Стоимость сувенирной продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоимость сувенирной продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если в рамках программы мотивации организация передает новому работнику набор брендированной сувенирной продукции по договору дарения, то объект обложения страховыми взносами в виде стоимости такой продукции не возникает в полном объеме (Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если в рамках программы мотивации организация передает новому работнику набор брендированной сувенирной продукции по договору дарения, то объект обложения страховыми взносами в виде стоимости такой продукции не возникает в полном объеме (Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Как указал суд, названные подарки не являются сувенирной продукцией, не содержат логотипа банка, обладают потребительской ценностью для получателя, имеют рыночную стоимость и являются товаром. При реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) расходы на их приобретение составили менее 100 руб., в связи с чем НДС не начисляется. Если такие расходы составляют более 100 руб., НДС начисляется в общеустановленном порядке.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Как указал суд, названные подарки не являются сувенирной продукцией, не содержат логотипа банка, обладают потребительской ценностью для получателя, имеют рыночную стоимость и являются товаром. При реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) расходы на их приобретение составили менее 100 руб., в связи с чем НДС не начисляется. Если такие расходы составляют более 100 руб., НДС начисляется в общеустановленном порядке.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФпередача сувениров (бонусов) в качестве подарка к товару, если их стоимость включена в цену товара >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление НДС признают правомерным, если передаются рекламные товары, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, или не доказано, что стоимость переданных в качестве подарков сувениров (бонусов) включена в стоимость основного товара
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление НДС признают правомерным, если передаются рекламные товары, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, или не доказано, что стоимость переданных в качестве подарков сувениров (бонусов) включена в стоимость основного товара
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)4) осуществление операций с драгоценными металлами, монетами из драгоценных металлов, обработанными природными алмазами, нумизматическими наборами монет и памятными монетами Банка России из недрагоценных металлов, являющимися законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации и передаваемыми Банком России кредитным организациям по ценам, отличающимся от их нарицательной стоимости и определяемым Банком России, в сувенирной упаковке организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)4) осуществление операций с драгоценными металлами, монетами из драгоценных металлов, обработанными природными алмазами, нумизматическими наборами монет и памятными монетами Банка России из недрагоценных металлов, являющимися законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации и передаваемыми Банком России кредитным организациям по ценам, отличающимся от их нарицательной стоимости и определяемым Банком России, в сувенирной упаковке организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"7. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018" и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, проводимых в Российской Федерации.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"7. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018" и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, проводимых в Российской Федерации.
Вопрос: Как учитываются в бухгалтерском учете расходы, связанные с участием в выставке?
(Консультация эксперта, 2026)изготовление сувенирной и полиграфической продукции с символикой организации для распространения среди посетителей выставки.
(Консультация эксперта, 2026)изготовление сувенирной и полиграфической продукции с символикой организации для распространения среди посетителей выставки.
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Со стоимости подаренной новому сотруднику брендированной сувенирной продукции страховые взносы не начисляются.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Со стоимости подаренной новому сотруднику брендированной сувенирной продукции страховые взносы не начисляются.
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2026)письменных договоров с каждым работником при стоимости подарка свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Это поможет избежать риска квалификации передачи социального подарка работнику (например, брендированной сувенирной продукции новому сотруднику) как выплаты в рамках трудовых отношений и доначисления страховых взносов с его стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008 (п. 2), Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Что касается детей работников и бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях со страхователем, выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2026)письменных договоров с каждым работником при стоимости подарка свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Это поможет избежать риска квалификации передачи социального подарка работнику (например, брендированной сувенирной продукции новому сотруднику) как выплаты в рамках трудовых отношений и доначисления страховых взносов с его стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008 (п. 2), Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Что касается детей работников и бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях со страхователем, выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Наша компания закупила подарочные наборы со своим логотипом для раздачи особо ценным партнерам на Новый год. Стоимость одного набора - 2 500 руб. Верно ли, что траты на фирменную сувенирку можно учесть в составе рекламных расходов?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Наша компания закупила подарочные наборы со своим логотипом для раздачи особо ценным партнерам на Новый год. Стоимость одного набора - 2 500 руб. Верно ли, что траты на фирменную сувенирку можно учесть в составе рекламных расходов?
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой организацией, применяющей УСН, грамот, спортивных кубков, медалей и иных сувениров физлицам, спортивным командам в качестве наград (призов).
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Являются ли объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость грамоты, спортивные кубки, медали и другая сувенирная продукция, передаваемые некоммерческой организацией физическим лицам, спортивным командам на безвозмездной основе в качестве наград (призов) в рамках уставной деятельности?
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Являются ли объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость грамоты, спортивные кубки, медали и другая сувенирная продукция, передаваемые некоммерческой организацией физическим лицам, спортивным командам на безвозмездной основе в качестве наград (призов) в рамках уставной деятельности?
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Пример. ООО "Победа" торгует российскими тканями, часть из которых передает на благотворительные цели. Кроме того, когда компания участвует в отраслевых выставках и ярмарках, маркетолог раздает посетителям рекламные ручки и иные сувениры "Победы" стоимостью не более 100 руб. за штуку.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Пример. ООО "Победа" торгует российскими тканями, часть из которых передает на благотворительные цели. Кроме того, когда компания участвует в отраслевых выставках и ярмарках, маркетолог раздает посетителям рекламные ручки и иные сувениры "Победы" стоимостью не более 100 руб. за штуку.
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик требовать возмещения убытков, понесенных в связи с устранением недостатков работ по договору подряда, если он в разумный срок не предъявил подрядчику претензии
(КонсультантПлюс, 2026)"...Посчитав, что подрядчик выполнил работы ненадлежащего качества и заказчику причинены убытки, составляющие стоимость расходов на устранение этих недостатков, ООО "Фирма "Сувенир" обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
Вправе ли заказчик требовать возмещения убытков, понесенных в связи с устранением недостатков работ по договору подряда, если он в разумный срок не предъявил подрядчику претензии
(КонсультантПлюс, 2026)"...Посчитав, что подрядчик выполнил работы ненадлежащего качества и заказчику причинены убытки, составляющие стоимость расходов на устранение этих недостатков, ООО "Фирма "Сувенир" обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
Статья: Публично-правовое регулирование цены денег и их покупательной способности в Российской Федерации
(Крылов О.М.)
("Хозяйство и право", 2022, N 4)Статьи Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Банке России" <3> (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ) не закрепляют понятие цены наличных денежных средств, однако фактически уравнивают ее с нарицательной стоимостью, устанавливая, что цена банкнот и монеты Банка России, за отдельными исключениями, не отличается от нарицательной стоимости (ст. 46 Федерального закона N 86-ФЗ). Уравнивание цены наличных денежных средств с нарицательной стоимостью обусловлено отсутствием потребительской стоимости у современных банкнот и монеты Банка России (кроме инвестиционных и сувенирных монет) и, как следствие, наделением их законной платежной силой, определяемой в соответствии с установленным государством масштабом цен путем обозначения на каждом денежном знаке числа денежных единиц <4>. Цена наличных денежных средств устанавливается Советом директоров Банка России (принимает решения о выпуске наличных денежных средств и утверждения их номиналов) и первым заместителем Председателя Банка России (утверждает цену памятных и инвестиционных монет исходя из стоимости содержащихся в монетах драгоценных металлов и премии к стоимости драгоценных металлов (стоимости их производства и премии к стоимости их производства)) (указание Банка России от 21 июня 2013 г. N 3020-У; указание Банка России от 16 января 2015 г. N 3534-У <5>).
(Крылов О.М.)
("Хозяйство и право", 2022, N 4)Статьи Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Банке России" <3> (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ) не закрепляют понятие цены наличных денежных средств, однако фактически уравнивают ее с нарицательной стоимостью, устанавливая, что цена банкнот и монеты Банка России, за отдельными исключениями, не отличается от нарицательной стоимости (ст. 46 Федерального закона N 86-ФЗ). Уравнивание цены наличных денежных средств с нарицательной стоимостью обусловлено отсутствием потребительской стоимости у современных банкнот и монеты Банка России (кроме инвестиционных и сувенирных монет) и, как следствие, наделением их законной платежной силой, определяемой в соответствии с установленным государством масштабом цен путем обозначения на каждом денежном знаке числа денежных единиц <4>. Цена наличных денежных средств устанавливается Советом директоров Банка России (принимает решения о выпуске наличных денежных средств и утверждения их номиналов) и первым заместителем Председателя Банка России (утверждает цену памятных и инвестиционных монет исходя из стоимости содержащихся в монетах драгоценных металлов и премии к стоимости драгоценных металлов (стоимости их производства и премии к стоимости их производства)) (указание Банка России от 21 июня 2013 г. N 3020-У; указание Банка России от 16 января 2015 г. N 3534-У <5>).