Страховые взносы ИП 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)211. Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)211. Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные вами в текущем году, включаются в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ этого же года (Письмо Минфина России от 22.12.2016 N 03-04-05/77338).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные вами в текущем году, включаются в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ этого же года (Письмо Минфина России от 22.12.2016 N 03-04-05/77338).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2023 N 01АП-5879/2023 по делу N А39-8732/2022
Требование: О возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд пришел к выводу о том, что истцом надлежащие доказательства наличия у него переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме 141 335 руб. 29 коп. суду не представлены. Относительно переплаты в сумме 24 046 руб. 60 коп. суд установил, что переплата в указанной сумме сложилась за счет переплаты за 2014 год, переплаты за 2015 год, и в настоящем случае сроки исковой давности следует исчислять с момента уплаты страховых взносов, то есть с 2015 года и 2016 года соответственно. Таким образом, суд пришел к выводу о пропуске ИП Шнякиным А.А. срока для обращения в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере, зачисляемых на страховую пенсию в сумме 24 046 руб. 60 коп.
Требование: О возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд пришел к выводу о том, что истцом надлежащие доказательства наличия у него переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме 141 335 руб. 29 коп. суду не представлены. Относительно переплаты в сумме 24 046 руб. 60 коп. суд установил, что переплата в указанной сумме сложилась за счет переплаты за 2014 год, переплаты за 2015 год, и в настоящем случае сроки исковой давности следует исчислять с момента уплаты страховых взносов, то есть с 2015 года и 2016 года соответственно. Таким образом, суд пришел к выводу о пропуске ИП Шнякиным А.А. срока для обращения в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере, зачисляемых на страховую пенсию в сумме 24 046 руб. 60 коп.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: ИП привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 198 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: ст. 198 УК РФ, Постановление Пленума ВС РФ от 26.11.2019 N 48, п. п. 12, 13 Постановления Пленума ВС РФ от 15.11.2016 N 48
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: ст. 198 УК РФ, Постановление Пленума ВС РФ от 26.11.2019 N 48, п. п. 12, 13 Постановления Пленума ВС РФ от 15.11.2016 N 48
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 09.09.2020 N 585н
(ред. от 30.01.2026)
"Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.09.2020 N 60040)е) за период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2016 года - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";
(ред. от 30.01.2026)
"Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.09.2020 N 60040)е) за период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2016 года - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Однако для целей исчисления страховых взносов организации также следует проявлять осмотрительность при заключении договоров с ИП. Ведь организацию могут привлечь к ответственности, например, если ИП в момент выплаты ему дохода утратил свой статус (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2016 N 309-КГ16-14620).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако для целей исчисления страховых взносов организации также следует проявлять осмотрительность при заключении договоров с ИП. Ведь организацию могут привлечь к ответственности, например, если ИП в момент выплаты ему дохода утратил свой статус (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2016 N 309-КГ16-14620).
Ситуация: Каковы особенности назначения самозанятым страховой пенсии по старости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Самозанятые имеют право на страховую пенсию по старости в общем порядке. Периоды осуществления деятельности в качестве самозанятого включаются в страховой стаж при условии уплаты в добровольном порядке страховых взносов в СФР.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Самозанятые имеют право на страховую пенсию по старости в общем порядке. Периоды осуществления деятельности в качестве самозанятого включаются в страховой стаж при условии уплаты в добровольном порядке страховых взносов в СФР.
Статья: Суд пришел к выводу о доказанности факта использования средств дольщиков не по целевому назначению
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Индивидуальный предприниматель обратился с заявлением о взыскании излишне уплаченных страховых взносов и пеней, полагая, что их повторное взыскание на основании одних и тех же решений ФФОМС спустя более чем четыре года нарушает его права и законные интересы, не соответствует закону (в том числе в части истечения срока взыскания). В отзыве инспекция подтвердила, что у заявителя имеется переплата по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Суд удовлетворил требование ИП. На момент списания (21.10.2021) денежных средств с расчетного счета ИП у него отсутствовала недоимка по страховым взносам на ОПС, в ФФОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Списанные со счетов страхователя 21.10.2021 денежные средства не были разнесены фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц (установление данного обстоятельства подтверждено доказательствами, более того, с учетом того обстоятельства, что до 02.02.2022 данные суммы числились в неопознанных платежах, они не могли быть разнесены на лицевые счета ранее названной даты). Каких-либо судебных актов о взыскании недоимки по страховым взносам и пеням за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, в отношении заявителя не выносилось. Фондом не представлено доказательств в обоснование того, что сроки взыскания недоимки за II - IV кварталы 2016 г. по состоянию на 15.12.2021 и 02.02.2022 не истекли. В предмет исследования судом включены обстоятельства, связанные с доводами фонда о том, что поступившие из налогового органа страховые взносы ИП разнесены на индивидуальные лицевые счета всех застрахованных лиц страхователя, включая пенсионеров, в связи с чем указанные страховые взносы не подлежат возврату. Фонд не представил сведения о суммах, учтенных в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете каждого из лиц, являющихся получателями страховой пенсии; в представленных фондом сведениях о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц отсутствуют данные об учете в них сумм излишне взысканных страховых взносов на ОПС. В связи с этим суд пришел к выводу, что возврат заявителю излишне взысканных страховых взносов (пеней) не нарушает прав застрахованных лиц.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Индивидуальный предприниматель обратился с заявлением о взыскании излишне уплаченных страховых взносов и пеней, полагая, что их повторное взыскание на основании одних и тех же решений ФФОМС спустя более чем четыре года нарушает его права и законные интересы, не соответствует закону (в том числе в части истечения срока взыскания). В отзыве инспекция подтвердила, что у заявителя имеется переплата по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Суд удовлетворил требование ИП. На момент списания (21.10.2021) денежных средств с расчетного счета ИП у него отсутствовала недоимка по страховым взносам на ОПС, в ФФОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Списанные со счетов страхователя 21.10.2021 денежные средства не были разнесены фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц (установление данного обстоятельства подтверждено доказательствами, более того, с учетом того обстоятельства, что до 02.02.2022 данные суммы числились в неопознанных платежах, они не могли быть разнесены на лицевые счета ранее названной даты). Каких-либо судебных актов о взыскании недоимки по страховым взносам и пеням за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, в отношении заявителя не выносилось. Фондом не представлено доказательств в обоснование того, что сроки взыскания недоимки за II - IV кварталы 2016 г. по состоянию на 15.12.2021 и 02.02.2022 не истекли. В предмет исследования судом включены обстоятельства, связанные с доводами фонда о том, что поступившие из налогового органа страховые взносы ИП разнесены на индивидуальные лицевые счета всех застрахованных лиц страхователя, включая пенсионеров, в связи с чем указанные страховые взносы не подлежат возврату. Фонд не представил сведения о суммах, учтенных в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете каждого из лиц, являющихся получателями страховой пенсии; в представленных фондом сведениях о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц отсутствуют данные об учете в них сумм излишне взысканных страховых взносов на ОПС. В связи с этим суд пришел к выводу, что возврат заявителю излишне взысканных страховых взносов (пеней) не нарушает прав застрахованных лиц.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Поскольку инициированный предпринимателем с ПФР спор преследовал цель, связанную с последующими назначением и выплатой заявителю трудовой пенсии с учетом всех перечисленных страховых взносов как страхователем, так и застрахованным лицом, то не имеется оснований считать, что неполное отражение сведений ПФР нарушает права индивидуального предпринимателя при осуществлении ею предпринимательской и иной экономической деятельности (см. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 17.02.2017 по делу N А14-10934/2016).
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Поскольку инициированный предпринимателем с ПФР спор преследовал цель, связанную с последующими назначением и выплатой заявителю трудовой пенсии с учетом всех перечисленных страховых взносов как страхователем, так и застрахованным лицом, то не имеется оснований считать, что неполное отражение сведений ПФР нарушает права индивидуального предпринимателя при осуществлении ею предпринимательской и иной экономической деятельности (см. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 17.02.2017 по делу N А14-10934/2016).
Статья: О практике применения ограничительных мер на регистрационные действия в Едином государственном реестре юридических лиц при исполнении исполнительного документа
(Гусаков С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Несмотря на отсутствие в Законе об исполнительном производстве прямого указания на возможность установления судебным приставом-исполнителем запрета на внесение изменений в ЕГРЮЛ, указанное исполнительное действие применяется достаточно продолжительное время и находит поддержку при рассмотрении соответствующих споров органами судебной власти (см. например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 02.04.2008 N Ф08-1503/08 по делу N А32-14178/2007-9/350СП, Постановление ФАС Московского округа от 12.08.2013 по делу N А40-167183/12-119-1626). Возможность совершения указанного исполнительного действия являлась предметом рассмотрения различных научно-консультативных органов судейского сообщества (см., например, п. 31 Рекомендаций Научно-консультативного совета при Арбитражном суде Уральского округа "Вопросы применения административного, налогового, антимонопольного законодательства, законодательства об исполнительном производстве, а также законодательства, связанного с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов" (по итогам заседания, состоявшегося 24 - 25 ноября 2016 года в г. Екатеринбурге).
(Гусаков С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Несмотря на отсутствие в Законе об исполнительном производстве прямого указания на возможность установления судебным приставом-исполнителем запрета на внесение изменений в ЕГРЮЛ, указанное исполнительное действие применяется достаточно продолжительное время и находит поддержку при рассмотрении соответствующих споров органами судебной власти (см. например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 02.04.2008 N Ф08-1503/08 по делу N А32-14178/2007-9/350СП, Постановление ФАС Московского округа от 12.08.2013 по делу N А40-167183/12-119-1626). Возможность совершения указанного исполнительного действия являлась предметом рассмотрения различных научно-консультативных органов судейского сообщества (см., например, п. 31 Рекомендаций Научно-консультативного совета при Арбитражном суде Уральского округа "Вопросы применения административного, налогового, антимонопольного законодательства, законодательства об исполнительном производстве, а также законодательства, связанного с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов" (по итогам заседания, состоявшегося 24 - 25 ноября 2016 года в г. Екатеринбурге).
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ в статью 45 НК РФ внесены поправки, согласно которым с указанной даты уплачивать налоги, сборы и страховые взносы (налоги - с 30 ноября 2016 года, взносы - с 1 января 2017 года) за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц теперь могут третьи лица <6>. Бесспорно то, что налоговая обязанность считается исполненной надлежащим образом, когда налог оплачен своевременно и в полном объеме. В случае неисполнения налоговой обязанности к налогоплательщику - физическому лицу будут применены принудительные меры взыскания в рамках положений статей 45 и 48 НК РФ, но сначала будет выставлено требование об уплате задолженности с учетом нового порядка, предусмотренного положениями статей 69 и 70 НК РФ. Особо необходимо отметить, что согласно новой редакции статьи 69 НК РФ (пункт 3) требование выставляется единожды. В рамках новой редакции НК РФ (см. Закон N 263-ФЗ) не предусмотрено выставление нескольких требований, как было ранее.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ в статью 45 НК РФ внесены поправки, согласно которым с указанной даты уплачивать налоги, сборы и страховые взносы (налоги - с 30 ноября 2016 года, взносы - с 1 января 2017 года) за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц теперь могут третьи лица <6>. Бесспорно то, что налоговая обязанность считается исполненной надлежащим образом, когда налог оплачен своевременно и в полном объеме. В случае неисполнения налоговой обязанности к налогоплательщику - физическому лицу будут применены принудительные меры взыскания в рамках положений статей 45 и 48 НК РФ, но сначала будет выставлено требование об уплате задолженности с учетом нового порядка, предусмотренного положениями статей 69 и 70 НК РФ. Особо необходимо отметить, что согласно новой редакции статьи 69 НК РФ (пункт 3) требование выставляется единожды. В рамках новой редакции НК РФ (см. Закон N 263-ФЗ) не предусмотрено выставление нескольких требований, как было ранее.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждение за услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, причитающееся физическому лицу, не являющемуся ИП, облагается страховыми взносами.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждение за услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, причитающееся физическому лицу, не являющемуся ИП, облагается страховыми взносами.
Вопрос: Как при закрытии ИП рассчитать и уплатить налог по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@ <С 2025 года ИП на УСН вправе учитывать в расходах взносы за себя до их уплаты>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Порядок признания при УСН расходов ИП в виде страховых взносов установлен подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. По действующим правилам взносы за себя уменьшают налоговую базу ИП по УСН в тех периодах, в которых взносы были фактически уплачены (п. 2 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872). То есть учитывать в расходах страховые взносы за себя предприниматели могут только кассовым методом. О крайних сроках для уплаты ИП взносов за себя читайте в таблице 2.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Порядок признания при УСН расходов ИП в виде страховых взносов установлен подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. По действующим правилам взносы за себя уменьшают налоговую базу ИП по УСН в тех периодах, в которых взносы были фактически уплачены (п. 2 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872). То есть учитывать в расходах страховые взносы за себя предприниматели могут только кассовым методом. О крайних сроках для уплаты ИП взносов за себя читайте в таблице 2.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные вами в текущем году, включаются в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ этого же года (Письмо Минфина России от 22.12.2016 N 03-04-05/77338). Например, страховые взносы, уплаченные в июле 2024 г., вы можете учесть в составе профессионального вычета за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные вами в текущем году, включаются в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ этого же года (Письмо Минфина России от 22.12.2016 N 03-04-05/77338). Например, страховые взносы, уплаченные в июле 2024 г., вы можете учесть в составе профессионального вычета за 2024 г.