Сумма страховых взносов для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма страховых взносов для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ИП, дополнительно в строках 290 - 320 отразите сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 223. Если какого-либо показателя нет, проставьте "0" (п. 72 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ИП, дополнительно в строках 290 - 320 отразите сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 223. Если какого-либо показателя нет, проставьте "0" (п. 72 Порядка заполнения декларации по УСН).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.27 "Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 106 "Судебные издержки" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, суммы НДФЛ и страховых взносов, уплаченные им в бюджет при выплате вознаграждения представителю, подлежат взысканию с общества в качестве судебных расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, суммы НДФЛ и страховых взносов, уплаченные им в бюджет при выплате вознаграждения представителю, подлежат взысканию с общества в качестве судебных расходов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2026 г.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)5 - 13. Положения п. п. 5 - 13 комментируемой статьи устанавливают сроки принятия территориальным органом СФР решения о взыскании, предусматривают последствия несоблюдения этих сроков, а также регламентируют обращение территориального органа СФР в суд с заявлением о взыскании со страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов (при этом в п. 9 данной статьи в юридико-технических целях введено обозначение "заявление о взыскании"). Данные положения закреплены в точности аналогично положениям ч. 5 - 5.8 указанной выше ст. 19 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС. Часть 5 этой статьи излагалась полностью в новой редакции Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 358-ФЗ, принятым в рамках совершенствования порядка взыскания платежей в государственные внебюджетные фонды. Этим же Законом были введены ч. 5.1 - 5.8 этой статьи.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)5 - 13. Положения п. п. 5 - 13 комментируемой статьи устанавливают сроки принятия территориальным органом СФР решения о взыскании, предусматривают последствия несоблюдения этих сроков, а также регламентируют обращение территориального органа СФР в суд с заявлением о взыскании со страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов (при этом в п. 9 данной статьи в юридико-технических целях введено обозначение "заявление о взыскании"). Данные положения закреплены в точности аналогично положениям ч. 5 - 5.8 указанной выше ст. 19 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС. Часть 5 этой статьи излагалась полностью в новой редакции Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 358-ФЗ, принятым в рамках совершенствования порядка взыскания платежей в государственные внебюджетные фонды. Этим же Законом были введены ч. 5.1 - 5.8 этой статьи.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ИП, в строках 290 - 320 дополнительно отразите сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 223. Если какого-либо показателя нет, проставьте "0" (п. 72 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ИП, в строках 290 - 320 дополнительно отразите сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 223. Если какого-либо показателя нет, проставьте "0" (п. 72 Порядка заполнения декларации по УСН);
Вопрос: В каком размере уплачивают страховые взносы индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в период применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Статья: Страховые взносы при закрытии ИП. На что обратить внимание?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)При прекращении деятельности в статусе индивидуального предпринимателя коммерсант должен рассчитать и перечислить сумму страховых взносов. Сделать это нужно как в отношении самого ИП, так и за сотрудников, если предприниматель трудоустроил специалистов. При расчете соответствующих сумм предпринимателю необходимо учитывать определенные правила. На что обратить внимание, рассказала редакция "Практической бухгалтерии".
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)При прекращении деятельности в статусе индивидуального предпринимателя коммерсант должен рассчитать и перечислить сумму страховых взносов. Сделать это нужно как в отношении самого ИП, так и за сотрудников, если предприниматель трудоустроил специалистов. При расчете соответствующих сумм предпринимателю необходимо учитывать определенные правила. На что обратить внимание, рассказала редакция "Практической бухгалтерии".
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Размер фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС для ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2. Размер фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС для ИП
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Основания для взыскания сумм страховых взносов отсутствуют при выражении индивидуальным предпринимателем волеизъявления на прекращение своей деятельности в этом качестве, даже если поданные им сведения содержат незначительные нарушения (противоречия), которые регистрирующий орган может самостоятельно устранить.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Основания для взыскания сумм страховых взносов отсутствуют при выражении индивидуальным предпринимателем волеизъявления на прекращение своей деятельности в этом качестве, даже если поданные им сведения содержат незначительные нарушения (противоречия), которые регистрирующий орган может самостоятельно устранить.
Статья: Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)- Норма подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ в новой редакции применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024. С учетом этого полагаю, что суммы страховых взносов, уплаченных ИП за свое страхование, как фиксированных, так и 1%-х, которые в силу положений п. 5 ст. 11.3 и п. 7 ст. 45 НК РФ признаются уплаченными в 2024 г., не уменьшают доход ИП в целях уплаты 1%-х взносов за 2024 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)- Норма подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ в новой редакции применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024. С учетом этого полагаю, что суммы страховых взносов, уплаченных ИП за свое страхование, как фиксированных, так и 1%-х, которые в силу положений п. 5 ст. 11.3 и п. 7 ст. 45 НК РФ признаются уплаченными в 2024 г., не уменьшают доход ИП в целях уплаты 1%-х взносов за 2024 г.