Таблица штрафов по валютному контролю
Подборка наиболее важных документов по запросу Таблица штрафов по валютному контролю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Валютная контрольная. Как оформлять взаимоотношения с партнерами из ЕАЭС
(Бассейн М.)
("Финансовая газета", 2020, N 41)Для подтверждения важности валютного контроля для участников ВЭД считаю необходимым вкратце упомянуть об ответственности за нарушение валютного законодательства. Она установлена в ст. 15.25 КоАП РФ. Вот основные положения этой статьи (табл. N 1):
(Бассейн М.)
("Финансовая газета", 2020, N 41)Для подтверждения важности валютного контроля для участников ВЭД считаю необходимым вкратце упомянуть об ответственности за нарушение валютного законодательства. Она установлена в ст. 15.25 КоАП РФ. Вот основные положения этой статьи (табл. N 1):
"Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(под ред. Ю.Ф. Азарова, Г.В. Баландиной)
("НОРМА", 2004)В ходе осуществления в 1998 г. таможенными органами проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и требований в области государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок (как правило, эти проверки проводят подразделения валютного контроля) было выявлено четыре тысячи случаев прочих нарушений таможенного законодательства на сумму 76 млн. долл. США. В 1998 г. по таким таможенным правонарушениям, выявленным в ходе указанных проверок, заведено 726 дел о нарушениях таможенных правил (НТП), наложено штрафных санкций на сумму 40,9 млн. руб. (данные из годовых отчетов УВК ГТК России).
(постатейный)
(под ред. Ю.Ф. Азарова, Г.В. Баландиной)
("НОРМА", 2004)В ходе осуществления в 1998 г. таможенными органами проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и требований в области государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок (как правило, эти проверки проводят подразделения валютного контроля) было выявлено четыре тысячи случаев прочих нарушений таможенного законодательства на сумму 76 млн. долл. США. В 1998 г. по таким таможенным правонарушениям, выявленным в ходе указанных проверок, заведено 726 дел о нарушениях таможенных правил (НТП), наложено штрафных санкций на сумму 40,9 млн. руб. (данные из годовых отчетов УВК ГТК России).
Нормативные акты
Приказ ГТК РФ от 20.02.1998 N 91
(ред. от 24.06.1998)
"Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ГТК России в 1998 г."- в графе 6 указывается сумма штрафных санкций по делам о НТП, отраженным в графе 5 соответствующей строки, которые наложены в отчетном периоде (в т.ч. и по делам о НТП, заведенным ранее); в графе 7 - сумма взысканных в отчетном периоде штрафных санкций (включая санкции, взысканные по ранее вынесенным постановлениям).
(ред. от 24.06.1998)
"Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ГТК России в 1998 г."- в графе 6 указывается сумма штрафных санкций по делам о НТП, отраженным в графе 5 соответствующей строки, которые наложены в отчетном периоде (в т.ч. и по делам о НТП, заведенным ранее); в графе 7 - сумма взысканных в отчетном периоде штрафных санкций (включая санкции, взысканные по ранее вынесенным постановлениям).
Приказ ГТК РФ от 15.01.1997 N 13
"Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ГТК России в 1997 году"- в графе 6 указывается сумма штрафных санкций по делам о НТП, отраженным в графе 5 соответствующей строки, которые наложены в отчетном периоде (в т.ч. и по делам о НТП, заведенным ранее); в графе 7 - сумма взысканных в отчетном периоде штрафных санкций (включая санкции, взысканные по ранее вынесенным постановлениям).
"Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ГТК России в 1997 году"- в графе 6 указывается сумма штрафных санкций по делам о НТП, отраженным в графе 5 соответствующей строки, которые наложены в отчетном периоде (в т.ч. и по делам о НТП, заведенным ранее); в графе 7 - сумма взысканных в отчетном периоде штрафных санкций (включая санкции, взысканные по ранее вынесенным постановлениям).
Интервью: Валютный контроль
("Главная книга", 2006, N 22)- В этом смысле Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является в системе федеральных органов исполнительной власти органом уникальным. Это единственный уполномоченный федеральный орган Правительства, который имеет право применять меры воздействия за нарушения валютного законодательства. При этом он руководствуется Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", соответствующими статьями КоАП РФ, постановлениями Правительства, нормативными документами Росфиннадзора и Центробанка.
("Главная книга", 2006, N 22)- В этом смысле Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является в системе федеральных органов исполнительной власти органом уникальным. Это единственный уполномоченный федеральный орган Правительства, который имеет право применять меры воздействия за нарушения валютного законодательства. При этом он руководствуется Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", соответствующими статьями КоАП РФ, постановлениями Правительства, нормативными документами Росфиннадзора и Центробанка.
"Бухгалтерский учет и налогообложение экспортно-импортных операций"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2003)Так, Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусматривает уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность за нарушение валютного законодательства. Кроме того, за нарушение правил осуществления валютных операций предусмотрена, в частности, административная ответственность. Так, ст.15.25 КоАП РФ предполагает наложение следующих штрафов (см. табл. 12).
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2003)Так, Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусматривает уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность за нарушение валютного законодательства. Кроме того, за нарушение правил осуществления валютных операций предусмотрена, в частности, административная ответственность. Так, ст.15.25 КоАП РФ предполагает наложение следующих штрафов (см. табл. 12).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 01.04.2020 N 72-ФЗ "О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Для вашего удобства мы составили таблицу 1, из которой вы увидите, какие административные меры применяли к нарушителям правил репатриации валюты до 12 апреля 2020 года и что будет после этой даты. Заметим, что ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за последующее осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных не в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Это самостоятельное нарушение, предусматривающее административный штраф от 75% до 100% от списанной суммы.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Для вашего удобства мы составили таблицу 1, из которой вы увидите, какие административные меры применяли к нарушителям правил репатриации валюты до 12 апреля 2020 года и что будет после этой даты. Заметим, что ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за последующее осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных не в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Это самостоятельное нарушение, предусматривающее административный штраф от 75% до 100% от списанной суммы.
Статья: Особенности применения комплаенс-процедур в системе внутреннего контроля экспортной деятельности предприятий
(Якимова В.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2021, N 4)В шахматной матрице на пересечении строк и столбцов указаны комплаенс-процедуры в соответствии с комплаенс-программой (табл. 3). Таким образом, при проведении проверочных процедур и определении источников доказательной базы достаточно воспользоваться шахматной таблицей, что упростит и облегчит процесс планирования и проведения комплаенс-контроля экспортной деятельности.
(Якимова В.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2021, N 4)В шахматной матрице на пересечении строк и столбцов указаны комплаенс-процедуры в соответствии с комплаенс-программой (табл. 3). Таким образом, при проведении проверочных процедур и определении источников доказательной базы достаточно воспользоваться шахматной таблицей, что упростит и облегчит процесс планирования и проведения комплаенс-контроля экспортной деятельности.
Статья: Полномочия налоговиков расширены
(Васильев Ю.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)Из таблицы видно, что агенты валютного контроля в основном выявляют и предупреждают нарушения, в то время как органы валютного контроля за них также наказывают. А это означает, что у налоговых органов появились дополнительные возможности для применения санкций к организациям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью. Причем основания для наложения штрафов на нарушителей должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
(Васильев Ю.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)Из таблицы видно, что агенты валютного контроля в основном выявляют и предупреждают нарушения, в то время как органы валютного контроля за них также наказывают. А это означает, что у налоговых органов появились дополнительные возможности для применения санкций к организациям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью. Причем основания для наложения штрафов на нарушителей должны быть обоснованными и документально подтвержденными.