Прощение долга ставка НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга ставка НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)При прощении организацией долга по договору займа у физического лица - заемщика появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть возникает экономическая выгода (доход) в размере суммы прощенной задолженности, которая подлежит обложению НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13 - 22%) или п. 3 ст. 224 НК РФ (30%, если налогоплательщик не является резидентом РФ или признан иностранным агентом).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)При прощении организацией долга по договору займа у физического лица - заемщика появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть возникает экономическая выгода (доход) в размере суммы прощенной задолженности, которая подлежит обложению НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13 - 22%) или п. 3 ст. 224 НК РФ (30%, если налогоплательщик не является резидентом РФ или признан иностранным агентом).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Если доход получает ИП-нерезидент, к сумме дохода в виде прощения долга следует применить ставку 30% или другую, предусмотренную международным договором (п. 1 ст. 7, п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если доход получает ИП-нерезидент, к сумме дохода в виде прощения долга следует применить ставку 30% или другую, предусмотренную международным договором (п. 1 ст. 7, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при прощении уволенному работнику части задолженности по займу, выданному на обустройство на новом месте жительства.
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2026)При безвозмездном освобождении работника от обязательства по возврату займа у него возникает экономическая выгода (доход) в размере суммы прощенного долга по займу (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При безвозмездном освобождении работника от обязательства по возврату займа у него возникает экономическая выгода (доход) в размере суммы прощенного долга по займу (п. 1 ст. 41 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Доход в виде материальной выгоды при пользовании беспроцентным займом возникает (и облагается НДФЛ по ставке 35%) до тех пор, пока заемщик пользуется предоставленным ему займом. Если компания прощает заемщику долг, доход в виде материальной выгоды уже не возникает. Бывший заемщик приобретает право распоряжаться всеми полученными деньгами (или непогашенной частью) по своему усмотрению, то есть получает уже экономическую выгоду. Такой доход также облагается НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Доход в виде материальной выгоды при пользовании беспроцентным займом возникает (и облагается НДФЛ по ставке 35%) до тех пор, пока заемщик пользуется предоставленным ему займом. Если компания прощает заемщику долг, доход в виде материальной выгоды уже не возникает. Бывший заемщик приобретает право распоряжаться всеми полученными деньгами (или непогашенной частью) по своему усмотрению, то есть получает уже экономическую выгоду. Такой доход также облагается НДФЛ.
Вопрос: Как отражаются в учете операции по предоставлению процентных займов работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Если ставка по договору рублевого займа меньше 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России на дату заключения договора (дату последнего изменения ставки процентов по договору) и на дату фактического получения дохода, у работника в общем случае возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Он равен разнице между суммой процентов, рассчитанной исходя из указанного значения, и суммой процентов, исчисленной по ставке договора (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Такой доход облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если ставка по договору рублевого займа меньше 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России на дату заключения договора (дату последнего изменения ставки процентов по договору) и на дату фактического получения дохода, у работника в общем случае возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Он равен разнице между суммой процентов, рассчитанной исходя из указанного значения, и суммой процентов, исчисленной по ставке договора (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Такой доход облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог с рассматриваемого дохода физлица - резидента РФ в общем случае исчисляется по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением базы по доходам от долевого участия), за год не превышает 2,4 млн руб. (п. 1.1 ст. 224, пп. 2 п. 1.1 ст. 225 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанный лимит не превышен, поэтому применяется ставка 13%.
(Консультация эксперта, 2026)Налог с рассматриваемого дохода физлица - резидента РФ в общем случае исчисляется по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением базы по доходам от долевого участия), за год не превышает 2,4 млн руб. (п. 1.1 ст. 224, пп. 2 п. 1.1 ст. 225 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанный лимит не превышен, поэтому применяется ставка 13%.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог с таких доходов физлица - налогового резидента РФ исчисляется по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 (за исключением базы по доходам от долевого участия), не превышает 2,4 млн руб. Налог с большей суммы составит 312 тыс. руб. плюс 15% от превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанный лимит не превышен, поэтому применяется ставка 13%.
(Консультация эксперта, 2026)Налог с таких доходов физлица - налогового резидента РФ исчисляется по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 (за исключением базы по доходам от долевого участия), не превышает 2,4 млн руб. Налог с большей суммы составит 312 тыс. руб. плюс 15% от превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанный лимит не превышен, поэтому применяется ставка 13%.
Ситуация: Каковы особенности документального оформления и налогообложения НДФЛ при прощении долга между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если из документов не следует, что прощение долга является дарением, то у должника возникают экономическая выгода и доход в размере суммы прощенной задолженности, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359 (направлено Письмом ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если из документов не следует, что прощение долга является дарением, то у должника возникают экономическая выгода и доход в размере суммы прощенной задолженности, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359 (направлено Письмом ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@)).
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тогда сумма отмененных процентов по срокам уплаты 10.01 (за 9 дней января), 10.02 (за период с 10 января по 9 февраля), 10.03 (за период с 10 февраля по 9 марта) - это доход работника в виде суммы прощенного ему долга. На 11.03.2024 - дату допсоглашения - нужно исчислить с него НДФЛ по ставке 13% и удержать сумму налога из ближайшей выплаты денежного дохода работнику <17>. По существу прощение долга - это дарение в виде освобождения от обязанности, поэтому при расчете НДФЛ можно применить вычет 4 000 руб. (если других подарков работник в этом году еще не получал) <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тогда сумма отмененных процентов по срокам уплаты 10.01 (за 9 дней января), 10.02 (за период с 10 января по 9 февраля), 10.03 (за период с 10 февраля по 9 марта) - это доход работника в виде суммы прощенного ему долга. На 11.03.2024 - дату допсоглашения - нужно исчислить с него НДФЛ по ставке 13% и удержать сумму налога из ближайшей выплаты денежного дохода работнику <17>. По существу прощение долга - это дарение в виде освобождения от обязанности, поэтому при расчете НДФЛ можно применить вычет 4 000 руб. (если других подарков работник в этом году еще не получал) <18>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 отражайте суммы, прощенные физлицам-резидентам, вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13% либо по прогрессивной ставке, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 30% (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 отражайте суммы, прощенные физлицам-резидентам, вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13% либо по прогрессивной ставке, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 30% (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Как облагается НДФЛ доход у учредителя (физического лица - не работника) при прощении части основного долга и процентов организацией по договору займа? Какой код дохода указывается в сведениях о доходах (приложении к справке)?
(Консультация эксперта, 2026)Сумма прощенного долга и процентов подлежит налогообложению НДФЛ. Ставка налога зависит от квалификации прощения долга в качестве дарения, налогового статуса физлица, а также суммы полученного дохода. Доход налогоплательщика в виде прощенной задолженности отражается при заполнении справки о доходах с кодом 4800, кроме случаев применения АУСН.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма прощенного долга и процентов подлежит налогообложению НДФЛ. Ставка налога зависит от квалификации прощения долга в качестве дарения, налогового статуса физлица, а также суммы полученного дохода. Доход налогоплательщика в виде прощенной задолженности отражается при заполнении справки о доходах с кодом 4800, кроме случаев применения АУСН.