Стоимость патента
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоимость патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если товары нужны для осуществления деятельности, в отношении которой вы приобрели патент, то расходы на их приобретение не учитывайте, так как в рамках ПСН сумма налога - это стоимость патента. Она не уменьшается на произведенные расходы, за исключением некоторых случаев.
(КонсультантПлюс, 2026)Если товары нужны для осуществления деятельности, в отношении которой вы приобрели патент, то расходы на их приобретение не учитывайте, так как в рамках ПСН сумма налога - это стоимость патента. Она не уменьшается на произведенные расходы, за исключением некоторых случаев.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Индивидуальный предприниматель по деятельности, которая переведена на патентную систему, должен оплачивать стоимость патента. Это заменяет уплату НДС (в большинстве случаев), НДФЛ с доходов от деятельности, переведенной на патент, и налога на имущество по некоторым объектам. Страховые взносы за себя предприниматель на ПСН платит в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Индивидуальный предприниматель по деятельности, которая переведена на патентную систему, должен оплачивать стоимость патента. Это заменяет уплату НДС (в большинстве случаев), НДФЛ с доходов от деятельности, переведенной на патент, и налога на имущество по некоторым объектам. Страховые взносы за себя предприниматель на ПСН платит в общем порядке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила предпринимателю единый налог по УСН, указав, что тот занизил доходы путем перевода деятельности на ПСН. Соглашаясь с выводами налогового органа, суд отметил, что предприниматель целенаправленно использовал ПСН, при которой стоимость патента не зависит от размера фактически полученного дохода (является фиксированной). Также он использовал взаимозависимое с ним общество (являлся его директором), которое заключало с контрагентами договоры, а в дальнейшем оформляло соглашения о переводе обязательств на предпринимателя и перечисляло ему суммы полученных от контрагентов авансов. В назначении платежа общество указывало "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса", что позволяло предпринимателю не превышать лимит, установленный НК РФ в отношении ПСН. Поскольку по итогам перерасчета совокупный доход предпринимателя превысил предел, установленный для ПСН, налогоплательщик утратил право на применение данного специального налогового режима.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила предпринимателю единый налог по УСН, указав, что тот занизил доходы путем перевода деятельности на ПСН. Соглашаясь с выводами налогового органа, суд отметил, что предприниматель целенаправленно использовал ПСН, при которой стоимость патента не зависит от размера фактически полученного дохода (является фиксированной). Также он использовал взаимозависимое с ним общество (являлся его директором), которое заключало с контрагентами договоры, а в дальнейшем оформляло соглашения о переводе обязательств на предпринимателя и перечисляло ему суммы полученных от контрагентов авансов. В назначении платежа общество указывало "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса", что позволяло предпринимателю не превышать лимит, установленный НК РФ в отношении ПСН. Поскольку по итогам перерасчета совокупный доход предпринимателя превысил предел, установленный для ПСН, налогоплательщик утратил право на применение данного специального налогового режима.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
(ред. от 26.06.2026)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2026)документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, на период действия патента.
(КонсультантПлюс, 2026)документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, на период действия патента.
Статья: Особенности патентной охраны в фармацевтической сфере: российский и зарубежный опыт
(Латынцев А.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 5)Проведя исследование влияния экономических и отраслевых факторов на формирование особенностей патентных правоотношений, А.В. Залесов подчеркивает: чтобы произвести новое электронное устройство, как правило, производителю нужно заключить десятки, сотни, иногда тысячи лицензионных договоров, в том числе нередко со своими прямыми конкурентами, в то время как в большинстве случаев основная правовая охрана лекарства сводится к базовому патенту на фармацевтически активное вещество и/или способ его получения. То есть в отличие от "кооперативного" подхода, например в сфере электроники, новое лекарство, по сути, это всегда продукт одной компании или объединенной группы близких компаний. Поэтому по коммерческой стоимости отдельных патентов фармацевтические транснациональные корпорации значительно опережают все другие отрасли экономики <4>.
(Латынцев А.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 5)Проведя исследование влияния экономических и отраслевых факторов на формирование особенностей патентных правоотношений, А.В. Залесов подчеркивает: чтобы произвести новое электронное устройство, как правило, производителю нужно заключить десятки, сотни, иногда тысячи лицензионных договоров, в том числе нередко со своими прямыми конкурентами, в то время как в большинстве случаев основная правовая охрана лекарства сводится к базовому патенту на фармацевтически активное вещество и/или способ его получения. То есть в отличие от "кооперативного" подхода, например в сфере электроники, новое лекарство, по сути, это всегда продукт одной компании или объединенной группы близких компаний. Поэтому по коммерческой стоимости отдельных патентов фармацевтические транснациональные корпорации значительно опережают все другие отрасли экономики <4>.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете товары через комиссионера в рамках деятельности на патенте, то при получении доходов дополнительно вам ничего уплачивать не надо, так как на патентной системе налогообложения стоимость патента и есть сумма налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете товары через комиссионера в рамках деятельности на патенте, то при получении доходов дополнительно вам ничего уплачивать не надо, так как на патентной системе налогообложения стоимость патента и есть сумма налога.
Статья: Методология построения инновационного патентного индекса в парадигме интеллектуального суверенитета государства
(Сальников М.Ю., Лысков Н.Б., Александрова А.В.)
("Вестник ФИПС", 2026, N 1)Таким образом, для характеристики развития экономики можно использовать количество полученных патентов на указанные выше объекты патентного права. Сам количественный параметр указанной характеристики будет определяться суммой патентов на изобретение, суммой патентов на полезную модель, а также суммой патентов на промышленный образец, полученных в определенный промежуток времени.
(Сальников М.Ю., Лысков Н.Б., Александрова А.В.)
("Вестник ФИПС", 2026, N 1)Таким образом, для характеристики развития экономики можно использовать количество полученных патентов на указанные выше объекты патентного права. Сам количественный параметр указанной характеристики будет определяться суммой патентов на изобретение, суммой патентов на полезную модель, а также суммой патентов на промышленный образец, полученных в определенный промежуток времени.
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)уменьшение стоимости патента на некоторые расходы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)уменьшение стоимости патента на некоторые расходы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
Ситуация: Какой нотариальный тариф (госпошлина) взимается при вступлении физлица в наследство и кто освобожден от оплаты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если наследуется патент, то его стоимость складывается из всех сумм госпошлины за патентование, уплаченных на день смерти наследодателя. В таком же порядке определяется стоимость наследуемых прав на получение патента (пп. 11 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если наследуется патент, то его стоимость складывается из всех сумм госпошлины за патентование, уплаченных на день смерти наследодателя. В таком же порядке определяется стоимость наследуемых прав на получение патента (пп. 11 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Например, арбитражный суд столкнулся с проблемой определения размера убытков, вызванных незаконным использованием ноу-хау в производстве материала, обладающего специфическими свойствами. Несмотря на установление факта незаконного использования ноу-хау и примерного периода этого использования, три проведенные экспертизы разными экспертами существенно различались в выводах по размеру этих убытков. Новый состав представителей стороны помог арбитражному суду разрешить этот вопрос, предложив новую методику расчета убытков, которая сводилась к следующему: при известном периоде времени незаконного использования ноу-хау посчитали, сколько бы стоил патент на него, а размер убытков составил стоимость этого патента, что позволило суду вынести решение по делу <1>.
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Например, арбитражный суд столкнулся с проблемой определения размера убытков, вызванных незаконным использованием ноу-хау в производстве материала, обладающего специфическими свойствами. Несмотря на установление факта незаконного использования ноу-хау и примерного периода этого использования, три проведенные экспертизы разными экспертами существенно различались в выводах по размеру этих убытков. Новый состав представителей стороны помог арбитражному суду разрешить этот вопрос, предложив новую методику расчета убытков, которая сводилась к следующему: при известном периоде времени незаконного использования ноу-хау посчитали, сколько бы стоил патент на него, а размер убытков составил стоимость этого патента, что позволило суду вынести решение по делу <1>.
Статья: Как работать на патенте в 2026 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 2)Что делать, если после "обнуления" стоимости патента
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 2)Что делать, если после "обнуления" стоимости патента
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Если до окончания срока действия патента вы прекращаете деятельность, переведенную на патент, то стоимость патента нужно пересчитать. Если получится сумма к доплате, то заплатить ее нужно не позднее 20 рабочих дней со дня снятия с учета в качестве плательщика на ПСН (п. 6 ст. 6.1, п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до окончания срока действия патента вы прекращаете деятельность, переведенную на патент, то стоимость патента нужно пересчитать. Если получится сумма к доплате, то заплатить ее нужно не позднее 20 рабочих дней со дня снятия с учета в качестве плательщика на ПСН (п. 6 ст. 6.1, п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).