Налоговая декларация ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая декларация ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Критерии оценки налоговых рисков права налогоплательщиков не нарушают
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)- по НДФЛ доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных в налоговых декларациях индивидуальных предпринимателей, в общей сумме их доходов превышает 83%.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)- по НДФЛ доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных в налоговых декларациях индивидуальных предпринимателей, в общей сумме их доходов превышает 83%.
Статья: Правовое регулирование и механизмы стимулирования легальной предпринимательской деятельности: анализ режимов НПД и АУСН
(Бойко Н.Н., Черкасов И.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Для перехода на НПД ключевым стимулом является существенное упрощение фискальной нагрузки. Отсутствие необходимости регистрации в статусе индивидуального предпринимателя, подачи налоговых деклараций и ведения специального учета позволяет минимизировать не только финансовые, но и временные, а также психологические издержки <9>. В случае АУСН акцент смещается в сторону предсказуемости и снижения налоговых рисков, поскольку сумма налога рассчитывается непосредственно налоговым органом на основании данных, автоматически получаемых от банков и онлайн-касс, что практически исключает вероятность ошибок и споров по вопросам исчисления налога.
(Бойко Н.Н., Черкасов И.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Для перехода на НПД ключевым стимулом является существенное упрощение фискальной нагрузки. Отсутствие необходимости регистрации в статусе индивидуального предпринимателя, подачи налоговых деклараций и ведения специального учета позволяет минимизировать не только финансовые, но и временные, а также психологические издержки <9>. В случае АУСН акцент смещается в сторону предсказуемости и снижения налоговых рисков, поскольку сумма налога рассчитывается непосредственно налоговым органом на основании данных, автоматически получаемых от банков и онлайн-касс, что практически исключает вероятность ошибок и споров по вопросам исчисления налога.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 229 "Налоговая декларация" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Следовательно, порядок представления налоговых деклараций по НДФЛ индивидуальными предпринимателями регулируется положениями статьи 229 НК РФ."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При представлении налоговой декларации по налогу УСН ИП самостоятельно начислены суммы, указанные в разделе 1.1, которые впоследствии включены в требование и решение о взыскании. Начисления налога УСН проведены в ЕНС в соответствии с представленными заявителем налоговыми декларациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При представлении налоговой декларации по налогу УСН ИП самостоятельно начислены суммы, указанные в разделе 1.1, которые впоследствии включены в требование и решение о взыскании. Начисления налога УСН проведены в ЕНС в соответствии с представленными заявителем налоговыми декларациями.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения налоговый орган сделал вывод о необоснованном учете расходов на приобретение векселей, впоследствии предъявленных к оплате. По мнению инспекции, данные расходы не могли быть учтены для целей налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения налоговый орган сделал вывод о необоснованном учете расходов на приобретение векселей, впоследствии предъявленных к оплате. По мнению инспекции, данные расходы не могли быть учтены для целей налогообложения.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление единой (упрощенной) налоговой декларации вновь созданными организациями, вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление единой (упрощенной) налоговой декларации вновь созданными организациями, вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями
Вопрос: Может ли физическое лицо быть привлечено к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление итоговой налоговой декларации по УСН в отношении ИП, снятого с учета в связи с прекращением деятельности? Если да, то как исчисляется срок давности привлечения к ответственности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли физическое лицо быть привлечено к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление итоговой налоговой декларации по УСН в отношении ИП, снятого с учета в связи с прекращением деятельности? Если да, то как исчисляется срок давности привлечения к ответственности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли физическое лицо быть привлечено к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление итоговой налоговой декларации по УСН в отношении ИП, снятого с учета в связи с прекращением деятельности? Если да, то как исчисляется срок давности привлечения к ответственности?
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Бывает, что налоговая, получив от ИП декларацию по УСН, в которую включен доход от продажи коммерческой недвижимости, при проведении камеральной проверки сравнивает цену продажи с кадастровой стоимостью проданных объектов. И если окажется, что цена по договорам купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, - требует подать уточненку и доплатить "упрощенный" налог. Законны ли такие требования? Конечно, нет.
("Главная книга", 2024, N 7)Бывает, что налоговая, получив от ИП декларацию по УСН, в которую включен доход от продажи коммерческой недвижимости, при проведении камеральной проверки сравнивает цену продажи с кадастровой стоимостью проданных объектов. И если окажется, что цена по договорам купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, - требует подать уточненку и доплатить "упрощенный" налог. Законны ли такие требования? Конечно, нет.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2.1. Тяжелые личные и семейные обстоятельства индивидуального предпринимателя, смягчающие ответственность за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП определяет налоговую базу для заполнения декларации 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП определяет налоговую базу для заполнения декларации 3-НДФЛ
Статья: Установление имущества ИП
(Нагорная Д.)
("Жилищное право", 2025, N 8)5. Также рекомендуется через суд истребовать поданные индивидуальным предпринимателем налоговые декларации, справки о доходах, сведения о его открытых счетах, расширенные выписки с банковских счетов. Эти документы помогут установить реальное финансовое положение индивидуального предпринимателя, проверить его контрагентов. Впоследствии у этих контрагентов можно истребовать документацию по покупке товаров (договоры, накладные, счета-фактуры). На основании этих данных вы можете заявить требование о взыскании части доходов, полученных индивидуальным предпринимателем.
(Нагорная Д.)
("Жилищное право", 2025, N 8)5. Также рекомендуется через суд истребовать поданные индивидуальным предпринимателем налоговые декларации, справки о доходах, сведения о его открытых счетах, расширенные выписки с банковских счетов. Эти документы помогут установить реальное финансовое положение индивидуального предпринимателя, проверить его контрагентов. Впоследствии у этих контрагентов можно истребовать документацию по покупке товаров (договоры, накладные, счета-фактуры). На основании этих данных вы можете заявить требование о взыскании части доходов, полученных индивидуальным предпринимателем.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В большинстве случаев нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В большинстве случаев нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческое помещение, использовавшееся в предпринимательской деятельности, но доход от продажи не отразил. Впоследствии ИП снят с учета без нарушений. Может ли физлицо подать уточненную налоговую декларацию по УСН, включив в нее этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческое помещение, использовавшееся в предпринимательской деятельности, но доход от продажи не отразил. Впоследствии ИП снят с учета без нарушений. Может ли физлицо подать уточненную налоговую декларацию по УСН, включив в нее этот доход? Если нет, то нужно ли теперь платить повышенный налог (НДФЛ) как физлицу, поскольку стоимость недвижимости составила 8 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческое помещение, использовавшееся в предпринимательской деятельности, но доход от продажи не отразил. Впоследствии ИП снят с учета без нарушений. Может ли физлицо подать уточненную налоговую декларацию по УСН, включив в нее этот доход? Если нет, то нужно ли теперь платить повышенный налог (НДФЛ) как физлицу, поскольку стоимость недвижимости составила 8 млн руб.?