Ставки налогов коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки налогов коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые вопросы налогообложения в России и за рубежом
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Правительство Великобритании в целях поддержки и стимулирования развития самозанятых предполагает выплачивать налогооблагаемый грант в размере 80% от их среднемесячной прибыли за последние три года, но не более 2 500 фунтов стерлингов в месяц. Такая программа поддержки самозанятых представляется крайне эффективной и позволяет стимулировать данную категорию хозяйствующих субъектов, тем более что самозанятые не отнесены к тем субъектам предпринимательства, которым государство оказало государственную поддержку в период пандемии COVID-19.
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Правительство Великобритании в целях поддержки и стимулирования развития самозанятых предполагает выплачивать налогооблагаемый грант в размере 80% от их среднемесячной прибыли за последние три года, но не более 2 500 фунтов стерлингов в месяц. Такая программа поддержки самозанятых представляется крайне эффективной и позволяет стимулировать данную категорию хозяйствующих субъектов, тем более что самозанятые не отнесены к тем субъектам предпринимательства, которым государство оказало государственную поддержку в период пандемии COVID-19.
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, для целей налогообложения нулевая ставка будет разрешена как по контролируемым сделкам в виде рублевых займов, так и по займам в валюте.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, для целей налогообложения нулевая ставка будет разрешена как по контролируемым сделкам в виде рублевых займов, так и по займам в валюте.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки налога в 2020 году. Суд установил, что в качестве основного вида деятельности согласно ЕГРИП предпринимателем была заявлена "деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" (код ОКВЭД 55.1). Данный вид деятельности входил в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. На основании выписки по счету предпринимателя суд установил, что в 2020 году налогоплательщик получал доход лишь от деятельности по сдаче имущества в аренду, по основному виду деятельности доходы отсутствовали. Суд указал, что при полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, налогоплательщик не вправе применять пониженную ставку единого налога, установленную законом субъекта РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки налога в 2020 году. Суд установил, что в качестве основного вида деятельности согласно ЕГРИП предпринимателем была заявлена "деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" (код ОКВЭД 55.1). Данный вид деятельности входил в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. На основании выписки по счету предпринимателя суд установил, что в 2020 году налогоплательщик получал доход лишь от деятельности по сдаче имущества в аренду, по основному виду деятельности доходы отсутствовали. Суд указал, что при полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, налогоплательщик не вправе применять пониженную ставку единого налога, установленную законом субъекта РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно применил пониженную ставку налога по УСН, предусмотренную для отраслей, пострадавших в связи с коронавирусной инфекцией.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно применил пониженную ставку налога по УСН, предусмотренную для отраслей, пострадавших в связи с коронавирусной инфекцией.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)Льготы по страховым взносам, применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении части выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающей минимальный размер оплаты труда (полуторакратный размер МРОТ с 2025 года), установлены в 2020 году как одна из мер государственной поддержки для борьбы с последствиями распространения коронавирусной инфекции COVID-19. Большинство установленных мер поддержки предполагало временный характер их действия до восстановления экономической активности.
(разработаны Минфином России)Льготы по страховым взносам, применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении части выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающей минимальный размер оплаты труда (полуторакратный размер МРОТ с 2025 года), установлены в 2020 году как одна из мер государственной поддержки для борьбы с последствиями распространения коронавирусной инфекции COVID-19. Большинство установленных мер поддержки предполагало временный характер их действия до восстановления экономической активности.
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"а) в абзаце первом подпункта 2 пункта 3 слова "операций по передаче на безвозмездной основе медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции;" исключить;
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"а) в абзаце первом подпункта 2 пункта 3 слова "операций по передаче на безвозмездной основе медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции;" исключить;
Статья: Объективность причин банкротства как основание для отказа в привлечении к субсидиарной ответственности
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 2)- торговые ограничения, остановившаяся логистика из-за различных государственных мер (например, при пандемии COVID-19, в случае закрытия границ);
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 2)- торговые ограничения, остановившаяся логистика из-за различных государственных мер (например, при пандемии COVID-19, в случае закрытия границ);
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- в ответ на вспышку COVID-19 расширенная налоговая льгота на НИОКР предоставляется по ставке 30%.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- в ответ на вспышку COVID-19 расширенная налоговая льгота на НИОКР предоставляется по ставке 30%.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Исключение 1. Не должны включаться в налоговые доходы субсидии, для которых есть специальная "освобождающая" норма в НК. К примеру, которые были предоставлены в связи с распространением коронавируса организациям, включенным в реестр СМСП (кроме субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам) <4>. При этом расходы, произведенные за счет субсидий, не включаемых в налоговые доходы, нельзя учесть в налоговых расходах <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Исключение 1. Не должны включаться в налоговые доходы субсидии, для которых есть специальная "освобождающая" норма в НК. К примеру, которые были предоставлены в связи с распространением коронавируса организациям, включенным в реестр СМСП (кроме субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам) <4>. При этом расходы, произведенные за счет субсидий, не включаемых в налоговые доходы, нельзя учесть в налоговых расходах <5>.
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Стоимость вакцины в частном секторе Индии является одной из самых дорогих в мире: около 12 долл. - цена за "Ковишилд" Института сыворотки и 20 долл. - за "Коваксин" от Bharat Biotech. Для сравнения: в Европейском союзе платят 2,15 - 3,50 долл. за дозу, а в Соединенных Штатах - 4 долл. Это побуждает правительства штатов потребовать от Совета НТУ отмены уплаты НТУ на жизненно важные вакцины. Но Совет НТУ лишь снижает ставку налога на вакцины до 5%, а к препаратам для лечения COVID-19, концентраторам кислорода для внутренних поставок применяет основную ставку НТУ в размере 12%.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Стоимость вакцины в частном секторе Индии является одной из самых дорогих в мире: около 12 долл. - цена за "Ковишилд" Института сыворотки и 20 долл. - за "Коваксин" от Bharat Biotech. Для сравнения: в Европейском союзе платят 2,15 - 3,50 долл. за дозу, а в Соединенных Штатах - 4 долл. Это побуждает правительства штатов потребовать от Совета НТУ отмены уплаты НТУ на жизненно важные вакцины. Но Совет НТУ лишь снижает ставку налога на вакцины до 5%, а к препаратам для лечения COVID-19, концентраторам кислорода для внутренних поставок применяет основную ставку НТУ в размере 12%.
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Например, Законодательное собрание Приморья приняло пакет налоговых льгот для бизнеса, пострадавшего в связи с пандемией коронавируса, и распространили пониженные налоговые ставки на музеи, зоопарки, салоны красоты и автовокзалы <17>.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Например, Законодательное собрание Приморья приняло пакет налоговых льгот для бизнеса, пострадавшего в связи с пандемией коронавируса, и распространили пониженные налоговые ставки на музеи, зоопарки, салоны красоты и автовокзалы <17>.
Статья: Эволюция и структурная трансформация налоговых потоков в Российской Федерации (2014 - 2024 гг.)
(Оробинская И.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Второй этап (2018 - 2019 гг.): период прорывного роста и институциональных реформ. 2018 год ознаменовался возвратом к устойчивому росту (+14,7%, до 15,6 трлн рублей). Ключевым стал 2019 г., когда налоговые поступления выросли на рекордные 31,2%, достигнув 20,4 трлн рублей. Данный скачок, как справедливо отмечается в аналитических материалах, обусловлен комплексом факторов: повышением ставки НДС с 18 до 20% с 1 января 2019 г., переходом на новую методологию учета налоговых доходов, улучшением налогового администрирования и общим экономическим ростом. После 2019 г. налоговые поступления устойчиво закрепились на уровне выше 20 трлн рублей, что свидетельствует о качественном сдвиге в доходной базе бюджета.
(Оробинская И.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Второй этап (2018 - 2019 гг.): период прорывного роста и институциональных реформ. 2018 год ознаменовался возвратом к устойчивому росту (+14,7%, до 15,6 трлн рублей). Ключевым стал 2019 г., когда налоговые поступления выросли на рекордные 31,2%, достигнув 20,4 трлн рублей. Данный скачок, как справедливо отмечается в аналитических материалах, обусловлен комплексом факторов: повышением ставки НДС с 18 до 20% с 1 января 2019 г., переходом на новую методологию учета налоговых доходов, улучшением налогового администрирования и общим экономическим ростом. После 2019 г. налоговые поступления устойчиво закрепились на уровне выше 20 трлн рублей, что свидетельствует о качественном сдвиге в доходной базе бюджета.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
Статья: Влияние нового минимального корпоративного налога на деофшоризацию мировой экономики
(Тригуб Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)<4> Tax Transparency and Exchange of Information in Times of COVID-19. 2020 Global Forum Annual Report. OECD, 2020, 36 p. URL: https://www.oecd.org.
(Тригуб Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)<4> Tax Transparency and Exchange of Information in Times of COVID-19. 2020 Global Forum Annual Report. OECD, 2020, 36 p. URL: https://www.oecd.org.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Следовательно, можно сделать вывод, что налоговый бонус - это вид налоговой льготы, представляющий собой налоговый вычет, определяемый как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, предоставляемый налогоплательщику один раз за период осуществления налогооблагаемой деятельности и применяемый налоговым органом без волеизъявления налогоплательщика.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Следовательно, можно сделать вывод, что налоговый бонус - это вид налоговой льготы, представляющий собой налоговый вычет, определяемый как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, предоставляемый налогоплательщику один раз за период осуществления налогооблагаемой деятельности и применяемый налоговым органом без волеизъявления налогоплательщика.
Статья: Государство как специальный участник рынка ценных бумаг в Российской Федерации: финансово-правовой аспект
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)В целях поддержания социальной справедливости в настоящее время государство также уделяет внимание проблеме вывода дивидендов компаний в зарубежные юрисдикции, а не реинвестированию данных доходов внутри страны. Первым документом, послужившим началом ужесточения политики страны к выводу дивидендов в иностранные государства, стало утвержденное поручение Президента РФ от 28 марта 2020 г. N Пр-586 "Перечень поручений по итогам обращения в связи с распространением коронавирусной инфекции на территории страны". В соответствии с данным документом Правительство РФ должно определить перечень международных договоров России об избежании двойного налогообложения и обеспечить внесение в них изменений, которые предусматривают налогообложение по ставке 15% доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, а в случае недостижения договоренностей о внесении соответствующих изменений прекратить действие таких договоров. На настоящий момент подписаны соответствующие протоколы с Правительством Республики Кипр, Правительством Мальты, Великим Герцогством Люксембург и иными государствами. По данным Министерства финансов Российской Федерации, только от подписанного протокола о внесении изменений в Соглашение с Республикой Кипр поступления в федеральный бюджет ежегодно увеличатся примерно до 150 млрд руб.
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)В целях поддержания социальной справедливости в настоящее время государство также уделяет внимание проблеме вывода дивидендов компаний в зарубежные юрисдикции, а не реинвестированию данных доходов внутри страны. Первым документом, послужившим началом ужесточения политики страны к выводу дивидендов в иностранные государства, стало утвержденное поручение Президента РФ от 28 марта 2020 г. N Пр-586 "Перечень поручений по итогам обращения в связи с распространением коронавирусной инфекции на территории страны". В соответствии с данным документом Правительство РФ должно определить перечень международных договоров России об избежании двойного налогообложения и обеспечить внесение в них изменений, которые предусматривают налогообложение по ставке 15% доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, а в случае недостижения договоренностей о внесении соответствующих изменений прекратить действие таких договоров. На настоящий момент подписаны соответствующие протоколы с Правительством Республики Кипр, Правительством Мальты, Великим Герцогством Люксембург и иными государствами. По данным Министерства финансов Российской Федерации, только от подписанного протокола о внесении изменений в Соглашение с Республикой Кипр поступления в федеральный бюджет ежегодно увеличатся примерно до 150 млрд руб.