Сумма налогового вычета при ипотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма налогового вычета при ипотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Банкротство: тенденции и актуальная судебная практика
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Мнение суда первой инстанции. Удовлетворяя заявление финансового управляющего об оспаривании сделки и отклоняя возражения о распространении исполнительского иммунитета на четырехкомнатную квартиру, суд указал, что на момент продажи она не являлась единственной. Должник и члены его семьи обеспечены однокомнатной квартирой, в которой ранее были зарегистрированы супруга и дети; площадь данной квартиры соответствовала учетной норме площади жилого помещения на одного человека в Санкт-Петербурге. Суд также учитывал, что, реализовав квартиру в Солнечном, вырученные денежные средства (за вычетом суммы ипотечного кредита, выплаченного залогодержателю) должник передал супруге, что ею не оспаривалось. В конкурсную массу должника денежные средства от продажи данной квартиры не поступили. В этой связи суд счел недобросовестными действия по регистрации супруги и детей в четырехкомнатной квартире.
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Мнение суда первой инстанции. Удовлетворяя заявление финансового управляющего об оспаривании сделки и отклоняя возражения о распространении исполнительского иммунитета на четырехкомнатную квартиру, суд указал, что на момент продажи она не являлась единственной. Должник и члены его семьи обеспечены однокомнатной квартирой, в которой ранее были зарегистрированы супруга и дети; площадь данной квартиры соответствовала учетной норме площади жилого помещения на одного человека в Санкт-Петербурге. Суд также учитывал, что, реализовав квартиру в Солнечном, вырученные денежные средства (за вычетом суммы ипотечного кредита, выплаченного залогодержателю) должник передал супруге, что ею не оспаривалось. В конкурсную массу должника денежные средства от продажи данной квартиры не поступили. В этой связи суд счел недобросовестными действия по регистрации супруги и детей в четырехкомнатной квартире.
Статья: Юридический дайджест: практика Конституционного Суда РФ по вопросам банкротства
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2024, N 6)Гражданин М. приобрел в ипотеку квартиру, заключив с банком кредитный договор и договор залога недвижимости. Впоследствии супруга гражданина М., гражданка М., была признана несостоятельной (банкротом), а право требования просроченной задолженности уступлено банком обществу "Юридическое бюро "Факториус" (далее - общество "Факториус"). Арбитражные суды исключили из конкурсной массы средства, полученные от реализации обремененной ипотекой квартиры за вычетом сумм, необходимых для удовлетворения требования залогового кредитора. Цель исключения денежных средств из конкурсной массы состояла в обеспечении жилищных прав должника, а именно предоставлении ему возможности приобрести более дешевое жилье.
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2024, N 6)Гражданин М. приобрел в ипотеку квартиру, заключив с банком кредитный договор и договор залога недвижимости. Впоследствии супруга гражданина М., гражданка М., была признана несостоятельной (банкротом), а право требования просроченной задолженности уступлено банком обществу "Юридическое бюро "Факториус" (далее - общество "Факториус"). Арбитражные суды исключили из конкурсной массы средства, полученные от реализации обремененной ипотекой квартиры за вычетом сумм, необходимых для удовлетворения требования залогового кредитора. Цель исключения денежных средств из конкурсной массы состояла в обеспечении жилищных прав должника, а именно предоставлении ему возможности приобрести более дешевое жилье.
Нормативные акты
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Лицо, выигравшее публичные торги, должно в течение пяти дней после их окончания внести сумму, за которую им куплено заложенное имущество (покупную цену), за вычетом ранее внесенного задатка на счет, указанный организатором публичных торгов. При невнесении этой суммы задаток не возвращается.
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Лицо, выигравшее публичные торги, должно в течение пяти дней после их окончания внести сумму, за которую им куплено заложенное имущество (покупную цену), за вычетом ранее внесенного задатка на счет, указанный организатором публичных торгов. При невнесении этой суммы задаток не возвращается.
Постановление Правительства РФ от 15.10.2004 N 562
(ред. от 01.06.2010)
"Об утверждении Типовых правил доверительного управления ипотечным покрытием"не позднее _____ месяцев (указывается срок, не превышающий 3 месяцев) после получения (приема) платежей по обязательствам, требования по которым составляют ипотечное покрытие, или выплат по ипотечным сертификатам участия, входящим в состав ипотечного покрытия, перечислить полученные суммы владельцам ипотечных сертификатов участия за вычетом сумм вознаграждения и сумм, необходимых для возмещения расходов, предусмотренных настоящими Правилами;
(ред. от 01.06.2010)
"Об утверждении Типовых правил доверительного управления ипотечным покрытием"не позднее _____ месяцев (указывается срок, не превышающий 3 месяцев) после получения (приема) платежей по обязательствам, требования по которым составляют ипотечное покрытие, или выплат по ипотечным сертификатам участия, входящим в состав ипотечного покрытия, перечислить полученные суммы владельцам ипотечных сертификатов участия за вычетом сумм вознаграждения и сумм, необходимых для возмещения расходов, предусмотренных настоящими Правилами;
Ситуация: Как разделить общее имущество супругов при банкротстве одного из них?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что из конкурсной массы по заявлению должника могут быть исключены денежные средства от продажи принадлежащего ему и обремененного ипотекой жилого помещения, которое является для него и совместно проживающих с ним членов его семьи единственным пригодным для постоянного проживания (за вычетом сумм, направляемых на погашение требований залогового кредитора, а также требований и расходов, предусмотренных абз. 2 - 4 п. 5 ст. 213.27 Закона N 127-ФЗ). Размер таких денежных средств, как защищенных имущественным (исполнительским) иммунитетом, определяется с учетом установленных правил (п. п. 1, 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 04.06.2024 N 28-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что из конкурсной массы по заявлению должника могут быть исключены денежные средства от продажи принадлежащего ему и обремененного ипотекой жилого помещения, которое является для него и совместно проживающих с ним членов его семьи единственным пригодным для постоянного проживания (за вычетом сумм, направляемых на погашение требований залогового кредитора, а также требований и расходов, предусмотренных абз. 2 - 4 п. 5 ст. 213.27 Закона N 127-ФЗ). Размер таких денежных средств, как защищенных имущественным (исполнительским) иммунитетом, определяется с учетом установленных правил (п. п. 1, 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 04.06.2024 N 28-П).
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Стоит учитывать, что в случаях, когда с заявлением о предоставлении налогового вычета обращаются военнослужащие - участники накопительно-ипотечной системы имущественный налоговый вычет может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение жилого помещения по указанной системе из федерального бюджета. В данном случае налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных за счет собственных (личных) средств (Письма Минфина России от 02.08.2019 N 03-04-05/58469, от 19.02.2019 N 03-04-05/10596; Определение Конституционного Суда РФ от 24.06.2014 N 1429-О).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Стоит учитывать, что в случаях, когда с заявлением о предоставлении налогового вычета обращаются военнослужащие - участники накопительно-ипотечной системы имущественный налоговый вычет может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение жилого помещения по указанной системе из федерального бюджета. В данном случае налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных за счет собственных (личных) средств (Письма Минфина России от 02.08.2019 N 03-04-05/58469, от 19.02.2019 N 03-04-05/10596; Определение Конституционного Суда РФ от 24.06.2014 N 1429-О).
Вопрос: Правомерно ли отражать в графе 3 разд. 2 формы 0409310 сумму (стоимость) обеспечения (залог недвижимого имущества второй категории качества) в размере стоимости обеспечения соответствующей категории качества за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В своих внутренних нормативных документах банк определяет справедливую стоимость обеспечения как его рыночную стоимость. Для формирования резервов по ссудам с учетом обеспечения из справедливой стоимости обеспечения вычитаются расходы:
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В своих внутренних нормативных документах банк определяет справедливую стоимость обеспечения как его рыночную стоимость. Для формирования резервов по ссудам с учетом обеспечения из справедливой стоимости обеспечения вычитаются расходы:
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Из сказанного логично следует вывод, что и по процентам вы имеете право только на вычет в части уплаченных процентов, относящейся к вашей доле в праве собственности на жилье. К примеру, если вы уплатили в 2023 г. проценты по ипотеке в сумме 600 тыс. руб., то в вычет можете поставить только 200 тыс. руб. (600 тыс. руб. x 1/3). При этом сам лимит вычета не меняется от того, что вы приобрели долю, а не квартиру целиком, - вы все равно вправе получить вычет в размере до 3 млн руб. <9>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Из сказанного логично следует вывод, что и по процентам вы имеете право только на вычет в части уплаченных процентов, относящейся к вашей доле в праве собственности на жилье. К примеру, если вы уплатили в 2023 г. проценты по ипотеке в сумме 600 тыс. руб., то в вычет можете поставить только 200 тыс. руб. (600 тыс. руб. x 1/3). При этом сам лимит вычета не меняется от того, что вы приобрели долю, а не квартиру целиком, - вы все равно вправе получить вычет в размере до 3 млн руб. <9>
Ситуация: Какие существуют льготы для многодетных семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Многодетные семьи имеют право, в частности, на определенные выплаты, ежегодный отпуск в удобное для них время, стандартные вычеты по НДФЛ в повышенном размере, льготы по имущественным налогам, предоставление мер господдержки по ипотеке. Многодетным матерям может быть досрочно назначена страховая пенсия.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Многодетные семьи имеют право, в частности, на определенные выплаты, ежегодный отпуск в удобное для них время, стандартные вычеты по НДФЛ в повышенном размере, льготы по имущественным налогам, предоставление мер господдержки по ипотеке. Многодетным матерям может быть досрочно назначена страховая пенсия.
Статья: Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)И однозначно не стоит заявлять вычет по ипотечным процентам, если вы являетесь должником по ипотеке: вы точно не сможете использовать вычет в полном размере, потому что получать его будете также лишь в сумме, пропорциональной доле ребенка в общей сумме процентных расходов. А кроме того, лишитесь права воспользоваться им при покупке в ипотеку другого объекта. Ведь процентный вычет гражданин может получить в отношении только одного объекта жилой недвижимости, перенести остаток на другой, как в случае с вычетом по покупке жилья, невозможно <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)И однозначно не стоит заявлять вычет по ипотечным процентам, если вы являетесь должником по ипотеке: вы точно не сможете использовать вычет в полном размере, потому что получать его будете также лишь в сумме, пропорциональной доле ребенка в общей сумме процентных расходов. А кроме того, лишитесь права воспользоваться им при покупке в ипотеку другого объекта. Ведь процентный вычет гражданин может получить в отношении только одного объекта жилой недвижимости, перенести остаток на другой, как в случае с вычетом по покупке жилья, невозможно <11>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Размер вычета - это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 миллионов рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 миллионов рублей. Главное условие для получения вычета: у работника должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть должен быть уплаченный налог, который можно вернуть, или облагаемые доходы (налоговая база), которые можно уменьшить.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Размер вычета - это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 миллионов рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 миллионов рублей. Главное условие для получения вычета: у работника должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть должен быть уплаченный налог, который можно вернуть, или облагаемые доходы (налоговая база), которые можно уменьшить.
Ситуация: В каких случаях прекращается право общей совместной собственности супругов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что из конкурсной массы по заявлению супруга-банкрота (должника) могут быть исключены денежные средства от продажи принадлежащего ему и обремененного ипотекой жилого помещения, которое является для него и совместно проживающих с ним членов его семьи единственным пригодным для постоянного проживания (за вычетом сумм, направляемых на погашение требований залогового кредитора, а также требований и расходов, предусмотренных абз. 2 - 4 п. 5 ст. 213.27 Закона N 127-ФЗ). Размер таких денежных средств, как защищенных имущественным (исполнительским) иммунитетом, определяется с учетом установленных правил. Так, до направления сумм для погашения указанных выше требований и расходов не подлежит исключению часть средств, приходящаяся на долю супруга (бывшего супруга) должника, если жилое помещение принадлежало супругам на праве общей совместной собственности и его ипотекой обеспечивалось исполнение по общим обязательствам супругов (п. п. 1, 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 04.06.2024 N 28-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что из конкурсной массы по заявлению супруга-банкрота (должника) могут быть исключены денежные средства от продажи принадлежащего ему и обремененного ипотекой жилого помещения, которое является для него и совместно проживающих с ним членов его семьи единственным пригодным для постоянного проживания (за вычетом сумм, направляемых на погашение требований залогового кредитора, а также требований и расходов, предусмотренных абз. 2 - 4 п. 5 ст. 213.27 Закона N 127-ФЗ). Размер таких денежных средств, как защищенных имущественным (исполнительским) иммунитетом, определяется с учетом установленных правил. Так, до направления сумм для погашения указанных выше требований и расходов не подлежит исключению часть средств, приходящаяся на долю супруга (бывшего супруга) должника, если жилое помещение принадлежало супругам на праве общей совместной собственности и его ипотекой обеспечивалось исполнение по общим обязательствам супругов (п. п. 1, 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 04.06.2024 N 28-П).
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)В 2022 г. Иванов взял ипотечный кредит в Банке ВТБ. Стоимость квартиры - 5,35 млн руб. То есть Иванов может использовать вычет в размере 2 млн руб., а потом получить вычет по ипотечным процентам в пределах 3 млн руб. <10> А еще в прошлом году Иванов потратил 40 000 руб. на лечение и 25 000 руб. на обучение на курсах повышения квалификации. Зарплата Иванова за 2022 г. - 980 000 руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)В 2022 г. Иванов взял ипотечный кредит в Банке ВТБ. Стоимость квартиры - 5,35 млн руб. То есть Иванов может использовать вычет в размере 2 млн руб., а потом получить вычет по ипотечным процентам в пределах 3 млн руб. <10> А еще в прошлом году Иванов потратил 40 000 руб. на лечение и 25 000 руб. на обучение на курсах повышения квалификации. Зарплата Иванова за 2022 г. - 980 000 руб.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. При покупке жилья с помощью ипотечного кредита в сумме затрат на погашение процентов. Максимальный размер вычета в таком случае составит три миллиона рублей, или 390 000 рублей в пересчете на "живые" деньги.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. При покупке жилья с помощью ипотечного кредита в сумме затрат на погашение процентов. Максимальный размер вычета в таком случае составит три миллиона рублей, или 390 000 рублей в пересчете на "живые" деньги.