Ставка налога на машино место
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на машино место (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика обоснованной, указал, что законом субъекта РФ предусмотрена пониженная ставка налога на имущество в отношении принадлежащих личному фонду на праве собственности жилых помещений, гаражей, машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. руб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика обоснованной, указал, что законом субъекта РФ предусмотрена пониженная ставка налога на имущество в отношении принадлежащих личному фонду на праве собственности жилых помещений, гаражей, машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. руб.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налогоплательщик оспаривает начисление налога на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, ссылаясь на применение неверной налоговой ставки
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление налога признают неправомерным, если суд придет к выводу о том, что применена ненадлежащая налоговая ставка
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление налога признают неправомерным, если суд придет к выводу о том, что применена ненадлежащая налоговая ставка
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлена предельная налоговая ставка
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлена предельная налоговая ставка
Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-05-06-01/96863)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-05-06-01/96863)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.2. В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 0,3 процента.
(ред. от 17.11.2025)1.2. В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 0,3 процента.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пунктом 3 ст. 155 НК РФ установлен особый порядок определения налоговой базы при передаче имущественных прав (в том числе участниками долевого строительства) на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пунктом 3 ст. 155 НК РФ установлен особый порядок определения налоговой базы при передаче имущественных прав (в том числе участниками долевого строительства) на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места.
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.), налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ, не может превышать 0,3% (п. 1.2 ст. 380 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.), налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ, не может превышать 0,3% (п. 1.2 ст. 380 НК РФ);
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (кроме объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 000 000 руб.), Налоговым кодексом РФ установлена максимальная ставка налога в размере 0,3%. Ставки, установленные субъектами РФ по данным объектам, не могут превышать эту ставку (п. 2 ст. 372, п. 1.2 ст. 380 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (кроме объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 000 000 руб.), Налоговым кодексом РФ установлена максимальная ставка налога в размере 0,3%. Ставки, установленные субъектами РФ по данным объектам, не могут превышать эту ставку (п. 2 ст. 372, п. 1.2 ст. 380 НК РФ).
Вопрос: Об уплате НДФЛ нерезидентами, а также о налоге на имущество физлиц и транспортном налоге в отношении объектов престижного потребления.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)Так, с 1 января 2015 года предусмотрено повышенное налогообложение налогом на имущество физических лиц зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей и машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей. В отношении таких объектов предельная налоговая ставка составляет 2 процента кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)Так, с 1 января 2015 года предусмотрено повышенное налогообложение налогом на имущество физических лиц зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей и машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей. В отношении таких объектов предельная налоговая ставка составляет 2 процента кадастровой стоимости.
Статья: Кладовка в многоквартирном доме - почему налог такой высокий
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)В современных домах продаются не только квартиры, но и нежилые помещения: машино-места и кладовки. Несмотря на то что последние по функционалу не сильно отличаются от машино-места, с точки зрения налогообложения это менее выгодная собственность. К кладовым нельзя применить льготу, а ставка налога у них в пять раз выше.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)В современных домах продаются не только квартиры, но и нежилые помещения: машино-места и кладовки. Несмотря на то что последние по функционалу не сильно отличаются от машино-места, с точки зрения налогообложения это менее выгодная собственность. К кладовым нельзя применить льготу, а ставка налога у них в пять раз выше.
Статья: Кадастровая стоимость объектов недвижимости: особенности определения, применения и соотношение с рыночной стоимостью
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)Для объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам, кадастровая стоимость всегда выступает базой для исчисления налога на имущество, хотя в случае юридических лиц в настоящее время не все объекты недвижимости облагаются по кадастровой стоимости, для части из них для этого используется среднегодовая балансовая стоимость. Ставки налога устанавливаются региональным законодательством. Согласно статье 380 НК РФ максимальная величина не может превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта капитального строительства. Также в НК РФ указан критерий кадастровой стоимости - 300 миллионов рублей для жилых помещений, машино-мест и гаражей, принадлежащих физическим лицам. Эти объекты облагаются по ставке, максимальная величина которой составляет не более 2 процентов от КС и устанавливается субъектом Российской Федерации.
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)Для объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам, кадастровая стоимость всегда выступает базой для исчисления налога на имущество, хотя в случае юридических лиц в настоящее время не все объекты недвижимости облагаются по кадастровой стоимости, для части из них для этого используется среднегодовая балансовая стоимость. Ставки налога устанавливаются региональным законодательством. Согласно статье 380 НК РФ максимальная величина не может превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта капитального строительства. Также в НК РФ указан критерий кадастровой стоимости - 300 миллионов рублей для жилых помещений, машино-мест и гаражей, принадлежащих физическим лицам. Эти объекты облагаются по ставке, максимальная величина которой составляет не более 2 процентов от КС и устанавливается субъектом Российской Федерации.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (кроме объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.), установлена ставка налога в размере 0,3% от их кадастровой стоимости (п. 7-1 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (кроме объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.), установлена ставка налога в размере 0,3% от их кадастровой стоимости (п. 7-1 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Установлены предельные ставки по налогу:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Установлены предельные ставки по налогу:
Вопрос: О налоге на прибыль и налоге на имущество организаций в отношении личных фондов.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-03-07/50952)Кроме того, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется по кадастровой стоимости в отношении жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, если законом субъекта Российской Федерации предусмотрены особенности определения налоговой базы по налогу в отношении соответствующих объектов недвижимости.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-03-07/50952)Кроме того, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется по кадастровой стоимости в отношении жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, если законом субъекта Российской Федерации предусмотрены особенности определения налоговой базы по налогу в отношении соответствующих объектов недвижимости.
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 0,3% применяется в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.). Региональным законом ставка налога по этим объектам может быть снижена (п. 2 ст. 372, п. 1.2 ст. 380 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 0,3% применяется в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.). Региональным законом ставка налога по этим объектам может быть снижена (п. 2 ст. 372, п. 1.2 ст. 380 НК РФ).