Стимулирующие выплаты социальным работникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Стимулирующие выплаты социальным работникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, компенсация за самостоятельно пройденный работниками медосмотр имеет социальный характер и не содержит признаков, позволяющих отнести ее к оплате труда. Обязательные медосмотры должны проводиться за счет работодателя, а если работник оплатил его прохождение за счет собственных денежных средств, стоимость таких осмотров подлежит возмещению работодателем. Такое возмещение не может являться объектом обложения взносами, поскольку не является вознаграждением за труд, поощрительной или стимулирующей выплатой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, компенсация за самостоятельно пройденный работниками медосмотр имеет социальный характер и не содержит признаков, позволяющих отнести ее к оплате труда. Обязательные медосмотры должны проводиться за счет работодателя, а если работник оплатил его прохождение за счет собственных денежных средств, стоимость таких осмотров подлежит возмещению работодателем. Такое возмещение не может являться объектом обложения взносами, поскольку не является вознаграждением за труд, поощрительной или стимулирующей выплатой.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 19.07.2023 N 01АП-3849/2023 по делу N А43-38811/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном социальном страховании.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, суммы единовременной выплаты при бракосочетании работников ООО "Автозаводская ТЭЦ" не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления. Как верно установлено судом первой инстанции, такие выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда, носят социальный характер, не обусловлены квалификацией работников, сложностью, качеством, количеством и условиями выполнения работы, следовательно, в соответствии с положениями ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, а также ст. ст. 15.16, 40, 129 ТК РФ такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном социальном страховании.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, суммы единовременной выплаты при бракосочетании работников ООО "Автозаводская ТЭЦ" не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления. Как верно установлено судом первой инстанции, такие выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда, носят социальный характер, не обусловлены квалификацией работников, сложностью, качеством, количеством и условиями выполнения работы, следовательно, в соответствии с положениями ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, а также ст. ст. 15.16, 40, 129 ТК РФ такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)освобождены от НДФЛ стимулирующие выплаты за особо важные работы, за особые условия труда и допнагрузку в отношении лиц, участвующих в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения коронавируса. Налог не нужно уплачивать в том числе со стимулирующих выплат сотрудникам, которые оказывают медпомощь и социальные услуги больным коронавирусом и лицам из групп риска заражения.
(КонсультантПлюс, 2025)освобождены от НДФЛ стимулирующие выплаты за особо важные работы, за особые условия труда и допнагрузку в отношении лиц, участвующих в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения коронавируса. Налог не нужно уплачивать в том числе со стимулирующих выплат сотрудникам, которые оказывают медпомощь и социальные услуги больным коронавирусом и лицам из групп риска заражения.
Статья: Конституционные основы социального государства в контексте конституционной реформы 2020 года
(Курданова М.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)- установление новых налоговых льгот, в том числе отказ от налогообложения стимулирующих выплат, право на получение которых приобрели медицинские и социальные работники;
(Курданова М.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)- установление новых налоговых льгот, в том числе отказ от налогообложения стимулирующих выплат, право на получение которых приобрели медицинские и социальные работники;
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 428-ФЗ
"О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"б) осуществления денежных выплат стимулирующего характера медицинским работникам за выявление онкологических заболеваний в ходе проведения диспансеризации и профилактических медицинских осмотров населения;
"О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"б) осуществления денежных выплат стимулирующего характера медицинским работникам за выявление онкологических заболеваний в ходе проведения диспансеризации и профилактических медицинских осмотров населения;
Федеральный закон от 30.11.2024 N 422-ФЗ
"О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"б) осуществления денежных выплат стимулирующего характера медицинским работникам за выявление онкологических заболеваний в ходе проведения диспансеризации и профилактических медицинских осмотров населения;
"О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"б) осуществления денежных выплат стимулирующего характера медицинским работникам за выявление онкологических заболеваний в ходе проведения диспансеризации и профилактических медицинских осмотров населения;
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2025)Если выплаты не носят стимулирующего характера и не являются элементом оплаты труда, носят социальный характер, не обусловлены квалификацией работников, сложностью, качеством, количеством и условиями выполнения работы, следовательно, они не подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов (Определение Верховного Суда РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622 по делу N А08-6402/2016).
(Консультация эксперта, 2025)Если выплаты не носят стимулирующего характера и не являются элементом оплаты труда, носят социальный характер, не обусловлены квалификацией работников, сложностью, качеством, количеством и условиями выполнения работы, следовательно, они не подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов (Определение Верховного Суда РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622 по делу N А08-6402/2016).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на бесплатное питание работников, предусмотренное коллективным договором (в рамках предоставляемого работникам социального пакета), если для обеспечения бесплатным питанием работников заключен договор с организацией общественного питания?..
(Консультация эксперта, 2025)Предоставление работникам бесплатного питания в рамках социального пакета не является оплатой их труда применительно к ст. 129 ТК РФ, поскольку оно не зависит от квалификации работника, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда или его условий и не относится к компенсационным или стимулирующим выплатам.
(Консультация эксперта, 2025)Предоставление работникам бесплатного питания в рамках социального пакета не является оплатой их труда применительно к ст. 129 ТК РФ, поскольку оно не зависит от квалификации работника, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда или его условий и не относится к компенсационным или стимулирующим выплатам.
Статья: Стандарты ESG в структуре корпоративных правоотношений
(Антонова Е.Г.)
("Хозяйство и право", 2024, N 6)Изначально социальная ответственность бизнеса предполагала повышенные обязательства компании перед ее сотрудниками, непосредственно участвовавшими в производственных (технологических) процессах. Социальная ответственность большинства западных компаний основалась на их заинтересованности в создании наиболее привлекательных условий труда, предполагавших установление справедливой заработной платы, использование стимулирующих выплат, наличие развитой системы социального и пенсионного страхования и пр.
(Антонова Е.Г.)
("Хозяйство и право", 2024, N 6)Изначально социальная ответственность бизнеса предполагала повышенные обязательства компании перед ее сотрудниками, непосредственно участвовавшими в производственных (технологических) процессах. Социальная ответственность большинства западных компаний основалась на их заинтересованности в создании наиболее привлекательных условий труда, предполагавших установление справедливой заработной платы, использование стимулирующих выплат, наличие развитой системы социального и пенсионного страхования и пр.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признается ли расходами на оплату труда материальная помощь, предусмотренная коллективным или трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал следующее: материальная помощь к отпуску, на похороны и несчастные случаи, на приобретение оздоровительных путевок, предусмотренная коллективным договором, признается расходом. Суд отметил, что выплаты имели стимулирующий характер и служили обеспечением социальных гарантий работников предприятия, производились в пользу работников, непосредственно участвующих в финансово-хозяйственной деятельности организации, за высокие показатели в работе, за долголетний добросовестный труд, были направлены на повышение производительности труда.
Признается ли расходами на оплату труда материальная помощь, предусмотренная коллективным или трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал следующее: материальная помощь к отпуску, на похороны и несчастные случаи, на приобретение оздоровительных путевок, предусмотренная коллективным договором, признается расходом. Суд отметил, что выплаты имели стимулирующий характер и служили обеспечением социальных гарантий работников предприятия, производились в пользу работников, непосредственно участвующих в финансово-хозяйственной деятельности организации, за высокие показатели в работе, за долголетний добросовестный труд, были направлены на повышение производительности труда.
Вопрос: Как учитывается уплата госпошлины за аттестацию работника?
(Консультация эксперта, 2025)Под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
Статья: Практика студентов в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)Заключение с работником срочного трудового договора не может являться основанием для отказа такому работнику в стимулирующих или социальных выплатах. Например, если во время практики по срочному трудовому договору у практиканта родится ребенок, ему нужно выплатить единовременную выплату при рождении ребенка, предусмотренную локальным актом работодателя.
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)Заключение с работником срочного трудового договора не может являться основанием для отказа такому работнику в стимулирующих или социальных выплатах. Например, если во время практики по срочному трудовому договору у практиканта родится ребенок, ему нужно выплатить единовременную выплату при рождении ребенка, предусмотренную локальным актом работодателя.
"Локальные акты работодателя: актуализация в связи с законодательными изменениями"
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)2.3. Всем работникам Общества устанавливается должностной оклад в соответствии с трудовым договором. Оклад (должностной оклад) - это фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение им трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Если работником полностью отработана норма рабочего времени за месяц (из расчета 40-часовой рабочей недели), ему начисляется оклад в полном размере.
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)2.3. Всем работникам Общества устанавливается должностной оклад в соответствии с трудовым договором. Оклад (должностной оклад) - это фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение им трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Если работником полностью отработана норма рабочего времени за месяц (из расчета 40-часовой рабочей недели), ему начисляется оклад в полном размере.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Оценив представленные доказательства, руководствуясь статьями 129, 164 Трудового кодекса Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", суды удовлетворили заявленное требование, признав, что установленная обществом компенсация на питание работников по своему назначению носит социальный характер, не зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы, не является вознаграждением за труд, не является стимулирующими или компенсационными выплатами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Оценив представленные доказательства, руководствуясь статьями 129, 164 Трудового кодекса Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", суды удовлетворили заявленное требование, признав, что установленная обществом компенсация на питание работников по своему назначению носит социальный характер, не зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы, не является вознаграждением за труд, не является стимулирующими или компенсационными выплатами.
Вопрос: Что относится к выплатам социального характера работникам организации?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)К выплатам социального характера относятся средства, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство.
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)К выплатам социального характера относятся средства, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство.