Субсидия НДС ниокр
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидия НДС ниокр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как в учете организации-заказчика отразить получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, которые дали положительный результат, учитываемый в качестве НМА?..
(Консультация эксперта, 2026)Как в учете организации-заказчика отразить получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКиТР), которые дали положительный результат, учитываемый в качестве нематериального актива (НМА)?
(Консультация эксперта, 2026)Как в учете организации-заказчика отразить получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКиТР), которые дали положительный результат, учитываемый в качестве нематериального актива (НМА)?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, давших положительный результат?..
(Консультация эксперта, 2023)Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), давших положительный результат?
(Консультация эксперта, 2023)Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), давших положительный результат?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 14.07.2012 N 717
(ред. от 15.07.2026)
"О Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия"Средства из бюджета субъекта Российской Федерации, источником софинансирования которых является субсидия, предоставляются получателям средств на возмещение части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и (или) опытно-конструкторских работ в рамках реализации такими организациями инновационно-технологических проектов в размере 50 процентов таких затрат без учета налога на добавленную стоимость, за исключением получателей средств, использующих право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Для заявителей, использующих право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, расчет части объема возмещаемых затрат осуществляется исходя из суммы расходов на приобретение товаров (работ, услуг), включая сумму налога на добавленную стоимость.
(ред. от 15.07.2026)
"О Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия"Средства из бюджета субъекта Российской Федерации, источником софинансирования которых является субсидия, предоставляются получателям средств на возмещение части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и (или) опытно-конструкторских работ в рамках реализации такими организациями инновационно-технологических проектов в размере 50 процентов таких затрат без учета налога на добавленную стоимость, за исключением получателей средств, использующих право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Для заявителей, использующих право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, расчет части объема возмещаемых затрат осуществляется исходя из суммы расходов на приобретение товаров (работ, услуг), включая сумму налога на добавленную стоимость.
Распоряжение Правительства РФ от 17.08.2017 N 1756-р
(ред. от 13.10.2022)
<Об утверждении Стратегии развития транспортного машиностроения Российской Федерации на период до 2030 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития транспортного машиностроения Российской Федерации на период до 2030 года")В 2015 - 2016 годах Министерством промышленности и торговли Российской Федерации оказана поддержка организациям железнодорожного машиностроения, в том числе в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 3 января 2014 г. N 3 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2014 - 2016 годах на реализацию новых комплексных инвестиционных проектов по приоритетным направлениям гражданской промышленности" предоставлены субсидии в размере 20,8 млн. рублей и постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2013 г. N 1312 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по приоритетным направлениям гражданской промышленности в рамках реализации такими организациями комплексных инвестиционных проектов" предоставлены субсидии в размере 56,8 млн. рублей.
(ред. от 13.10.2022)
<Об утверждении Стратегии развития транспортного машиностроения Российской Федерации на период до 2030 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития транспортного машиностроения Российской Федерации на период до 2030 года")В 2015 - 2016 годах Министерством промышленности и торговли Российской Федерации оказана поддержка организациям железнодорожного машиностроения, в том числе в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 3 января 2014 г. N 3 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2014 - 2016 годах на реализацию новых комплексных инвестиционных проектов по приоритетным направлениям гражданской промышленности" предоставлены субсидии в размере 20,8 млн. рублей и постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2013 г. N 1312 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по приоритетным направлениям гражданской промышленности в рамках реализации такими организациями комплексных инвестиционных проектов" предоставлены субсидии в размере 56,8 млн. рублей.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на НИОКР
(Издательство "Главная книга", 2026)НИОКР (НИР, ОКР) не облагаются НДС в любом из следующих случаев (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 05.08.2024 N 03-07-07/72783):
(Издательство "Главная книга", 2026)НИОКР (НИР, ОКР) не облагаются НДС в любом из следующих случаев (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 05.08.2024 N 03-07-07/72783):
Статья: Технологический суверенитет - гарантия безопасности государства
(Чердаков О.И.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 2)В качестве примеров можно привести: запрет на закупку иностранного программного обеспечения (ПО) для госсектора, а с 2025 г. - полный переход на российское ПО; ограничения на ввоз медицинского оборудования, что стимулировало локализацию производства томографов, аппаратов ИВЛ и иных; налоговые каникулы для IT-компаний с нулевым НДС, снижение страховых взносов; субсидии на НИОКР (до 80% затрат компенсирует государство); стимулирование импортозамещения - требование к иностранным компаниям передавать технологии или открывать производства, создание спецконтрактов; государственную поддержку стратегических отраслей, таких как микроэлектроника, фармацевтика; формирование внутреннего спроса за счет приоритета отечественных товаров в закупках для госсектора (Закон N 44-ФЗ) <18>; субсидирование спроса посредством реализации программы льготного лизинга для предприятий, закупающих российское оборудование; скидки населению на отечественную электронику; защиту интеллектуальной собственности - ограничение патентных прав иностранных компаний в критических отраслях; стимулирование отечественных патентов и др.
(Чердаков О.И.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 2)В качестве примеров можно привести: запрет на закупку иностранного программного обеспечения (ПО) для госсектора, а с 2025 г. - полный переход на российское ПО; ограничения на ввоз медицинского оборудования, что стимулировало локализацию производства томографов, аппаратов ИВЛ и иных; налоговые каникулы для IT-компаний с нулевым НДС, снижение страховых взносов; субсидии на НИОКР (до 80% затрат компенсирует государство); стимулирование импортозамещения - требование к иностранным компаниям передавать технологии или открывать производства, создание спецконтрактов; государственную поддержку стратегических отраслей, таких как микроэлектроника, фармацевтика; формирование внутреннего спроса за счет приоритета отечественных товаров в закупках для госсектора (Закон N 44-ФЗ) <18>; субсидирование спроса посредством реализации программы льготного лизинга для предприятий, закупающих российское оборудование; скидки населению на отечественную электронику; защиту интеллектуальной собственности - ограничение патентных прав иностранных компаний в критических отраслях; стимулирование отечественных патентов и др.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)В статье на с. 54 разберем сквозной пример, показывающий, как учесть субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС. А затем обратим внимание на особенности учета субсидий у упрощенцев, плательщиков ЕСХН и ИП на общем режиме.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)В статье на с. 54 разберем сквозной пример, показывающий, как учесть субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС. А затем обратим внимание на особенности учета субсидий у упрощенцев, плательщиков ЕСХН и ИП на общем режиме.
Статья: Налоговое стимулирование развития национальной инновационной системы: тенденции, решения, перспективы в сравнительно-правовой плоскости
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Стимулирование инновационной системы - это в известной мере поощрение научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР). Для решения задачи стимулирования НИОКР на уровне фирм во всем мире используются возможности корпоративного налогообложения (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость), а также амортизационной политики. Нередко снижение корпоративных налогов сочетается с ужесточением налогообложения дивидендов, с вовлечением в процесс стимулирования НИОКР финансовых средств класса собственников, акционеров. Так, подобные меры применялись в Финляндии, где в 2013 г. были налоговые субсидии на НИОКР в рамках трехлетнего пакета мер правительства по развитию, который также включал, среди прочего, налоговые вычеты спонсора-инвестора и ускоренную амортизацию <6>. Вообще интерес к Финляндии обусловлен тем, что ее экономика за небольшой период из индустриальной превратилась в инновационную экономику с ведущей ролью высокотехнологичного сектора <7>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Стимулирование инновационной системы - это в известной мере поощрение научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР). Для решения задачи стимулирования НИОКР на уровне фирм во всем мире используются возможности корпоративного налогообложения (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость), а также амортизационной политики. Нередко снижение корпоративных налогов сочетается с ужесточением налогообложения дивидендов, с вовлечением в процесс стимулирования НИОКР финансовых средств класса собственников, акционеров. Так, подобные меры применялись в Финляндии, где в 2013 г. были налоговые субсидии на НИОКР в рамках трехлетнего пакета мер правительства по развитию, который также включал, среди прочего, налоговые вычеты спонсора-инвестора и ускоренную амортизацию <6>. Вообще интерес к Финляндии обусловлен тем, что ее экономика за небольшой период из индустриальной превратилась в инновационную экономику с ведущей ролью высокотехнологичного сектора <7>.