Строка 080 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 080 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Кстати, когда инспекторы при проверке НДФЛ-отчетности обнаруживают, что работодатель отразил по строке 080 расчета 6-НДФЛ и в разделе 2 справки НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой с опозданием, как неудержанный, они требуют представить уточненки и убрать оттуда этот налог. Ведь иначе получится, что ИФНС должна взыскать НДФЛ с не выплаченного физлицу дохода, что противоречит НК.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Кстати, когда инспекторы при проверке НДФЛ-отчетности обнаруживают, что работодатель отразил по строке 080 расчета 6-НДФЛ и в разделе 2 справки НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой с опозданием, как неудержанный, они требуют представить уточненки и убрать оттуда этот налог. Ведь иначе получится, что ИФНС должна взыскать НДФЛ с не выплаченного физлицу дохода, что противоречит НК.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
Приказ ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/392@
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
Статья: Рублевый заем: в "поисках" матвыгоды для НДФЛ
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 16)В случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2. При этом в том случае, если исчисленный налог с матвыгоды в виде экономии на процентах будет уплачен за пределами отчетного периода (например, за март 2016 г. налог уплачен 5 апреля 2016 г.), эту операцию следует отразить в разд. 2 расчета, сформированного уже по итогам следующего отчетного периода.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 16)В случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2. При этом в том случае, если исчисленный налог с матвыгоды в виде экономии на процентах будет уплачен за пределами отчетного периода (например, за март 2016 г. налог уплачен 5 апреля 2016 г.), эту операцию следует отразить в разд. 2 расчета, сформированного уже по итогам следующего отчетного периода.
Статья: Заполнение расчета 6-НДФЛ: позиции контролирующих органов
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно.
Статья: Удержание НДФЛ при натуральной оплате труда в сельском хозяйстве
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3)<4> Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме, при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме отражается по строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569). В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3)<4> Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме, при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме отражается по строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569). В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@.
Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если отпускные выданы в последний рабочий день года?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- отражается только по строке 040 и не показывается по строкам 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год;
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- отражается только по строке 040 и не показывается по строкам 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год;
Статья: 6-НДФЛ - 2016: финальный расчет
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)При выплате физлицу дохода в неденежной форме и отсутствии в дальнейшем денежных выплат в его пользу у налогового агента нет возможности удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода. В этом случае его обязанность - сообщить о сумме дохода и неудержанного налога такому физлицу, а также в ИФНС по форме 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В разделе 1 расчета 6-НДФЛ такие доходы отражаются в общем порядке, а сумма неудержанного налога показывается по строке 080. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год отразите их так (Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 2)):
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)При выплате физлицу дохода в неденежной форме и отсутствии в дальнейшем денежных выплат в его пользу у налогового агента нет возможности удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода. В этом случае его обязанность - сообщить о сумме дохода и неудержанного налога такому физлицу, а также в ИФНС по форме 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В разделе 1 расчета 6-НДФЛ такие доходы отражаются в общем порядке, а сумма неудержанного налога показывается по строке 080. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год отразите их так (Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 2)):
Статья: Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)К сожалению, новые разъяснения ФНС России по порядку заполнения расчета 6-НДФЛ по-прежнему вызывают недоумение. Например, в Письме ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ сказано, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и строкам 100 - 140 разд. 2. По всей вероятности, речь идет о налоге с материальной выгоды по займу, выданному физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации. Но совершенно непонятно, как можно совместить сумму, отраженную по строке 080 разд. 1 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", с суммой по строке 140 "Сумма удержанного налога"? Ведь если сумма отражена по строке 080 разд. 1 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", то в разд. 2 должны быть заполнены только строки 100 "Дата фактического получения дохода" и 130 "Сумма фактически полученного дохода". Налог-то не удержан! А строки 110 "Дата удержания налога", 120 "Срок перечисления налога" и 130 "Сумма удержанного налога" в этом случае должны оставаться пустыми.
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)К сожалению, новые разъяснения ФНС России по порядку заполнения расчета 6-НДФЛ по-прежнему вызывают недоумение. Например, в Письме ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ сказано, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и строкам 100 - 140 разд. 2. По всей вероятности, речь идет о налоге с материальной выгоды по займу, выданному физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации. Но совершенно непонятно, как можно совместить сумму, отраженную по строке 080 разд. 1 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", с суммой по строке 140 "Сумма удержанного налога"? Ведь если сумма отражена по строке 080 разд. 1 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", то в разд. 2 должны быть заполнены только строки 100 "Дата фактического получения дохода" и 130 "Сумма фактически полученного дохода". Налог-то не удержан! А строки 110 "Дата удержания налога", 120 "Срок перечисления налога" и 130 "Сумма удержанного налога" в этом случае должны оставаться пустыми.
Статья: НДФЛ: вопросы конца года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Таким образом, нужно не позднее 01.03.2019 сдать в свою ИФНС справку 2-НДФЛ за 2018 г. с признаком "2" на этого работника <5>. В справку включите доход в виде аванса за декабрь, а НДФЛ с него покажите как исчисленный и как неудержанный <6>. Также включите эту сумму налога в строку 080 годового 6-НДФЛ за 2018 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Таким образом, нужно не позднее 01.03.2019 сдать в свою ИФНС справку 2-НДФЛ за 2018 г. с признаком "2" на этого работника <5>. В справку включите доход в виде аванса за декабрь, а НДФЛ с него покажите как исчисленный и как неудержанный <6>. Также включите эту сумму налога в строку 080 годового 6-НДФЛ за 2018 г.
Статья: Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)- поле 170 раздела 2 расчета - указывается общая сумма не удержанного вами НДФЛ за год, без разбивки по физлицам и доходам. Полный аналог строки 080 в прежней форме расчета 6-НДФЛ;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)- поле 170 раздела 2 расчета - указывается общая сумма не удержанного вами НДФЛ за год, без разбивки по физлицам и доходам. Полный аналог строки 080 в прежней форме расчета 6-НДФЛ;
Статья: Администрирование налоговыми органами проблемных доходов в расчете по форме 6-НДФЛ с учетом изменений налогового законодательства
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)При заполнении второго листа расчета по форме 6-НДФЛ сложности у налоговых агентов возникли при заполнении строк 080, 130 и 140 (таблица 2).
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)При заполнении второго листа расчета по форме 6-НДФЛ сложности у налоговых агентов возникли при заполнении строк 080, 130 и 140 (таблица 2).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569 <Форма 6-НДФЛ: доход в натуральной форме, полученный в сентябре>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 13)Если физическое лицо получило доход в натуральной форме, то при отсутствии иных денежных выплат налоговый агент не сможет удержать НДФЛ. Но в данном случае денежные выплаты сотруднику осуществлены и работодатель удержал налог. Поэтому такая операция не формирует показатель по строке 080 формы 6-НДФЛ.
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 13)Если физическое лицо получило доход в натуральной форме, то при отсутствии иных денежных выплат налоговый агент не сможет удержать НДФЛ. Но в данном случае денежные выплаты сотруднику осуществлены и работодатель удержал налог. Поэтому такая операция не формирует показатель по строке 080 формы 6-НДФЛ.