Тарифы взносов для СМП
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы взносов для СМП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)Понятно, что, учитывая экономическую и геополитическую ситуацию, Минфин России будет продолжать точечно искать какие-то отрасли, категории налогоплательщиков, с которых можно получить больше налогов, по возможности не навредив им, но таких возможностей остается все меньше. Поэтому общий тренд на повышение "массовых" налогов, который мы увидели в прошлом году, думаю, будет продолжаться. В русле этой же тенденции - отмена пониженных тарифов по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, введенных в 2020 году.
("Закон", 2025, N 11)Понятно, что, учитывая экономическую и геополитическую ситуацию, Минфин России будет продолжать точечно искать какие-то отрасли, категории налогоплательщиков, с которых можно получить больше налогов, по возможности не навредив им, но таких возможностей остается все меньше. Поэтому общий тренд на повышение "массовых" налогов, который мы увидели в прошлом году, думаю, будет продолжаться. В русле этой же тенденции - отмена пониженных тарифов по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, введенных в 2020 году.
Статья: Определяя размер недоимки, налоговый орган обязан самостоятельно (без обращения налогоплательщика) применять пониженные налоговые ставки и тарифы, императивно установленные законом. При рассмотрении материалов проверки плательщик должен быть уведомлен о наличии не использованной им льготы
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ (далее - Коллегия, СКЭС ВС РФ) направила на новое рассмотрение дело N А06-461/2022 (ООО "СП "Понизовье МДЦ") о самостоятельном (без заявления налогоплательщика) применении налоговым органом пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) при доначислении таковых в рамках налоговой проверки.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ (далее - Коллегия, СКЭС ВС РФ) направила на новое рассмотрение дело N А06-461/2022 (ООО "СП "Понизовье МДЦ") о самостоятельном (без заявления налогоплательщика) применении налоговым органом пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) при доначислении таковых в рамках налоговой проверки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применять пониженные тарифы страховых взносов, поскольку не был включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применять пониженные тарифы страховых взносов, поскольку не был включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в применении пониженных тарифов страховых взносов, поскольку оно не включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Суд признал отказ необоснованным, установив, что менее чем через месяц после создания в результате изменения состава участников общество фактически стало соответствовать критериям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", внесение сведений в реестр носит учетно-информационный, а не правоустанавливающий характер, само по себе отсутствие записи в реестре не лишает налогоплательщика права на пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в применении пониженных тарифов страховых взносов, поскольку оно не включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Суд признал отказ необоснованным, установив, что менее чем через месяц после создания в результате изменения состава участников общество фактически стало соответствовать критериям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", внесение сведений в реестр носит учетно-информационный, а не правоустанавливающий характер, само по себе отсутствие записи в реестре не лишает налогоплательщика права на пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.1.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.1.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 <Повышен лимит доходов для освобождения услуг общепита от НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)В связи с наличием в правилах применения пониженного тарифа взносов из ст. 427 налогового кодекса РФ ссылки на правила по НДС из подп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, в котором произошли изменения с 01.10.2025, возникает вопрос: что изменилось по пониженным тарифам взносов для малых и средних предприятий из сферы общественного питания? Минфин России в Письме от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 ответил - ничего.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)В связи с наличием в правилах применения пониженного тарифа взносов из ст. 427 налогового кодекса РФ ссылки на правила по НДС из подп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, в котором произошли изменения с 01.10.2025, возникает вопрос: что изменилось по пониженным тарифам взносов для малых и средних предприятий из сферы общественного питания? Минфин России в Письме от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 ответил - ничего.
Вопрос: В ЕГРЮЛ у организации-СМП указан основной код ОКВЭД 27.40, но более 70% доходов организация получает по дополнительному коду ОКВЭД 26.30. Может ли организация-СМП применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ЕГРЮЛ у организации-СМП указан основной код ОКВЭД 27.40, но более 70% доходов организация получает по дополнительному коду ОКВЭД 26.30. Может ли организация-СМП применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ЕГРЮЛ у организации-СМП указан основной код ОКВЭД 27.40, но более 70% доходов организация получает по дополнительному коду ОКВЭД 26.30. Может ли организация-СМП применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
Статья: Как применять пониженные ставки НДС в компании общепита?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)В связи с наличием в правилах применения пониженного тарифа взносов из ст. 427 Налогового кодекса ссылки на правила по НДС из пп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса, в котором произошли изменения с 1 октября 2025 года, может возникать вопрос: изменилось ли что-то в части применения пониженных тарифов взносов для малого и среднего бизнеса, работающего в сфере общественного питания? Минфин России в Письме от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 ответил: ничего не изменилось.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)В связи с наличием в правилах применения пониженного тарифа взносов из ст. 427 Налогового кодекса ссылки на правила по НДС из пп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса, в котором произошли изменения с 1 октября 2025 года, может возникать вопрос: изменилось ли что-то в части применения пониженных тарифов взносов для малого и среднего бизнеса, работающего в сфере общественного питания? Минфин России в Письме от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 ответил: ничего не изменилось.
Статья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)У организаций, которые относятся к малому бизнесу, есть вопросы по применению пониженного тарифа взносов и заполнению отчетности. А бухгалтеры компаний, где трудятся иностранцы, интересуются, как таких работников отразить в РСВ. Ответ на свой вопрос ищите в нашей статье.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)У организаций, которые относятся к малому бизнесу, есть вопросы по применению пониженного тарифа взносов и заполнению отчетности. А бухгалтеры компаний, где трудятся иностранцы, интересуются, как таких работников отразить в РСВ. Ответ на свой вопрос ищите в нашей статье.
Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)3. Кроме того, повышение МРОТ не повлияло на расчет страховых взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса. Об этом сообщила ФНС России в письме от 06.06.2022 N БС-4-11/6888@. Ведомство напомнило, что для предприятий малого и среднего бизнеса в 2022 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для их расчета берут МРОТ, установленный на начало расчетного периода, т.е. на 01.01.2022 <9>. Повышение в течение года на этот расчет не влияет.
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)3. Кроме того, повышение МРОТ не повлияло на расчет страховых взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса. Об этом сообщила ФНС России в письме от 06.06.2022 N БС-4-11/6888@. Ведомство напомнило, что для предприятий малого и среднего бизнеса в 2022 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для их расчета берут МРОТ, установленный на начало расчетного периода, т.е. на 01.01.2022 <9>. Повышение в течение года на этот расчет не влияет.
Вопрос: Организация (СМП) имеет основной вид деятельности 80.10 "Деятельность охранных служб, в том числе частных" с доходами от этого вида деятельности 100%, ранее до 2026 г. применяла пониженный тариф страховых взносов для СМП. Имеет ли она право продолжить применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация (СМП) имеет основной вид деятельности 80.10 "Деятельность охранных служб, в том числе частных" с доходами от этого вида деятельности 100%, ранее до 2026 г. применяла пониженный тариф страховых взносов для СМП. Имеет ли она право продолжить применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация (СМП) имеет основной вид деятельности 80.10 "Деятельность охранных служб, в том числе частных" с доходами от этого вида деятельности 100%, ранее до 2026 г. применяла пониженный тариф страховых взносов для СМП. Имеет ли она право продолжить применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?