Строка 020 раздела 4 декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 020 раздела 4 декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Данные можете взять из строки 020 (по соответствующему коду) разд. 4 декларации по НДС за квартал, в котором вы отражали эту операцию.
(КонсультантПлюс, 2026)Данные можете взять из строки 020 (по соответствующему коду) разд. 4 декларации по НДС за квартал, в котором вы отражали эту операцию.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Данные можете взять из строки 020 (по соответствующему коду) разд. 4 декларации по НДС за квартал, в котором вы отражали эту операцию.
(КонсультантПлюс, 2025)Данные можете взять из строки 020 (по соответствующему коду) разд. 4 декларации по НДС за квартал, в котором вы отражали эту операцию.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)6. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)6. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1034@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления реестра, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80602)Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления реестра, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80602)Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров.
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- налоговая база по НДС, которой признается стоимость услуг по перевозке (связанных с перевозкой). В реестре также указывается общая налоговая база по соответствующему коду операции (строка "ИТОГО налоговая база (в рублях)"). Сумма по этой строке должна быть равна величине налоговой базы, отраженной в строке 020 раздела 4 НДС-декларации за этот квартал по этому коду операции.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- налоговая база по НДС, которой признается стоимость услуг по перевозке (связанных с перевозкой). В реестре также указывается общая налоговая база по соответствующему коду операции (строка "ИТОГО налоговая база (в рублях)"). Сумма по этой строке должна быть равна величине налоговой базы, отраженной в строке 020 раздела 4 НДС-декларации за этот квартал по этому коду операции.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговая база по НДС изменилась до того, как вы отчитались по экспорту, то в декларации по НДС отражайте налоговую базу сразу с учетом корректировки: в строке 020 разд. 4 декларации по НДС за период, в котором подтвердили ставку НДС 0%, либо в строке 020 разд. 6 декларации по НДС за период, в котором истек срок на подтверждение ставки НДС 0%. Это следует из п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 44.1, 48.1 Порядка заполнения декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговая база по НДС изменилась до того, как вы отчитались по экспорту, то в декларации по НДС отражайте налоговую базу сразу с учетом корректировки: в строке 020 разд. 4 декларации по НДС за период, в котором подтвердили ставку НДС 0%, либо в строке 020 разд. 6 декларации по НДС за период, в котором истек срок на подтверждение ставки НДС 0%. Это следует из п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 44.1, 48.1 Порядка заполнения декларации по НДС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)выставленным по реэкспортным операциям со ставкой НДС 0% (налоговую базу по которым вы отразили в строке 020 разд. 4 декларации);
(КонсультантПлюс, 2026)выставленным по реэкспортным операциям со ставкой НДС 0% (налоговую базу по которым вы отразили в строке 020 разд. 4 декларации);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строкам 040 отражается налоговая база по операции, код которой указан в строке 030. Это данные возьмите по соответствующему коду из строки 020 раздела 4 декларации по НДС за тот квартал, в котором была отражена данная операция.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строкам 040 отражается налоговая база по операции, код которой указан в строке 030. Это данные возьмите по соответствующему коду из строки 020 раздела 4 декларации по НДС за тот квартал, в котором была отражена данная операция.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- документы, подтверждающие предоставление ретроскидки и ее сумму. Их лучше приложить, если экспорт был задекларирован на таможне до ее предоставления и изменения в ДТ не вносились (ведь в такой ситуации таможенный орган вряд ли разрешит скорректировать ДТ). Они обоснуют расхождение между налоговой базой, отраженной в реестре и по строке 020 раздела 4 НДС-декларации и соответствующей стоимости товаров, уменьшенной на ретроскидку, и сведениями о стоимости товаров, отраженной в ДТ без учета ее уменьшения на ретроскидку (ведь ИФНС в рамках камеральной проверки, скорее всего, установит это расхождение).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- документы, подтверждающие предоставление ретроскидки и ее сумму. Их лучше приложить, если экспорт был задекларирован на таможне до ее предоставления и изменения в ДТ не вносились (ведь в такой ситуации таможенный орган вряд ли разрешит скорректировать ДТ). Они обоснуют расхождение между налоговой базой, отраженной в реестре и по строке 020 раздела 4 НДС-декларации и соответствующей стоимости товаров, уменьшенной на ретроскидку, и сведениями о стоимости товаров, отраженной в ДТ без учета ее уменьшения на ретроскидку (ведь ИФНС в рамках камеральной проверки, скорее всего, установит это расхождение).