Ставка по дивидендам нерезидентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка по дивидендам нерезидентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 5% применяется к дивидендам нерезидентов по акциям (долям) отдельных международных холдинговых компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 5% применяется к дивидендам нерезидентов по акциям (долям) отдельных международных холдинговых компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ по ставке 15% исчисляют организации при расчете налога с выплачиваемых нерезидентам дивидендов и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов. Это касается случая, когда решением об их выпуске предусмотрена выплата дохода, равного сумме дивидендов, которые получило лицо, выпустившее активы (п. 3 ст. 224 НК РФ). НДФЛ по данной ставке рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате соответствующих доходов (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 226.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ по ставке 15% исчисляют организации при расчете налога с выплачиваемых нерезидентам дивидендов и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов. Это касается случая, когда решением об их выпуске предусмотрена выплата дохода, равного сумме дивидендов, которые получило лицо, выпустившее активы (п. 3 ст. 224 НК РФ). НДФЛ по данной ставке рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате соответствующих доходов (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 226.2 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)С дивидендов нерезиденту налог считают со всей суммы по ставке 15% или по ставке, установленной международным договором (ст. ст. 214, 232 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С дивидендов нерезиденту налог считают со всей суммы по ставке 15% или по ставке, установленной международным договором (ст. ст. 214, 232 НК РФ).
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, полученных нерезидентом РФ от российской организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-06/88737)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, полученных нерезидентом РФ от российской организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-06/88737)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, полученных нерезидентом РФ от российской организации.
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)15% - при выплате дивидендов иностранным организациям, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме. Такая ставка применяется, если не применяется ставка 10%, предусмотренная пп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ, и отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и государством получателя дивидендов или таким соглашением не установлены другие ставки. Если соглашением предусмотрена пониженная ставка, но отсутствуют необходимые подтверждающие документы для ее применения, то также применяется ставка 15% (п. 3 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)15% - при выплате дивидендов иностранным организациям, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме. Такая ставка применяется, если не применяется ставка 10%, предусмотренная пп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ, и отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и государством получателя дивидендов или таким соглашением не установлены другие ставки. Если соглашением предусмотрена пониженная ставка, но отсутствуют необходимые подтверждающие документы для ее применения, то также применяется ставка 15% (п. 3 ст. 310 НК РФ).
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)При выплате дивидендов иностранной компании налог считают со всей суммы по ставке 15% или ставке, установленной международным договором (ст. 275 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При выплате дивидендов иностранной компании налог считают со всей суммы по ставке 15% или ставке, установленной международным договором (ст. 275 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет 6-НДФЛ заполняйте в порядке, который описан в разд. 1 данного материала. При этом в строке 010 разд. 1 расчета укажите КБК для НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезидентам РФ (пп. 1 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 расчета в строке 100 укажите ставку НДФЛ, применяемую к дивидендам, выплаченным нерезидентам РФ, а в строке 105 - КБК для НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезидентам РФ (пп. 1, 2 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет 6-НДФЛ заполняйте в порядке, который описан в разд. 1 данного материала. При этом в строке 010 разд. 1 расчета укажите КБК для НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезидентам РФ (пп. 1 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 расчета в строке 100 укажите ставку НДФЛ, применяемую к дивидендам, выплаченным нерезидентам РФ, а в строке 105 - КБК для НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезидентам РФ (пп. 1, 2 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентов, рассчитанного по ставке 15%, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
(КонсультантПлюс, 2026)КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентов, рассчитанного по ставке 15%, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)15% в отношении дивидендов, полученных от долевого участия в российской организации, если получатель дивидендов - нерезидент РФ. Отметим, что данная ставка применяется, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами (ст. 7 НК РФ). Применяя положения отдельных международных соглашений, учитывайте Многостороннюю конвенцию по противодействию размыванию налоговой базы, ратифицированную Федеральным законом от 01.05.2019 N 79-ФЗ (Информационное сообщение Минфина России).
(КонсультантПлюс, 2026)15% в отношении дивидендов, полученных от долевого участия в российской организации, если получатель дивидендов - нерезидент РФ. Отметим, что данная ставка применяется, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами (ст. 7 НК РФ). Применяя положения отдельных международных соглашений, учитывайте Многостороннюю конвенцию по противодействию размыванию налоговой базы, ратифицированную Федеральным законом от 01.05.2019 N 79-ФЗ (Информационное сообщение Минфина России).