Суточные сверх нормы НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх нормы НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Для сверхнормативных суточных за декабрь
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Для сверхнормативных суточных за декабрь
Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2026)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
(КонсультантПлюс, 2026)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
Типовая ситуация: Как учитывать суточные сверх норм для НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)С суточных, выплаченных сверх этих норм, надо начислить НДФЛ и взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С суточных, выплаченных сверх этих норм, надо начислить НДФЛ и взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить в расчете 6-НДФЛ командировочные выплаты в виде сверхнормативных суточных
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить в расчете 6-НДФЛ командировочные выплаты в виде сверхнормативных суточных
Вопрос: О размере суточных при направлении в командировку, не подлежащих обложению НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56896)При этом объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56896)При этом объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ.
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить суточные, выплаченные сверх нормы
(КонсультантПлюс, 2026)Особенностью выплат работнику суточных сверх нормы является обязанность перечисления НДФЛ и страховых взносов с суммы превышения установленного необлагаемого размера суточных и, соответственно, отражение данной операции в бухгалтерском (бюджетном) учете.
(КонсультантПлюс, 2026)Особенностью выплат работнику суточных сверх нормы является обязанность перечисления НДФЛ и страховых взносов с суммы превышения установленного необлагаемого размера суточных и, соответственно, отражение данной операции в бухгалтерском (бюджетном) учете.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагаются ли НДФЛ суточные при зарубежных командировках, которые выплачены сверх закрепленных НК РФ размеров?