Ставка земельного налога бюджетных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка земельного налога бюджетных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Земельные участки под спортивными сооружениями: ставки земельного налога
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Готовое решение: Как рассчитывают земельный налог юридические лица
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитывают земельный налог юридические лица
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитывают земельный налог юридические лица
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 09.03.2023 N 305-ЭС22-23165 по делу N А40-276692/2021 (ПАО "Сбербанк России" против Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости города Москвы и государственного бюджетного учреждения города Москвы "Московский контрольно-мониторинговый центр недвижимости") о признании незаконными действий.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 09.03.2023 N 305-ЭС22-23165 по делу N А40-276692/2021 (ПАО "Сбербанк России" против Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости города Москвы и государственного бюджетного учреждения города Москвы "Московский контрольно-мониторинговый центр недвижимости") о признании незаконными действий.
"Обзор методологических подходов организации лучшей практики в сфере межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях"
(разработан Минфином России)Органами местного самоуправления вводятся освобождение от уплаты или предоставление налоговых льгот по земельному налогу для региональных и муниципальных казенных, бюджетных и автономных учреждений (Владимирская область, Воронежская область (пониженные ставки в 11 муниципальных районах и 2 городских округах, льготы в 15 муниципальных районах), Костромская область, Нижегородская область, Омская область (в 166 муниципальных образованиях), Оренбургская область (в сферах образования, культуры и спорта в 187 муниципальных образованиях учреждения полностью освобождены от уплаты налога, еще в 3-х муниципальных образованиях для них установлены налоговые льготы), Сахалинская область, Смоленская область, Республика Марий Эл (в 3-х муниципальных образованиях), Республика Татарстан, Чувашская Республика (во всех муниципальных округах и в 3-х (из 5) городских округах), Ямало-Ненецкий автономный округ (в 8 из 13 муниципальных образований)).
(разработан Минфином России)Органами местного самоуправления вводятся освобождение от уплаты или предоставление налоговых льгот по земельному налогу для региональных и муниципальных казенных, бюджетных и автономных учреждений (Владимирская область, Воронежская область (пониженные ставки в 11 муниципальных районах и 2 городских округах, льготы в 15 муниципальных районах), Костромская область, Нижегородская область, Омская область (в 166 муниципальных образованиях), Оренбургская область (в сферах образования, культуры и спорта в 187 муниципальных образованиях учреждения полностью освобождены от уплаты налога, еще в 3-х муниципальных образованиях для них установлены налоговые льготы), Сахалинская область, Смоленская область, Республика Марий Эл (в 3-х муниципальных образованиях), Республика Татарстан, Чувашская Республика (во всех муниципальных округах и в 3-х (из 5) городских округах), Ямало-Ненецкий автономный округ (в 8 из 13 муниципальных образований)).
Статья: Кадастровая стоимость земли и земельный налог в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость изменилась, в бухучете отражается переоценка земли. С 1 января 2025 года новая кадастровая стоимость применяется для исчисления земельного налога. Основная ставка земельного налога - 1,5%, пониженная - 0,3%. Применение пониженной ставки и других льгот по налогу должен обосновать и документально подтвердить налогоплательщик.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость изменилась, в бухучете отражается переоценка земли. С 1 января 2025 года новая кадастровая стоимость применяется для исчисления земельного налога. Основная ставка земельного налога - 1,5%, пониженная - 0,3%. Применение пониженной ставки и других льгот по налогу должен обосновать и документально подтвердить налогоплательщик.
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является также налоговой базой для исчисления земельного налога. Для некоторых земельных участков предусмотрена льготная ставка. В частности, по льготной ставке облагаются земельные участки, используемые для нужд обороны. Однако земельные участки, занятые военными учебными центрами вузов, облагаются по общей ставке.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является также налоговой базой для исчисления земельного налога. Для некоторых земельных участков предусмотрена льготная ставка. В частности, по льготной ставке облагаются земельные участки, используемые для нужд обороны. Однако земельные участки, занятые военными учебными центрами вузов, облагаются по общей ставке.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить пени по земельному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Как рассчитать и заплатить пени по земельному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Как рассчитать и заплатить пени по земельному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Обязательным условием для обращения юридических лиц и граждан в суд с вышеуказанными административными исковыми заявлениями является то обстоятельство (подлежащее обоснованию и доказыванию в ходе судебного разбирательства), что результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности. Например, гражданину рассчитали земельный налог на основании кадастровой стоимости земельного участка, а он, считая, что кадастровая ставка определена неверно, оспаривает в суде результаты определения кадастровой стоимости, защищая тем самым свои имущественные права.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Обязательным условием для обращения юридических лиц и граждан в суд с вышеуказанными административными исковыми заявлениями является то обстоятельство (подлежащее обоснованию и доказыванию в ходе судебного разбирательства), что результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности. Например, гражданину рассчитали земельный налог на основании кадастровой стоимости земельного участка, а он, считая, что кадастровая ставка определена неверно, оспаривает в суде результаты определения кадастровой стоимости, защищая тем самым свои имущественные права.
"Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Расчет расходов на уплату налога на имущество организации, земельного, водного, транспортного налогов формируется с учетом объекта налогообложения, особенностей определения налоговой базы, налоговой ставки, а также налоговых льгот, оснований и порядка их применения, порядка и сроков уплаты по каждому налогу в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Расчет расходов на уплату налога на имущество организации, земельного, водного, транспортного налогов формируется с учетом объекта налогообложения, особенностей определения налоговой базы, налоговой ставки, а также налоговых льгот, оснований и порядка их применения, порядка и сроков уплаты по каждому налогу в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах
Готовое решение: Как учреждению рассчитать земельный налог (авансовые платежи) при владении землей неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета авансовых платежей по земельному налогу при владении землей неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета авансовых платежей по земельному налогу при владении землей неполный год
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые льготы
Готовое решение: Как платить земельный налог с участка, на котором расположено имущество в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2025)Узнать реквизиты документа, которым введен земельный налог на территории, где расположена ваша земля, вы можете с помощью интернет-сервиса ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). Там же есть информация о ставках налога и льготах, сроках уплаты авансовых платежей и налога;
(КонсультантПлюс, 2025)Узнать реквизиты документа, которым введен земельный налог на территории, где расположена ваша земля, вы можете с помощью интернет-сервиса ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). Там же есть информация о ставках налога и льготах, сроках уплаты авансовых платежей и налога;
Готовое решение: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для юридических лиц
Статья: Земля в аренде и в оперативном управлении в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Земельные участки облагаются земельным налогом, который относится к местным налогам. Налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, срок и порядок уплаты определяются законодательством муниципальных образований, в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) - законами этих городов, на федеральной территории "Сириус" - решением представительного органа федеральной территории.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Земельные участки облагаются земельным налогом, который относится к местным налогам. Налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, срок и порядок уплаты определяются законодательством муниципальных образований, в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) - законами этих городов, на федеральной территории "Сириус" - решением представительного органа федеральной территории.