практику активно внедряется балансовый метод определения суммы текущего налога на прибыль, отложенных налоговых активов и обязательств. В статье рассматриваются принципиальные положения балансового метода учета разниц между бухгалтерским и налоговым финансовыми результатами, применение которого станет обязательным с 2020 г., в то время как в 2019 г. возможно досрочное добровольное применение балансового метода отчитывающимися организациями.
(Сотникова Л.В.)
("Аудитор", 2019, N 9)Статья посвящена актуальным практическим вопросам учета и аудита, возникающим в связи с внесением изменений в Федеральный стандарт бухгалтерского учета (ПБУ) 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" Приказом Минфина России от 20.11.2018 N 236н, суть которых состоит в том, что в отечественную учетную практику активно внедряется балансовый метод определения суммы текущего налога на прибыль, отложенных налоговых активов и обязательств. В статье рассматриваются принципиальные положения балансового метода учета разниц между бухгалтерским и налоговым финансовыми результатами, применение которого станет обязательным с 2020 г., в то время как в 2019 г. возможно досрочное добровольное применение балансового метода отчитывающимися организациями.
Статья: Отчет о финансовых результатах за 2020 год: как заполнить?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 11)В налог на прибыль (доходы) включаются текущий налог на прибыль и отложенный налог на прибыль.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 11)В налог на прибыль (доходы) включаются текущий налог на прибыль и отложенный налог на прибыль.
"Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник"
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Следует рассчитать текущий налог на прибыль и заполнить строки ОФР.
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Следует рассчитать текущий налог на прибыль и заполнить строки ОФР.
Статья: Валютная контрольная. Как оформлять взаимоотношения с партнерами из ЕАЭС
(Бассейн М.)
("Финансовая газета", 2020, N 41)В отчете о финансовых результатах за 2021 год (форма N 2) ООО "Механик" будет отражено 20 000 руб. по строке 2410 "Налог на прибыль", по строке 2411 "Текущий налог на прибыль" отразится 40 000 руб. (200 000 руб. x 20%) и в строке 2412 "Отложенный налог на прибыль" будет отражено 20 000 руб. Сумма строки 2410 будет соответствовать сумме в строке 180 листа 2 налоговой декларации за 2021 год.
(Бассейн М.)
("Финансовая газета", 2020, N 41)В отчете о финансовых результатах за 2021 год (форма N 2) ООО "Механик" будет отражено 20 000 руб. по строке 2410 "Налог на прибыль", по строке 2411 "Текущий налог на прибыль" отразится 40 000 руб. (200 000 руб. x 20%) и в строке 2412 "Отложенный налог на прибыль" будет отражено 20 000 руб. Сумма строки 2410 будет соответствовать сумме в строке 180 листа 2 налоговой декларации за 2021 год.
Вопрос: Какие нюансы нужно учесть при заполнении ОФР за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какие нюансы нужно учесть при заполнении ОФР за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какие нюансы нужно учесть при заполнении ОФР за 2020 г.?
Вопрос: При переоценке ОС сумма дооценки в учете отнесена на счет 83 "Добавочный капитал". В результате согласно ПБУ 18/02 в учете организации образуется временная разница. Приводит ли эта разница к возникновению ОНО? Какой проводкой это отражается?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Независимо от применяемого способа определения текущего налога на прибыль (способа отсрочки или балансового) при признании ОНО в учете организация делает запись (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"):
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Независимо от применяемого способа определения текущего налога на прибыль (способа отсрочки или балансового) при признании ОНО в учете организация делает запись (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"):