Субподряд ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Субподряд ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)в случае получения генподрядчиком отказа соответствующего налогового органа в предоставлении налогового вычета по НДС субподрядчик обязан во внесудебном порядке уплатить генподрядчику штраф в размере суммы неполученного генподрядчиком налогового вычета, подтвержденной соответствующим документом налогового органа.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)в случае получения генподрядчиком отказа соответствующего налогового органа в предоставлении налогового вычета по НДС субподрядчик обязан во внесудебном порядке уплатить генподрядчику штраф в размере суммы неполученного генподрядчиком налогового вычета, подтвержденной соответствующим документом налогового органа.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил вычеты по НДС по субподрядным работам на разработку проектно-сметной документации, т.к. сделки обладали разумной деловой целью, были исполнены, а результаты работ сданы конечным заказчикам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил вычеты по НДС по субподрядным работам на разработку проектно-сметной документации, т.к. сделки обладали разумной деловой целью, были исполнены, а результаты работ сданы конечным заказчикам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество получило необоснованную налоговую выгоду в результате привлечения к выполнению работ спорного субподрядчика, в связи с чем налоговый орган доначислил ему НДС и налог на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество получило необоснованную налоговую выгоду в результате привлечения к выполнению работ спорного субподрядчика, в связи с чем налоговый орган доначислил ему НДС и налог на прибыль.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По сути, доначислив сумму НДС субподрядчику исходя из цены, по которой этот же объем работ был сдан генеральным подрядчиком заказчику, налоговый орган исчислил НДС и по одному, и по другому лицу по пересекающимся доходам, что не может быть признано правомерным.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По сути, доначислив сумму НДС субподрядчику исходя из цены, по которой этот же объем работ был сдан генеральным подрядчиком заказчику, налоговый орган исчислил НДС и по одному, и по другому лицу по пересекающимся доходам, что не может быть признано правомерным.
Статья: Налоговая оговорка как гражданско-правовой инструмент снижения финансовых рисков
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Неосторожность обычно проявляется в отсутствии должной осмотрительности при работе с контрагентами, от которых по цепочке передаются права на налоговые вычеты. Например, подрядчик предъявляет счета-фактуры с суммами НДС, который начислен достоверно, но его субподрядчики являются недобросовестными.
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Неосторожность обычно проявляется в отсутствии должной осмотрительности при работе с контрагентами, от которых по цепочке передаются права на налоговые вычеты. Например, подрядчик предъявляет счета-фактуры с суммами НДС, который начислен достоверно, но его субподрядчики являются недобросовестными.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДС компенсация затрат субподрядчика на охрану
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДС компенсация затрат субподрядчика на охрану
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Генподрядчик1. НДС при перечислении оплаты субподрядчику по договору строительного подряда
Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-предприятие
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 513 отразите стоимость работ, принятых у субподрядчиков (без НДС), если вы являетесь генеральным подрядчиком и привлекаете их к строительным работам. Генподрядчик не учитывает данные объемы в строке 502 и не отражает их в разд. 6 "Расходы на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг)". Основанием для отражения является документ (справка) о стоимости выполненных работ.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 513 отразите стоимость работ, принятых у субподрядчиков (без НДС), если вы являетесь генеральным подрядчиком и привлекаете их к строительным работам. Генподрядчик не учитывает данные объемы в строке 502 и не отражает их в разд. 6 "Расходы на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг)". Основанием для отражения является документ (справка) о стоимости выполненных работ.
Готовое решение: Как заполнить форму N 1-предприятие за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 513 отразите стоимость работ, принятых у субподрядчиков (без НДС), если вы являетесь генеральным подрядчиком и привлекаете их к строительным работам. Данные объемы не учитываются генподрядчиком по строке 502 и не отражаются в разд. 6 "Расходы на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг)". Основанием для отражения является документ (справка) о стоимости выполненных работ (п. 13 Указаний N 29).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 513 отразите стоимость работ, принятых у субподрядчиков (без НДС), если вы являетесь генеральным подрядчиком и привлекаете их к строительным работам. Данные объемы не учитываются генподрядчиком по строке 502 и не отражаются в разд. 6 "Расходы на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг)". Основанием для отражения является документ (справка) о стоимости выполненных работ (п. 13 Указаний N 29).