Страхование сотрудников налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Страхование сотрудников налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Дело в том, что налоговики на практике зачастую высказывают мнение о том, что расходы на добровольное страхование работников при применении УСН вообще не учитываются. Обосновывается это тем, что согласно подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы в расходах учитываются расходы только на обязательное страхование работников и имущества.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Дело в том, что налоговики на практике зачастую высказывают мнение о том, что расходы на добровольное страхование работников при применении УСН вообще не учитываются. Обосновывается это тем, что согласно подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы в расходах учитываются расходы только на обязательное страхование работников и имущества.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Кроме того, некоторые расходы учитывают в налоговой базе в пределах норм. К нормируемым расходам относятся, например, расходы на страхование сотрудников (п. 16 ст. 255 НК РФ), компенсация расходов на проценты, уплаченные работником при приобретении жилья (п. 24.1 ст. 255 НК РФ), компенсация отдыха на территории России в размере стоимости путевки не более 50 000 рублей (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Кроме того, некоторые расходы учитывают в налоговой базе в пределах норм. К нормируемым расходам относятся, например, расходы на страхование сотрудников (п. 16 ст. 255 НК РФ), компенсация расходов на проценты, уплаченные работником при приобретении жилья (п. 24.1 ст. 255 НК РФ), компенсация отдыха на территории России в размере стоимости путевки не более 50 000 рублей (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФИП-работодатель, являющийся плательщиком НДФЛ, при определении дохода для уплаты дополнительного взноса на ОПС в составе профессиональных налоговых вычетов учитывает суммы страховых взносов за наемных работников и не учитывает суммы страховых взносов на ОПС и ОМС за себя >>>
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что имущество налогоплательщиком передавалось в разное время арендаторам по договорам аренды вместе с расположенным на соответствующих площадях оборудованием. Каждый из спорных ИП самостоятельно принимал решение о ведении предпринимательской деятельности, сам осуществлял регистрационные действия и открывал счета в банках, приобретал и регистрировал в соответствии с действующим законодательством ККТ, ежемесячно нес расходы по договорам о предоставлении услуг РКО и обслуживания оборудования, расходы по оплате труда, налогу на доходы физических лиц, страховым взносам на своих сотрудников. ИП выручку от спорной деятельности учли в полном объеме, налоговая отчетность подавалась с учетом реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, налог исчислили и уплатили, при этом самостоятельно несли расходы на ведение спорной деятельности, в том числе по обслуживанию оборудования, а также имели штат сотрудников и выплачивали им заработную плату.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что имущество налогоплательщиком передавалось в разное время арендаторам по договорам аренды вместе с расположенным на соответствующих площадях оборудованием. Каждый из спорных ИП самостоятельно принимал решение о ведении предпринимательской деятельности, сам осуществлял регистрационные действия и открывал счета в банках, приобретал и регистрировал в соответствии с действующим законодательством ККТ, ежемесячно нес расходы по договорам о предоставлении услуг РКО и обслуживания оборудования, расходы по оплате труда, налогу на доходы физических лиц, страховым взносам на своих сотрудников. ИП выручку от спорной деятельности учли в полном объеме, налоговая отчетность подавалась с учетом реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, налог исчислили и уплатили, при этом самостоятельно несли расходы на ведение спорной деятельности, в том числе по обслуживанию оборудования, а также имели штат сотрудников и выплачивали им заработную плату.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.06.2025 N ЕД-7-14/568@
"Об утверждении Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, а также внесения изменений в сведения о них в налоговых органах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.10.2025 N 83929)XII. Постановка на учет в налоговых органах медиаторов,
"Об утверждении Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, а также внесения изменений в сведения о них в налоговых органах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.10.2025 N 83929)XII. Постановка на учет в налоговых органах медиаторов,
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 01.07.2026 N 18А/2026
"Об утверждении Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2026)"Расходы в виде заработной платы и исчисленных страховых взносов официально трудоустроенных работников учтены налоговым органом при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (трудоустроенных у проверяемого налогоплательщика - в полной сумме, а трудоустроенных у спорных контрагентов - с учетом доли объемов реализации в адрес общества в общем объеме реализации спорных контрагентов) и, соответственно, не учтены в части, приходящейся на лиц, трудовые отношения с которыми официально не оформлены.
"Об утверждении Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2026)"Расходы в виде заработной платы и исчисленных страховых взносов официально трудоустроенных работников учтены налоговым органом при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (трудоустроенных у проверяемого налогоплательщика - в полной сумме, а трудоустроенных у спорных контрагентов - с учетом доли объемов реализации в адрес общества в общем объеме реализации спорных контрагентов) и, соответственно, не учтены в части, приходящейся на лиц, трудовые отношения с которыми официально не оформлены.
Статья: Страхование ответственности медицинских работников
(Маркина М.В.)
("Медицинское право", 2026, N 1)<21> Письмо Минфина РФ от 23 октября 1997 г. N 24-11/05 "Об упорядочении проведения страхования профессиональной ответственности отдельных категорий работников" // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 1997. N 12.
(Маркина М.В.)
("Медицинское право", 2026, N 1)<21> Письмо Минфина РФ от 23 октября 1997 г. N 24-11/05 "Об упорядочении проведения страхования профессиональной ответственности отдельных категорий работников" // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 1997. N 12.
Вопрос: Организация оплачивает услугу по подаче заявки в МИД России для получения временной карты АТЭС. Работа работника не предполагает командировки в страны АТЭС. Нужно ли с этой суммы начислять НДФЛ и страховые взносы на этого работника? Как данная услуга отражается в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплачивает услугу по подаче заявки в МИД России для получения временной карты АТЭС. Работа работника не предполагает командировки в страны АТЭС. Нужно ли с этой суммы начислять НДФЛ и страховые взносы на этого работника? Как данная услуга отражается в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплачивает услугу по подаче заявки в МИД России для получения временной карты АТЭС. Работа работника не предполагает командировки в страны АТЭС. Нужно ли с этой суммы начислять НДФЛ и страховые взносы на этого работника? Как данная услуга отражается в налоговом учете?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-03-06/2/18419)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-03-06/2/18419)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников.
Готовое решение: Как учитывать расходы на добровольное медицинское страхование, если застрахованный работник уволился
(КонсультантПлюс, 2026)Если застрахованный работник уволился, то признанные к моменту увольнения расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) в налоговом учете не корректируют. Возможность дальнейшего учета расходов в целях налогообложения зависит от того, остался работник в списке застрахованных лиц после своего увольнения или исключен из этого списка.
(КонсультантПлюс, 2026)Если застрахованный работник уволился, то признанные к моменту увольнения расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) в налоговом учете не корректируют. Возможность дальнейшего учета расходов в целях налогообложения зависит от того, остался работник в списке застрахованных лиц после своего увольнения или исключен из этого списка.
Статья: Зарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 году (комментарий к Постановлению Правительства от 11.12.2023 N 2109)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)- полученную из СФР субсидию надо включить во внереализационные доходы единовременно на дату зачисления денег на расчетный счет. Ведь к моменту получения субсидии расходы, на которые она выделена, уже признаны в налоговом учете (начисленная/выплаченная работникам зарплата и исчисленные/уплаченные с нее страховые взносы и взносы на травматизм);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)- полученную из СФР субсидию надо включить во внереализационные доходы единовременно на дату зачисления денег на расчетный счет. Ведь к моменту получения субсидии расходы, на которые она выделена, уже признаны в налоговом учете (начисленная/выплаченная работникам зарплата и исчисленные/уплаченные с нее страховые взносы и взносы на травматизм);
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль можно учесть в расходах на оплату труда, если (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, п. п. 2, 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59):
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль можно учесть в расходах на оплату труда, если (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, п. п. 2, 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59):
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы страховых премий (взносов) по договорам ДМС, уплачиваемых за родственников сотрудника, в бухгалтерском учете включают в прочие расходы. В налоговом учете эти суммы в расходах не учитывают.
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы страховых премий (взносов) по договорам ДМС, уплачиваемых за родственников сотрудника, в бухгалтерском учете включают в прочие расходы. В налоговом учете эти суммы в расходах не учитывают.
Статья: Какие документы запросит Роскомнадзор на проверке по персданным
(Жижерина Ю., Снежкина Т.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- расчет и выплата заработной платы, пособий и иных выплат Работникам, ведение бухгалтерского учета;
(Жижерина Ю., Снежкина Т.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- расчет и выплата заработной платы, пособий и иных выплат Работникам, ведение бухгалтерского учета;
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как расходы на добровольное страхование командированных сотрудников учитывают при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как расходы на добровольное страхование командированных сотрудников учитывают при налогообложении прибыли