Страховые взносы ип за себя 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип за себя 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 04.04.2017 N 301-КГ16-16732
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В N 2, 2017 было размещено Постановление КС РФ от 30.11.2016 N 27-П и дан комментарий к нему. В частности, в этом Постановлении сделан вывод, что индивидуальные предприниматели, применяющие традиционную систему налогообложения, при исчислении страховых взносов за себя вправе уменьшать сумму полученных ими доходов на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов. До вступления названного Постановления в силу распространение имела иная (противоположная) позиция, согласно которой при исчислении страховых взносов в зачет предприниматели должны были брать исключительно суммы доходов (не учитывая расходы).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В N 2, 2017 было размещено Постановление КС РФ от 30.11.2016 N 27-П и дан комментарий к нему. В частности, в этом Постановлении сделан вывод, что индивидуальные предприниматели, применяющие традиционную систему налогообложения, при исчислении страховых взносов за себя вправе уменьшать сумму полученных ими доходов на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов. До вступления названного Постановления в силу распространение имела иная (противоположная) позиция, согласно которой при исчислении страховых взносов в зачет предприниматели должны были брать исключительно суммы доходов (не учитывая расходы).
Статья: Страховые взносы - 2017: отдельные вопросы
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Как должны будут с 2017 года исчислять и уплачивать страховые взносы организации, применяющие УСНО и имеющие обособленные подразделения? Кто будет истребовать страховые взносы с 2017 года? Изменится ли с нового налогового периода порядок исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя?
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Как должны будут с 2017 года исчислять и уплачивать страховые взносы организации, применяющие УСНО и имеющие обособленные подразделения? Кто будет истребовать страховые взносы с 2017 года? Изменится ли с нового налогового периода порядок исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя?
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 19.06.2019 N 18-КА19-13
Требование: О признании задолженности, возможность принудительного взыскания которой утрачена, безнадежной ко взысканию и обязанности по ее уплате прекращенной.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что орган Пенсионного фонда РФ утратил возможность принудительного взыскания указанной в справке задолженности по фиксированным страховым взносам в связи с истечением установленных сроков их взыскания.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суд не исследовал обстоятельства истечения установленных законом сроков взыскания недоимки по страховым взносам.Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ установлены порядок и сроки уплаты страховых взносов за период по 31 декабря 2016 года плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, к которым относятся в числе прочих и индивидуальные предприниматели, уплачивающие взносы только за себя. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (статья 16).
Требование: О признании задолженности, возможность принудительного взыскания которой утрачена, безнадежной ко взысканию и обязанности по ее уплате прекращенной.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что орган Пенсионного фонда РФ утратил возможность принудительного взыскания указанной в справке задолженности по фиксированным страховым взносам в связи с истечением установленных сроков их взыскания.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суд не исследовал обстоятельства истечения установленных законом сроков взыскания недоимки по страховым взносам.Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ установлены порядок и сроки уплаты страховых взносов за период по 31 декабря 2016 года плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, к которым относятся в числе прочих и индивидуальные предприниматели, уплачивающие взносы только за себя. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (статья 16).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 19.12.2016 N 448-ФЗ, действующей в 2017 году) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Законом N 377-ФЗ, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 19.12.2016 N 448-ФЗ, действующей в 2017 году) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Законом N 377-ФЗ, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов.
Административная практика
Решение Челябинского УФАС России от 25.07.2017 N 47-07-18.1/17, 49-07-18.1/17, 50-07-18.1/17, 51-07-18.1/17
Обстоятельства: Поступили жалобы на неправомерное установление в конкурсной документации требований о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей.
Решение: Признать жалобу обоснованной; признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.ЧРО ВПМ "С", ИП Е. полагают, что организатором торгов, в нарушение Распоряжения Правительства от 01.11.2016 N 2326-р "Об утверждении перечня документов и сведений, находящихся в распоряжении отдельных федеральных органов исполнительной власти и необходимых для предоставления государственных и муниципальных услуг исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления" (далее - Распоряжение Правительства от 01.11.2016 N 2326-р) в Конкурсной документации неправомерно установлены требования о предоставлении в составе заявки на участие в конкурсе справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, утвержденной Приказом ФНС России от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@ (код по КНД 1160080), заверенной выдавшим такую справку налоговым органом, а также справки о количестве ДТП, повлекших за собой человеческие жертвы или причинение вреда здоровью граждан и произошедших по вине претендента на участие в открытом конкурсе в течение года, предшествующего дате проведения открытого конкурса и о транспортных средствах, имевшихся в распоряжении претендента на участие в открытом конкурсе, согласованной в Отделе ГИБДД МВД России по городу Магнитогорску.
Обстоятельства: Поступили жалобы на неправомерное установление в конкурсной документации требований о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей.
Решение: Признать жалобу обоснованной; признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.ЧРО ВПМ "С", ИП Е. полагают, что организатором торгов, в нарушение Распоряжения Правительства от 01.11.2016 N 2326-р "Об утверждении перечня документов и сведений, находящихся в распоряжении отдельных федеральных органов исполнительной власти и необходимых для предоставления государственных и муниципальных услуг исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления" (далее - Распоряжение Правительства от 01.11.2016 N 2326-р) в Конкурсной документации неправомерно установлены требования о предоставлении в составе заявки на участие в конкурсе справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, утвержденной Приказом ФНС России от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@ (код по КНД 1160080), заверенной выдавшим такую справку налоговым органом, а также справки о количестве ДТП, повлекших за собой человеческие жертвы или причинение вреда здоровью граждан и произошедших по вине претендента на участие в открытом конкурсе в течение года, предшествующего дате проведения открытого конкурса и о транспортных средствах, имевшихся в распоряжении претендента на участие в открытом конкурсе, согласованной в Отделе ГИБДД МВД России по городу Магнитогорску.
Решение ФНС России от 26.09.2016 N СА-3-9/4392@
Суть жалобы: Налоговые органы отказывают предпринимателю в уменьшении суммы УСН к уплате на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей, уплаченную в Пенсионный фонд РФ, ссылаясь на разъяснения Минфина России.
Решение: Жалоба признана обоснованной, так как нормы законодательства РФ не содержат ограничений на включение в расходы, уменьшающие сумму налога (авансовых платежей по УСН), на суммы уплаченных страховых взносов, исчисленных как 1% с суммы дохода, превысившего 300000 рублей.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель сообщает, что в письме Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 11.02.2016 N 17-4/ООГ-219, указано, что индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы по двум основаниям - с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников, а также страховые взносы за себя исходя из своего дохода от предпринимательской деятельности, полученного за расчетный период. При этом если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 рублей, то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но до определенной предельной величины.
Суть жалобы: Налоговые органы отказывают предпринимателю в уменьшении суммы УСН к уплате на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей, уплаченную в Пенсионный фонд РФ, ссылаясь на разъяснения Минфина России.
Решение: Жалоба признана обоснованной, так как нормы законодательства РФ не содержат ограничений на включение в расходы, уменьшающие сумму налога (авансовых платежей по УСН), на суммы уплаченных страховых взносов, исчисленных как 1% с суммы дохода, превысившего 300000 рублей.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель сообщает, что в письме Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 11.02.2016 N 17-4/ООГ-219, указано, что индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы по двум основаниям - с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников, а также страховые взносы за себя исходя из своего дохода от предпринимательской деятельности, полученного за расчетный период. При этом если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 рублей, то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но до определенной предельной величины.
Статья: Расчеты ИП с внебюджетными фондами'2016
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)В случае если доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., к указанному минимуму придется доплатить в ПФР еще и 1 процент от суммы превышения. То есть совокупная сумма пенсионных взносов в этом случае будет исчисляться по формуле: 1 МРОТ x 26% x 12 мес. + 1% от суммы "излишка". В то же время на законодательном уровне установлено ограничение: максимально возможная сумма страхового взноса в ПФР, уплачиваемая ИП, определяется исходя из 8 МРОТ. Таким образом, максимальная величина индивидуальных пенсионных взносов ИП за себя в 2016 г. составит 154 851,84 руб. (8 x 6204 руб. x 26% x 12 мес.). Для сравнения: в 2015 г. этот максимум был равен 148 886,4 руб. (5965 руб. x 8 x 26% x 12).
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)В случае если доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., к указанному минимуму придется доплатить в ПФР еще и 1 процент от суммы превышения. То есть совокупная сумма пенсионных взносов в этом случае будет исчисляться по формуле: 1 МРОТ x 26% x 12 мес. + 1% от суммы "излишка". В то же время на законодательном уровне установлено ограничение: максимально возможная сумма страхового взноса в ПФР, уплачиваемая ИП, определяется исходя из 8 МРОТ. Таким образом, максимальная величина индивидуальных пенсионных взносов ИП за себя в 2016 г. составит 154 851,84 руб. (8 x 6204 руб. x 26% x 12 мес.). Для сравнения: в 2015 г. этот максимум был равен 148 886,4 руб. (5965 руб. x 8 x 26% x 12).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@ <С 2025 года ИП на УСН вправе учитывать в расходах взносы за себя до их уплаты>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Порядок признания при УСН расходов ИП в виде страховых взносов установлен подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. По действующим правилам взносы за себя уменьшают налоговую базу ИП по УСН в тех периодах, в которых взносы были фактически уплачены (п. 2 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872). То есть учитывать в расходах страховые взносы за себя предприниматели могут только кассовым методом. О крайних сроках для уплаты ИП взносов за себя читайте в таблице 2.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Порядок признания при УСН расходов ИП в виде страховых взносов установлен подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. По действующим правилам взносы за себя уменьшают налоговую базу ИП по УСН в тех периодах, в которых взносы были фактически уплачены (п. 2 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872). То есть учитывать в расходах страховые взносы за себя предприниматели могут только кассовым методом. О крайних сроках для уплаты ИП взносов за себя читайте в таблице 2.
Вопрос: Что понимается в 2016 г. под фиксированным размером страховых взносов, которые уплачивают индивидуальные предприниматели за себя?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4
Вопрос: ...Обязан ли гражданин Белоруссии, зарегистрированный в качестве ИП в РФ, уплачивать за себя фиксированные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Возникает ли необходимость у гражданина Белоруссии, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя на территории РФ, уплачивать фиксированные взносы во внебюджетные фонды за себя?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Возникает ли необходимость у гражданина Белоруссии, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя на территории РФ, уплачивать фиксированные взносы во внебюджетные фонды за себя?
Вопрос: Об исчислении страховых взносов в ПФР за себя ИП, уплачивающими НДФЛ, ЕСХН, либо применяющими УСН.
(Письмо Минтруда России от 14.03.2016 N 17-4/ООГ-384)Вопрос: Об исчислении страховых взносов в ПФР за себя ИП, уплачивающими НДФЛ, ЕСХН, либо применяющими УСН.
(Письмо Минтруда России от 14.03.2016 N 17-4/ООГ-384)Вопрос: Об исчислении страховых взносов в ПФР за себя ИП, уплачивающими НДФЛ, ЕСХН, либо применяющими УСН.
Статья: Как ИП может сэкономить на страховых взносах?
(Манохова С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Конституционный суд РФ в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П вынес очень важное решение для индивидуальных предпринимателей, применяющих традиционную систему налогообложения и уплачивающих страховые взносы за себя. Итак, если доход этих коммерсантов в 2014 - 2016 годах превышал 300 000 руб. за год, они могут пересчитать сумму страховых взносов с учетом позиции, сформулированной в указанном Постановлении, и в случае образования переплаты - обратиться с соответствующим заявлением в ПФР для возврата (зачета) излишне уплаченной суммы. Поясним.
(Манохова С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Конституционный суд РФ в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П вынес очень важное решение для индивидуальных предпринимателей, применяющих традиционную систему налогообложения и уплачивающих страховые взносы за себя. Итак, если доход этих коммерсантов в 2014 - 2016 годах превышал 300 000 руб. за год, они могут пересчитать сумму страховых взносов с учетом позиции, сформулированной в указанном Постановлении, и в случае образования переплаты - обратиться с соответствующим заявлением в ПФР для возврата (зачета) излишне уплаченной суммы. Поясним.
Вопрос: ...В каком порядке и в какие сроки индивидуальные предприниматели за 2016 г. уплачивают страховые взносы за себя в 2017 г.? Как заполнить КБК и графу "Получатель" в платежном поручении на уплату взносов? Какова ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату страховых взносов в срок?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: В каком порядке и в какие сроки индивидуальные предприниматели за 2016 г. уплачивают страховые взносы за себя в 2017 г.? По каким реквизитам заполнить платежное поручение на уплату взносов, изменились ли КБК? Кто будет являться получателем платежа? Какова ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату вышеуказанных страховых взносов в срок?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: В каком порядке и в какие сроки индивидуальные предприниматели за 2016 г. уплачивают страховые взносы за себя в 2017 г.? По каким реквизитам заполнить платежное поручение на уплату взносов, изменились ли КБК? Кто будет являться получателем платежа? Какова ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату вышеуказанных страховых взносов в срок?
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 11.10.2019 N 303-ЭС19-17084 <Своевременное уменьшение "вмененки" на сумму страховых взносов>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 22)ИП, имеющие наемных работников, могут уменьшить ЕНВД не только на страховые взносы, уплаченные с выплат работникам, но и на сумму фиксированного платежа за себя (Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ). Размер вычета не может превышать 50% от суммы начисленного налога.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 22)ИП, имеющие наемных работников, могут уменьшить ЕНВД не только на страховые взносы, уплаченные с выплат работникам, но и на сумму фиксированного платежа за себя (Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ). Размер вычета не может превышать 50% от суммы начисленного налога.
Вопрос: Об определении размера страховых взносов, уплачиваемых ИП в ПФР за себя.
(Письмо Минтруда России от 13.05.2016 N 17-4/ООГ-774)Вопрос: Об определении размера страховых взносов, уплачиваемых ИП в ПФР за себя.
(Письмо Минтруда России от 13.05.2016 N 17-4/ООГ-774)Вопрос: Об определении размера страховых взносов, уплачиваемых ИП в ПФР за себя.