Сумма налогового вычета при ипотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма налогового вычета при ипотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Банкротство: тенденции и актуальная судебная практика
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Мнение суда первой инстанции. Удовлетворяя заявление финансового управляющего об оспаривании сделки и отклоняя возражения о распространении исполнительского иммунитета на четырехкомнатную квартиру, суд указал, что на момент продажи она не являлась единственной. Должник и члены его семьи обеспечены однокомнатной квартирой, в которой ранее были зарегистрированы супруга и дети; площадь данной квартиры соответствовала учетной норме площади жилого помещения на одного человека в Санкт-Петербурге. Суд также учитывал, что, реализовав квартиру в Солнечном, вырученные денежные средства (за вычетом суммы ипотечного кредита, выплаченного залогодержателю) должник передал супруге, что ею не оспаривалось. В конкурсную массу должника денежные средства от продажи данной квартиры не поступили. В этой связи суд счел недобросовестными действия по регистрации супруги и детей в четырехкомнатной квартире.
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Мнение суда первой инстанции. Удовлетворяя заявление финансового управляющего об оспаривании сделки и отклоняя возражения о распространении исполнительского иммунитета на четырехкомнатную квартиру, суд указал, что на момент продажи она не являлась единственной. Должник и члены его семьи обеспечены однокомнатной квартирой, в которой ранее были зарегистрированы супруга и дети; площадь данной квартиры соответствовала учетной норме площади жилого помещения на одного человека в Санкт-Петербурге. Суд также учитывал, что, реализовав квартиру в Солнечном, вырученные денежные средства (за вычетом суммы ипотечного кредита, выплаченного залогодержателю) должник передал супруге, что ею не оспаривалось. В конкурсную массу должника денежные средства от продажи данной квартиры не поступили. В этой связи суд счел недобросовестными действия по регистрации супруги и детей в четырехкомнатной квартире.
Статья: Юридический дайджест: практика Конституционного Суда РФ по вопросам банкротства
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2024, N 6)Гражданин М. приобрел в ипотеку квартиру, заключив с банком кредитный договор и договор залога недвижимости. Впоследствии супруга гражданина М., гражданка М., была признана несостоятельной (банкротом), а право требования просроченной задолженности уступлено банком обществу "Юридическое бюро "Факториус" (далее - общество "Факториус"). Арбитражные суды исключили из конкурсной массы средства, полученные от реализации обремененной ипотекой квартиры за вычетом сумм, необходимых для удовлетворения требования залогового кредитора. Цель исключения денежных средств из конкурсной массы состояла в обеспечении жилищных прав должника, а именно предоставлении ему возможности приобрести более дешевое жилье.
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2024, N 6)Гражданин М. приобрел в ипотеку квартиру, заключив с банком кредитный договор и договор залога недвижимости. Впоследствии супруга гражданина М., гражданка М., была признана несостоятельной (банкротом), а право требования просроченной задолженности уступлено банком обществу "Юридическое бюро "Факториус" (далее - общество "Факториус"). Арбитражные суды исключили из конкурсной массы средства, полученные от реализации обремененной ипотекой квартиры за вычетом сумм, необходимых для удовлетворения требования залогового кредитора. Цель исключения денежных средств из конкурсной массы состояла в обеспечении жилищных прав должника, а именно предоставлении ему возможности приобрести более дешевое жилье.
Нормативные акты
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Лицо, выигравшее публичные торги, должно в течение пяти дней после их окончания внести сумму, за которую им куплено заложенное имущество (покупную цену), за вычетом ранее внесенного задатка на счет, указанный организатором публичных торгов. При невнесении этой суммы задаток не возвращается.
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Лицо, выигравшее публичные торги, должно в течение пяти дней после их окончания внести сумму, за которую им куплено заложенное имущество (покупную цену), за вычетом ранее внесенного задатка на счет, указанный организатором публичных торгов. При невнесении этой суммы задаток не возвращается.
Постановление Правительства РФ от 15.10.2004 N 562
(ред. от 01.06.2010)
"Об утверждении Типовых правил доверительного управления ипотечным покрытием"не позднее _____ месяцев (указывается срок, не превышающий 3 месяцев) после получения (приема) платежей по обязательствам, требования по которым составляют ипотечное покрытие, или выплат по ипотечным сертификатам участия, входящим в состав ипотечного покрытия, перечислить полученные суммы владельцам ипотечных сертификатов участия за вычетом сумм вознаграждения и сумм, необходимых для возмещения расходов, предусмотренных настоящими Правилами;
(ред. от 01.06.2010)
"Об утверждении Типовых правил доверительного управления ипотечным покрытием"не позднее _____ месяцев (указывается срок, не превышающий 3 месяцев) после получения (приема) платежей по обязательствам, требования по которым составляют ипотечное покрытие, или выплат по ипотечным сертификатам участия, входящим в состав ипотечного покрытия, перечислить полученные суммы владельцам ипотечных сертификатов участия за вычетом сумм вознаграждения и сумм, необходимых для возмещения расходов, предусмотренных настоящими Правилами;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@ <Условия для получения имущественного вычета по НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Итак, одно из ключевых условий для получения упомянутых вычетов - документальное подтверждение в том числе размера затрат на покупку жилья и погашение процентов по ипотеке.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Итак, одно из ключевых условий для получения упомянутых вычетов - документальное подтверждение в том числе размера затрат на покупку жилья и погашение процентов по ипотеке.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Из сказанного логично следует вывод, что и по процентам вы имеете право только на вычет в части уплаченных процентов, относящейся к вашей доле в праве собственности на жилье. К примеру, если вы уплатили в 2023 г. проценты по ипотеке в сумме 600 тыс. руб., то в вычет можете поставить только 200 тыс. руб. (600 тыс. руб. x 1/3). При этом сам лимит вычета не меняется от того, что вы приобрели долю, а не квартиру целиком, - вы все равно вправе получить вычет в размере до 3 млн руб. <9>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Из сказанного логично следует вывод, что и по процентам вы имеете право только на вычет в части уплаченных процентов, относящейся к вашей доле в праве собственности на жилье. К примеру, если вы уплатили в 2023 г. проценты по ипотеке в сумме 600 тыс. руб., то в вычет можете поставить только 200 тыс. руб. (600 тыс. руб. x 1/3). При этом сам лимит вычета не меняется от того, что вы приобрели долю, а не квартиру целиком, - вы все равно вправе получить вычет в размере до 3 млн руб. <9>
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Если налогоплательщик обладает правом получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), то вышеописанная материальная выгода не учитывается при налогообложении лица. От налогообложения освобождается только кредит, в рамках которого приобретена недвижимость, на которую предоставлен имущественный вычет в размере 2 млн руб. Налог на материальную выгоду не накладывается на весь срок ипотеки. Материальная выгода возникает при условии, если при покупке другого жилья ранее налоговый вычет уже был получен <7>.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Если налогоплательщик обладает правом получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), то вышеописанная материальная выгода не учитывается при налогообложении лица. От налогообложения освобождается только кредит, в рамках которого приобретена недвижимость, на которую предоставлен имущественный вычет в размере 2 млн руб. Налог на материальную выгоду не накладывается на весь срок ипотеки. Материальная выгода возникает при условии, если при покупке другого жилья ранее налоговый вычет уже был получен <7>.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Кстати, у вас есть право получать вычет в размере до 3 млн руб. по ипотечным процентам в отношении новой квартиры <27>. Вычеты по процентам и по покупке жилья - самостоятельные и могут применяться по разным объектам недвижимости <28>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Кстати, у вас есть право получать вычет в размере до 3 млн руб. по ипотечным процентам в отношении новой квартиры <27>. Вычеты по процентам и по покупке жилья - самостоятельные и могут применяться по разным объектам недвижимости <28>.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры семьей с детьми.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)- в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса - на сумму имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры и уплату процентов по ипотечному кредиту.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)- в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса - на сумму имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры и уплату процентов по ипотечному кредиту.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. При покупке жилья с помощью ипотечного кредита в сумме затрат на погашение процентов. Максимальный размер вычета в таком случае составит три миллиона рублей, или 390 000 рублей в пересчете на "живые" деньги.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. При покупке жилья с помощью ипотечного кредита в сумме затрат на погашение процентов. Максимальный размер вычета в таком случае составит три миллиона рублей, или 390 000 рублей в пересчете на "живые" деньги.
Ситуация: Какие существуют льготы для многодетных семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Многодетные семьи имеют право, в частности, на определенные выплаты, ежегодный отпуск в удобное для них время, стандартные вычеты по НДФЛ в повышенном размере, льготы по имущественным налогам, предоставление мер господдержки по ипотеке. Многодетным матерям может быть досрочно назначена страховая пенсия.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Многодетные семьи имеют право, в частности, на определенные выплаты, ежегодный отпуск в удобное для них время, стандартные вычеты по НДФЛ в повышенном размере, льготы по имущественным налогам, предоставление мер господдержки по ипотеке. Многодетным матерям может быть досрочно назначена страховая пенсия.
Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их. Можно ли подать уточненные декларации за предыдущие периоды с уменьшением сумм по этим вычетам или отказом от них и заявить вычет по процентам на новое жилье в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 5)Предложено с 2027 г. повысить предельные размеры вычета: по приобретению (строительству) жилья - с 2 млн до 8 млн руб., по ипотечным процентам - с 3 млн до 6 млн руб. Авторы поясняют, что действующие лимиты уже не соответствуют фактическим затратам людей на приобретение жилья.
("Главная книга", 2026, N 5)Предложено с 2027 г. повысить предельные размеры вычета: по приобретению (строительству) жилья - с 2 млн до 8 млн руб., по ипотечным процентам - с 3 млн до 6 млн руб. Авторы поясняют, что действующие лимиты уже не соответствуют фактическим затратам людей на приобретение жилья.
Ситуация: Как разделить общее имущество супругов при банкротстве одного из них?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что из конкурсной массы по заявлению должника могут быть исключены денежные средства от продажи принадлежащего ему и обремененного ипотекой жилого помещения, которое является для него и совместно проживающих с ним членов его семьи единственным пригодным для постоянного проживания (за вычетом сумм, направляемых на погашение требований залогового кредитора, а также требований и расходов, предусмотренных абз. 2 - 4 п. 5 ст. 213.27 Закона N 127-ФЗ). Размер таких денежных средств, как защищенных имущественным (исполнительским) иммунитетом, определяется с учетом установленных правил (п. п. 1, 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 04.06.2024 N 28-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что из конкурсной массы по заявлению должника могут быть исключены денежные средства от продажи принадлежащего ему и обремененного ипотекой жилого помещения, которое является для него и совместно проживающих с ним членов его семьи единственным пригодным для постоянного проживания (за вычетом сумм, направляемых на погашение требований залогового кредитора, а также требований и расходов, предусмотренных абз. 2 - 4 п. 5 ст. 213.27 Закона N 127-ФЗ). Размер таких денежных средств, как защищенных имущественным (исполнительским) иммунитетом, определяется с учетом установленных правил (п. п. 1, 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 04.06.2024 N 28-П).